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【填好實(shí)例二】

某旅館業(yè)小規(guī)模納稅人5-6月給予住宿服務(wù)，完成銷(xiāo)售額61800元，與此同時(shí)賓館內(nèi)小型超市市場(chǎng)銷(xiāo)售貨品獲得收益51500元。

小規(guī)模納稅人申報(bào)單填好以前必須先開(kāi)展是不是合乎“小型”或未做到“起征點(diǎn)”現(xiàn)行政策的分辨，假如合乎，不可以在主表中第1至8欄填好相關(guān)內(nèi)容。

1.市場(chǎng)銷(xiāo)售貨品=51500÷(1＋3%)＝50000（元）

給予服務(wù)服務(wù)=61800÷(1＋3%)＝60000（元）

填寫(xiě)第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售總額”相匹配欄次，與此同時(shí)填寫(xiě)第9欄“免稅政策銷(xiāo)售總額”。

2.50000*3%=1500元

60000*3%=1800元

填寫(xiě)第18欄“小微企業(yè)免稅額”，與此同時(shí)填寫(xiě)第17欄“當(dāng)期繳稅標(biāo)準(zhǔn)”。

配件:實(shí)例2.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》.xls