而開增值稅專票小規(guī)模又來新組員？這種問題要留意
2022-04-24 17:17
＠陳（小規(guī)模）：今日真開心，又接了好多個小工程項目，可是另一方全是一般納稅人，規(guī)定我們要開專票，又得一直跑稅務(wù)局了，這炎熱的夏天的。
＠王（財務(wù)會計）：哪些？難道說你沒有見到我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局已發(fā)的公示嗎，從2017年6月1日起，建筑行業(yè)小規(guī)模還可以自己辦理所得稅專票啦！
＠ 陳（小規(guī)模）：哎喲，是真的嗎，那實在太好了，這一現(xiàn)行政策來的可真的是立即。
想來大家都接到信息了，建筑行業(yè)小規(guī)模可以而開增值稅專票了，像“規(guī)定月營業(yè)額超出3萬余元（或季銷售總額超出9萬余元）”這類要求大家就不用說啦，來個具體的。
問：建筑行業(yè)小規(guī)模僅有給予建筑服務(wù)才可以開增值稅專票嗎？
答：并不是的，歸屬于示范點范疇內(nèi)的經(jīng)營者給予建筑服務(wù)、市場銷售貨品或產(chǎn)生別的所得稅征稅個人行為，必須出具所得稅專票的，都能夠根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具。自然，也是有不可以出具的情況，例如市場銷售其獲得的房產(chǎn)（仍須向財政局開具）和別的不可出具增值稅專票的情況。
問：開增值稅專票時征收率可以開17%或6%嗎？
答：不能哦，而開增值稅專票始終不變小規(guī)模納稅人的真實身份，一般新項目用增值稅率3%開，不動產(chǎn)租賃和選用差值扣減征繳方法給予勞動派遣、安保服務(wù)用5%。
受票其術(shù)要注意了，取得小規(guī)模納稅人出具的增值稅專票征收率有誤的就拒絕接收吧~
問：建筑行業(yè)小規(guī)模僅有給予建筑服務(wù)才可以開增值稅專票嗎？
問：而開增值稅專票后，怎樣填好增值稅申報表呢？
答：在填寫所得稅所得稅申報表時，應(yīng)將本期出具所得稅專票的銷售總額，依照3%和5%的增值稅率，各自填好在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)單位開具的企業(yè)增值稅專票未含稅銷售總額”的“今天數(shù)”相對應(yīng)欄次中。
最終，再來一個溫馨提醒！
贈給不曾自開了增值稅專票的新手
依據(jù)《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)修定 <所得稅專票應(yīng)用要求> 的通告》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第十一條的要求：
“專票”應(yīng)按以下規(guī)定出具：
√ (一)新項目齊備，與具體買賣相符合；
√ (二)筆跡清晰，不可過線、錯格；
√ (三)抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)章或是財務(wù)專用章；
√ (四)依照所得稅繳稅責任的出現(xiàn)時間出具。
對不符上列規(guī)定的專票，購方有權(quán)利拒絕接收×。
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