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企業(yè)申請(qǐng)

小規(guī)模申請(qǐng)實(shí)例

2022-04-01 18:10

1、市場銷售貨品的稅務(wù)申報(bào)實(shí)例

某按季申請(qǐng)的小賣鋪為小規(guī)模，2016年10-12月份市場銷售貨品獲得收益120000元（未含稅收益，相同），自主出具普票。2017年1月份所得稅怎樣申請(qǐng)？

答

經(jīng)營者申請(qǐng)第四季度所得稅時(shí)，其一季度所得稅貨品銷售總額為120000元，不能享有中小企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策，應(yīng)納稅所得額為120000×3%=3600元。

所得稅所得稅申報(bào)表填寫如下所示：120000元填進(jìn)申報(bào)單“貨品及勞務(wù)公司”列第1欄“入伍所得稅未含稅銷售總額（3%增值稅率）”和第3欄“稅控盤器材出具的普票未含稅銷售總額”；3600元填進(jìn)申報(bào)單“貨品及勞務(wù)公司”列第15欄“今天應(yīng)納稅所得額”、第20欄“應(yīng)納稅額累計(jì)”和第22欄“今天需補(bǔ)（退）稅款”。

填寫表格案例：

2、給予服務(wù)的稅務(wù)申報(bào)實(shí)例

某按季申請(qǐng)的快餐廳為小規(guī)模，2016年10-12月份給予餐飲經(jīng)營獲得收益100000元（未含稅收益，相同），自主出具普票。2017年1月份所得稅怎樣申請(qǐng)？

答

經(jīng)營者申請(qǐng)第四季度所得稅時(shí)，其一季度所得稅服務(wù)項(xiàng)目銷售總額為100000元，超出可享有中小企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策的交易額度90000元，不能享有中小企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策，應(yīng)納稅所得額為100000×3%=3000元。

所得稅所得稅申報(bào)表填寫如下所示：100000元填進(jìn)申報(bào)單“服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷”列第1欄“入伍所得稅未含稅銷售總額（3%增值稅率）” 和第3欄“稅控盤器材出具的普票未含稅銷售總額”；3000元填進(jìn)申報(bào)單“服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷”列第15欄“今天應(yīng)納稅所得額”、第20欄“應(yīng)納稅額累計(jì)” 和第22欄“今天需補(bǔ)（退）稅款”。

填寫表格案例：

3、給予服務(wù)項(xiàng)目享有中小企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策的稅務(wù)申報(bào)實(shí)例

某按季申請(qǐng)的公司，小規(guī)模，2016年10-12月份給予餐飲經(jīng)營獲得收益40000元（未含稅收益，相同），2017年1月份所得稅怎樣申請(qǐng)？

答

經(jīng)營者申請(qǐng)第四季度所得稅時(shí)，其一季度所得稅服務(wù)項(xiàng)目銷售總額40000，未超出享有中小企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策的交易額度90000元，可以享有中小企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策。

值稅所得稅申報(bào)表填寫如下所示：40000元填進(jìn)申報(bào)單“服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷”列第9欄“免稅政策銷售總額”和第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”；給予免稅的1200元填進(jìn)申報(bào)單“服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷”列第17欄“今天繳稅標(biāo)準(zhǔn)”和第18欄 “小微企業(yè)免稅額”中，別的欄次和第22欄 “今天需補(bǔ)（退）稅款”為0。

填寫表格案例：

4、申請(qǐng)辦理開具所得稅專票，并享有中小企業(yè)增值稅免稅的稅務(wù)申報(bào)實(shí)例

某按季申請(qǐng)的個(gè)體戶，是小規(guī)模，2016年10-12月給予室內(nèi)裝修業(yè)務(wù)收入50000元（未含稅收益，相同），在其中：20000元向稅務(wù)機(jī)關(guān)單位申請(qǐng)辦理開具所得稅專票（預(yù)繳稅款稅款600元），30000元自主出具普票，所得稅怎樣申請(qǐng)？

答

2016年10-12月銷售總額50000元，可以享有中小企業(yè)增值稅免稅現(xiàn)行政策，但代開專票一部分需交納所得稅，應(yīng)納稅所得額為20000元×3%=600元。稅務(wù)申報(bào)時(shí)，20000元填進(jìn)申報(bào)單“服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷”列第1欄“入伍所得稅未含稅銷售總額”和第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)單位開具的企業(yè)增值稅專票未含稅銷售總額”，30000元填進(jìn)申報(bào)單“服務(wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷”列第9欄“免稅政策銷售總額”和第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”，第15欄 “今天應(yīng)納稅所得額”為600元，給予免稅的900元填寫第17欄 “今天繳稅標(biāo)準(zhǔn)”和第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”中，第20欄 “應(yīng)納稅所得額累計(jì)”為600元，預(yù)繳稅款的600元填寫第21欄 “今天預(yù)繳稅款稅款”，第22欄 “今天需補(bǔ)（退）稅款”為0。

填寫表格案例：

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