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具體銷售總額不大于核準(zhǔn)銷售總額稅務(wù)申報引導(dǎo)1>>>>

實例一

業(yè)務(wù)流程敘述

某給予清潔服務(wù)的定期定額個體戶，負(fù)責(zé)人稅務(wù)機關(guān)單位核準(zhǔn)其定期定額為每月2萬余元，根據(jù)儲稅劃繳方法以繳代報。2016年第三季度市場銷售貨品獲得收益5萬余元。以上收益均為未含稅收益。

常見問題

1、一季度具體銷售額不大于負(fù)責(zé)人稅務(wù)機關(guān)單位核準(zhǔn)銷售額時，應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)單位核準(zhǔn)銷售額申請。

2、經(jīng)營者推行按季申請，核準(zhǔn)銷售額不超過9萬余元，可享有中小企業(yè)城市房地產(chǎn)稅征繳增值稅優(yōu)惠現(xiàn)行政策。

3、針對采用簡單申請方法的定期定額戶，在要求期內(nèi)根據(jù)稅務(wù)國庫電子器件交稅系統(tǒng)軟件大批量繳稅或授權(quán)委托金融機構(gòu)繳納核準(zhǔn)稅金的，本期并不申請辦理申請辦理手續(xù)，推行以繳代報。

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實例二

業(yè)務(wù)流程敘述

某給予清潔服務(wù)的定期定額個體戶，負(fù)責(zé)人稅務(wù)機關(guān)單位核準(zhǔn)其定期定額為每月4萬余元，根據(jù)儲稅劃繳方法以繳代報。2016年第三季度市場銷售貨品獲得收益10萬余元。以上收益均為未含稅收益。

常見問題

1、一季度具體銷售額不大于負(fù)責(zé)人稅務(wù)機關(guān)單位核準(zhǔn)銷售額時，應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)單位核準(zhǔn)銷售額申請。

2、經(jīng)營者推行按季申請，一季度核準(zhǔn)銷售額為12萬余元（4×3），不能享有中小企業(yè)城市房地產(chǎn)稅征繳增值稅優(yōu)惠現(xiàn)行政策。必須按照規(guī)定測算交納所得稅。

應(yīng)納稅所得額=未含稅銷售額×增值稅率=12×3%=0.36萬余元

3、針對采用簡單申請方法的定期定額戶，在要求期內(nèi)根據(jù)稅務(wù)國庫電子器件交稅系統(tǒng)軟件大批量繳稅或授權(quán)委托金融機構(gòu)繳納核準(zhǔn)稅金的，本期并不申請辦理申請辦理手續(xù)，推行以繳代報，經(jīng)營者不用申請，根據(jù)稅務(wù)國庫一鍵繳納稅金0.36萬余元。

具體銷售總額超過核準(zhǔn)銷售總額稅務(wù)申報引導(dǎo)2業(yè)務(wù)流程敘述

某給予清潔服務(wù)的定期定額個體戶，負(fù)責(zé)人稅務(wù)機關(guān)單位核準(zhǔn)其定期定額為每月4萬余元，2016年第三季度市場銷售貨品獲得收益15萬余元。以上收益均為未含稅收益。

常見問題

1、一季度具體銷售額超過負(fù)責(zé)人稅務(wù)機關(guān)單位核準(zhǔn)銷售額時，應(yīng)按具體銷售額申請，申報單填好同查賬征收的小規(guī)模納稅人。

2、經(jīng)營者推行按季申請，一季度具體銷售額為15萬余元，必須按照規(guī)定測算交納所得稅。

數(shù)據(jù)信息測算

應(yīng)納稅所得額=未含稅銷售額×增值稅率=15×3%=0.45萬余元

表樣填好

填寫《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）

代開增值稅發(fā)票預(yù)繳稅款稅務(wù)申報引導(dǎo)3業(yè)務(wù)流程敘述

某給予清潔服務(wù)的定期定額個體戶，負(fù)責(zé)人稅務(wù)機關(guān)單位核準(zhǔn)其定期定額為每月4萬余元，2016年第三季度市場銷售貨品獲得收益11萬余元，在其中向稅務(wù)機關(guān)單位申請辦理代開票所得稅專票10萬余元，預(yù)繳增值稅0.3萬元。以上收益均為未含稅收益。

常見問題

1、一季度具體銷售額不大于負(fù)責(zé)人稅務(wù)機關(guān)單位核準(zhǔn)銷售額時，應(yīng)按負(fù)責(zé)人稅務(wù)機關(guān)單位核準(zhǔn)銷售額申請。

2、經(jīng)營者推行按季申請，一季度核準(zhǔn)銷售額為12萬余元，必須按照規(guī)定測算交納所得稅。

3、代開票所得稅發(fā)票時必須預(yù)繳增值稅。

數(shù)據(jù)信息測算

應(yīng)納稅所得額=未含稅銷售額×增值稅率=12×3%=0.36萬余元

需補（退）稅款=應(yīng)納稅所得額-預(yù)繳稅款稅款=0.36-0.3=0.06萬余元

表樣填好

填寫《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）

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