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借：銀行存款，

應(yīng)收賬款，

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

季度不到30萬(wàn)減免是：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，

貸：營(yíng)業(yè)外收入或其他收益；

附加稅看是否繳納增值稅，涉及繳納增值稅再計(jì)提，不涉及繳納增值稅不計(jì)提，

計(jì)提分錄：

借：稅金附加，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅，教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加。

小規(guī)模納稅的附加稅、印花稅減半征收，可以按實(shí)際繳納的金額計(jì)提，或是全額計(jì)提，優(yōu)惠部分計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

超30萬(wàn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，

貸：銀行存款。

擴(kuò)展知識(shí)： 1. 小規(guī)模納稅人開普票會(huì)計(jì)分錄 2. 小規(guī)模納稅人，開的普票，如何編制會(huì)計(jì)分錄？ 3. 新稅法下 老板必知的20個(gè)財(cái)稅指南 4. 企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)表填報(bào)實(shí)戰(zhàn) 5. 稅收稅率分類編碼 6. 會(huì)計(jì)科目匯編