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一、什么叫小規(guī)模

營改增應(yīng)納稅額個人行為的年入伍所得稅銷售總額未超出國家財政部和我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求規(guī)范的經(jīng)營者為小規(guī)模。

國家財政部和我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求的年應(yīng)納稅額銷售總額的規(guī)范為500萬余元（含本數(shù)）。

二、小規(guī)模怎樣記稅

小規(guī)模產(chǎn)生應(yīng)納稅額個人行為適用簡易征收記稅。簡易征收的應(yīng)納稅所得額，就是指依照銷售總額和所得稅增值稅率測算的所得稅額，不可抵扣進項稅。

應(yīng)納稅所得額計算方法：應(yīng)納稅所得額=銷售總額×增值稅率

簡易征收的銷售總額不包括其應(yīng)納稅所得額，經(jīng)營者選用銷售總額和應(yīng)納稅所得額合拼定價策略的，依照以下計算公式銷售總額：銷售額＝價稅合計銷售總額÷（1＋增值稅率）

三、所得稅增值稅率多少錢

所得稅增值稅率為3%，國家財政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局另有要求的以外（例如小規(guī)模出讓房產(chǎn)、市場銷售自主研發(fā)的建筑項目、給予不動產(chǎn)租賃服務(wù)項目、給予勞動派遣業(yè)務(wù)挑選 差額納稅等應(yīng)納稅額個人行為，增值稅率為5%）。

四、小規(guī)模預(yù)繳稅款要求

1.小規(guī)?？缈h（市、區(qū)）給予建筑服務(wù)，以獲得的全都稅款和價外費用扣減付款的工程分包款后的賬戶余額，依照3%增值稅率向建筑服務(wù)案發(fā)地負(fù)責(zé)人稅務(wù)局機關(guān)單位預(yù)繳稅款，回單位所在城市負(fù)責(zé)人稅務(wù)局機關(guān)單位納稅申報。預(yù)繳稅款的所得稅稅金可以在本期所得稅應(yīng)納稅所得額中抵扣增值稅，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣增值稅。

2.房產(chǎn)開發(fā)公司中的小規(guī)模采用預(yù)收賬款方法市場銷售自主研發(fā)的建筑項目，應(yīng)在接到預(yù)收賬款時依照3%的預(yù)征率向新項目地稅務(wù)局預(yù)繳稅款，應(yīng)預(yù)繳稅款計算方法：應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收賬款÷（1 5%）×3%。預(yù)繳稅款的所得稅稅金可以在本期所得稅應(yīng)納稅所得額中抵扣增值稅，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣增值稅。

3.小規(guī)模租賃所在城市與組織所在城市沒有在同一縣（市、區(qū)）的房產(chǎn)，應(yīng)依照5%的預(yù)征率向房產(chǎn)所在城市負(fù)責(zé)人稅務(wù)局機關(guān)單位預(yù)繳稅款，向單位所在城市負(fù)責(zé)人稅務(wù)局機關(guān)單位納稅申報。預(yù)繳稅款的所得稅稅金可以在本期所得稅應(yīng)納稅所得額中抵扣增值稅，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣增值稅。

4.小規(guī)模出讓其獲得的房產(chǎn)，應(yīng)依照5%的預(yù)征率向房產(chǎn)所在城市負(fù)責(zé)人稅務(wù)局機關(guān)單位預(yù)繳稅款，向單位所在城市負(fù)責(zé)人稅務(wù)局機關(guān)單位納稅申報。預(yù)繳稅款的所得稅稅金可以在本期所得稅應(yīng)納稅所得額中抵扣增值稅，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)成本下一期再次抵扣增值稅。

經(jīng)營者以預(yù)繳稅款抵扣增值稅應(yīng)納稅所得額，應(yīng)以完稅證明做為合理合法合理憑據(jù)。

五、小規(guī)模差額納稅現(xiàn)行政策

1.經(jīng)營者給予經(jīng)濟服務(wù)咨詢，以獲得的全都稅款和價外費用，扣減向委托人扣除并委托付款的政府性基金或是行政部門服務(wù)性收費標(biāo)準(zhǔn)后的額度為銷售總額。

2.經(jīng)營者給予建筑服務(wù)適用簡易征收的，以獲得的全都稅款和價外費用扣減付款的工程分包款后的額度為銷售總額。

3.經(jīng)營者供應(yīng)旅游管理，可以選用以獲得的全都稅款和價外費用，扣減向旅游管理購方扣除并付款給別的部門或是自己的房租費、餐費、差旅費、簽證費、門票價格和第三方支付給別的接團旅游公司的旅游費用后的額度為銷售總額。

4.小規(guī)模給予勞動派遣服務(wù)項目，可以選用以獲得的全都稅款和價外費用為銷售總額，依照簡易征收依3%的增值稅率測算交納所得稅；還可以挑選 差額納稅，以獲得的全都稅款和價外費用，扣減代用人企業(yè)付款給勞動派遣員工的薪水、福利和為其申請辦理社保及公積金后的額度為銷售總額，依照簡易征收依5%的增值稅率測算交納所得稅。

小規(guī)模給予安保服務(wù)，對比勞動派遣服務(wù)項目制度實行。

5.小規(guī)模出讓其獲得（沒有建造）的房產(chǎn)，以獲得的全都稅款和價外費用扣減房產(chǎn)購買售價或獲得房產(chǎn)時的作價后的額度為銷售總額，依照5%的增值稅率測算應(yīng)納稅所得額。

經(jīng)營者按規(guī)定從所有稅款和價外費用中扣減的工程款，理應(yīng)獲得合乎法律法規(guī)、行政規(guī)章和我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局要求的合理憑據(jù)。不然，不可扣減。

6.經(jīng)營者金融商品出讓，以賣出價扣減買價后的額度為銷售總額。

7.經(jīng)營者給予物業(yè)管理的經(jīng)營者，向服務(wù)項目接受方扣除的飲用水水電費，以減除其對外開放付款的飲用水水電費后的額度為銷售總額，依照簡易征收依3%的增值稅率測算交納所得稅。

8.經(jīng)營者給予簽證代理服務(wù)項目，以獲得的全都稅款和價外費用，扣減向服務(wù)項目接受方接到并委托付款給中國外交部和國外駐華使館使（領(lǐng)）館的簽證費、會員費后的額度為銷售總額。

9.經(jīng)營者代理商進口按照規(guī)定免稅海關(guān)稅的貨品，其銷售總額不包括向委托人扣除并委托付款的錢款。

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