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【填好實(shí)例一】2016年5月10日，某市小規(guī)模納稅人A出讓其購入的一處房產(chǎn)，獲得收益305000元，該房產(chǎn)的購買售價為200000元，5月20日以100000元購買金融商品B，并于5月31日售出，賣出價254500元。本月選購稅控盤機(jī)器設(shè)備付款工程款490元，交納技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用330元。該經(jīng)營者當(dāng)月未產(chǎn)生別的所得稅業(yè)務(wù)流程。

1.銷售的未含稅銷售總額：

（254500-100000）/1.03=150000元。

填好：《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》

“應(yīng)納稅額個人行為（3%增值稅率）扣除額測算”相匹配欄次

扣減后銷售總額填寫：第1欄“入伍所得稅未含稅銷售總額（3%增值稅率）”

2.銷售不動產(chǎn)的未含稅銷售總額：

（305000-200000）/（1 5%）=100000元。

填好：《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》

“應(yīng)納稅額個人行為（5%增值稅率）扣除額測算”相匹配欄次

扣減后銷售總額填進(jìn)駐表：第4欄“入伍所得稅未含稅銷售總額（5%增值稅率）”

3.當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=150000×0.03 100000×0.05=9500元。

填進(jìn)駐表第15欄“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額”

4.稅控盤機(jī)器設(shè)備購置費(fèi)及技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用

應(yīng)納稅所得額減免額=490 330=820元

填進(jìn)駐表第16欄“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》

5.應(yīng)納稅所得額累計=9500-820=8680元

填進(jìn)駐表20欄“應(yīng)納稅所得額累計”

6.出讓房產(chǎn)，在地稅局單位預(yù)繳稅款

（305000-200000）/（1 5%）=100000*5%=5000元

填進(jìn)駐表21欄“當(dāng)期預(yù)繳稅款稅款”

7.當(dāng)期需補(bǔ)退稅款=8680-5000=3680元

填進(jìn)駐表22欄“當(dāng)期需補(bǔ)退稅款”?

配件:實(shí)例1.《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》.xls