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一、現(xiàn)行政策匯總

1、《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局令第16號）要求，?定期定額戶在預(yù)算定額執(zhí)行期完畢后，理應(yīng)以該期每月具體造成的經(jīng)營額、收入額向稅務(wù)機(jī)關(guān)單位申請，申報額超出預(yù)算定額的，按申請額交納稅金；申請額小于預(yù)算定額的，按定額交納稅金。

2、《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)加強(qiáng)和標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)關(guān)單位代開普通發(fā)票工作方案》（國稅函〔2004〕1024號）要求，在市場銷售貨品、給予應(yīng)稅服務(wù)服務(wù)項目、出讓無形資產(chǎn)攤銷、銷售不動產(chǎn)及其稅收法律規(guī)范的其余民商事主題活動（餐飲業(yè)、服務(wù)業(yè)以外）中符合要求情況的，可以向負(fù)責(zé)人稅務(wù)機(jī)關(guān)單位申請辦理代開普通發(fā)票。

二、實例數(shù)據(jù)信息

（一）實例

某推行定期定額征收的餐飲經(jīng)營個體戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)單位核準(zhǔn)的銷售總額為15000元/月，2016年第三季度發(fā)生了如下所示業(yè)務(wù)流程：

1、7月發(fā)生了餐飲經(jīng)營未含稅銷售總額10000元（票上額度累計10300元）；

2、8月發(fā)生了餐飲經(jīng)營未含稅銷售總額20000元（票上額度累計20600元）；

3、9月發(fā)生了餐飲經(jīng)營未含稅銷售總額30000元（票上額度累計30900元）。

（二）測算

申報單中“銷售總額”按申請銷售總額與核準(zhǔn)銷售總額孰高值填好。因此，7月份“銷售總額”欄應(yīng)填好核準(zhǔn)銷售總額15000元；8月、9月“銷售額”欄應(yīng)各自填好20000元、30000元。

（三）填寫表格

所得稅所得稅申報表（適用所得稅小規(guī)模納稅人雙定戶經(jīng)營者）?

納稅人名字（公司章）：額度企業(yè)：元（列至角分）

稅金隸屬期： 2016年7 月1 日至2016? 年9 月30 日　　　　　　　　　填寫表格日期：2016 年10月 8 日

該季度

貨品或應(yīng)稅服務(wù)名字

銷售總額

核準(zhǔn)銷售總額

增值稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅所得額

核準(zhǔn)應(yīng)納稅所得額

增值稅免稅額

預(yù)繳稅款稅款

需補(bǔ)（退）稅款

1

2

3

4

5

6

7

8

第一月

服務(wù)項目（6%）

15000.00

15000.00

3%

450.00

450.00

450.00

0.00

0.00

第二月

服務(wù)（6%）

20000.00

15000.00

3%

600.00

450.00

600.00

0.00

0.00

第三月

服務(wù)項目（6%）

30000.00

15000.00

3%

900.00

450.00

900.00

0.00

0.00

累計

?

65000.00

——

——

1950.00

——

1950.00

0.00

0.00

經(jīng)營者或委托代理人申明：
此所得稅申報表是依據(jù)我國稅收法規(guī)的要求填寫的，我明確它是真正的、靠譜的、詳細(xì)的。

如經(jīng)營者填寫，由經(jīng)營者填好下列各欄：

?
網(wǎng)上辦稅工作人員（蓋章）：??????????????????財務(wù)主管（蓋章）：?
法人代表（蓋章）：??????????????????聯(lián)系方式：

如授權(quán)委托人填寫，由委托代理人填好下列各欄：

委托代理人名字：?????????????????經(jīng)辦人員（蓋章）：???聯(lián)系方式：?
委托代理人（公司章）：?

1、累計第1列“銷售總額”不超過9萬，該季度可以享有增值稅免稅特惠。即該季度增值稅免稅額累計數(shù)和當(dāng)期應(yīng)納稅所得額累計數(shù)一致，需補(bǔ)（退）稅款累計數(shù)為0。（四）表明

2、若該季度產(chǎn)生餐飲經(jīng)營收益總共超出9萬，則該季度不享有增值稅免稅特惠。其增值稅免稅額欄累計數(shù)為0元，最終一欄需補(bǔ)（退）稅款的累計數(shù)，則必須依據(jù)該季度餐飲經(jīng)營累計售賣額度*3%測算得到。

3、《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)加強(qiáng)和標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù)機(jī)關(guān)單位代開普通發(fā)票工作方案》（國稅函〔2004〕1024號）要求，餐飲業(yè)、服務(wù)業(yè)不能向負(fù)責(zé)人稅務(wù)機(jī)關(guān)單位申請辦理代開普通發(fā)票。因此餐飲業(yè)無預(yù)繳稅款。

4、一部分省區(qū)針對定期定額的個體戶，申報單都選用《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》，也是有一部分省區(qū)選用《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模雙定戶納稅人）》，為便捷描述，特簡單化采用了后面一種用以表明。