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前 言

自2017年2月7日本公眾平臺(tái)公布《全國(guó)各地私募基金稅收優(yōu)惠政策大全及適用解析（2017西政資本版）》至今，本文在市場(chǎng)上造成了強(qiáng)烈反應(yīng)。依據(jù)西政資產(chǎn)與一些省份在招商引資工作和稅收優(yōu)惠政策這方面的協(xié)作工作經(jīng)驗(yàn)，為讓銷售市場(chǎng)多方充足掌握根據(jù)稅收優(yōu)惠政策地或稅籌設(shè)計(jì)方案還可以到達(dá)的避稅實(shí)際效果，大家特匯總?cè)缦滤編最愂志邆湎笳餍缘亩惢I商品及可達(dá)到的避稅占比，以讓大量的同業(yè)業(yè)務(wù)人員對(duì)稅籌有更進(jìn)一步的掌握。

一、私募投資基金避稅設(shè)計(jì)方案

（一）避稅表明

不論是私募投資股票基金或是私募證券股票基金，在新項(xiàng)目撤出時(shí)，管理方法人與合作伙伴一般遭遇6%的所得稅和20%的個(gè)人所得稅交納難題，根據(jù)有效的籌劃能將稅賦減少至10%之內(nèi)。

（二）籌劃基本原理

西政資產(chǎn)根據(jù)在國(guó)內(nèi)區(qū)域內(nèi)科學(xué)研究和較為全國(guó)各地稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策，現(xiàn)階段與一些省份在招商引資工作和稅收優(yōu)惠政策層面構(gòu)建了長(zhǎng)久穩(wěn)定性的戰(zhàn)略合作關(guān)聯(lián)，在相關(guān)法律法規(guī)和現(xiàn)行政策可以的條件下，我們可以融洽根據(jù)查賬征收等形式做到避稅的總體目標(biāo)。除此之外，在稅收優(yōu)惠政策地搭建適宜的稅款媒介能夠 解決房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商的本人公司股東因公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓造成的超大金額個(gè)人所得稅的交納難題。（備注名稱：按稅務(wù)法的要求，本人公司股東的股份可免稅政策出讓至稅款媒介戶下）

（三）籌劃稅收

關(guān)鍵對(duì)于私募投資基金在運(yùn)行流程中形成的所得稅及額外、個(gè)人所得稅。

（四）籌劃實(shí)際效果

根據(jù)稅收優(yōu)惠政策地的挑選或稅務(wù)籌劃設(shè)計(jì)方案，私募投資基金的管理方法人與有限合伙人綜合性稅賦可操縱在10%之內(nèi)，避稅幅度可超出50%。

二、所得稅證券基金避稅設(shè)計(jì)方案

（一）避稅表明

根據(jù)選購(gòu)證券基金后分紅，做到在沒(méi)有具體虧本狀況下可抵減所得稅而避稅的總體目標(biāo)，該避稅對(duì)策尤其合適用以解決房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商股份/新項(xiàng)目出讓造成的超大金額所得稅的交納難題。

（二）籌劃基本原理

我國(guó)為適用證券基金行業(yè)發(fā)展，培養(yǎng)投資者，擴(kuò)寬社會(huì)發(fā)展投資渠道，于2002年頒布了適用證券基金發(fā)展趨勢(shì)的稅收優(yōu)惠政策，在其中一項(xiàng)是“投資人從證券基金分派中得到的收益不收取所得稅”。除此之外，稅務(wù)【2008】2號(hào)第2.2條要求：對(duì)投資人從證劵基金投資分派中得到的收益，暫不收取所得稅。

（三）籌劃稅收

所得稅。

（四）籌劃關(guān)鍵點(diǎn)

按西政資產(chǎn)制訂的稅籌計(jì)劃方案選購(gòu)大占比分紅的證券基金，隨后短時(shí)間贖出，運(yùn)用我國(guó)稅務(wù)法對(duì)基金分紅稅收優(yōu)惠政策做到降低企業(yè)所得稅的總體目標(biāo)。

（五）舉例說(shuō)明

某公司籌劃前息稅前利潤(rùn)一億元，應(yīng)交納所得稅2五百萬(wàn)元。

1.籌劃前：應(yīng)交所得稅2五百萬(wàn)元。

2.籌劃后：選購(gòu)擬分紅的證券基金2次，每一次信用額度一億元，每一次分紅占比35%，則該公司可抵扣增值稅的應(yīng)稅款為7000萬(wàn)元，具體交稅3000*25%=7五十萬(wàn)元，避稅占比70%，假如用高些信用額度買基金，則避稅占比高些。

三、股票減持避稅設(shè)計(jì)方案

（一）避稅表明

該避稅對(duì)策關(guān)鍵是為上市企業(yè)公司股東（尤其是單位顧客）給予最優(yōu)質(zhì)的股票減持避稅計(jì)劃方案。

（二）籌劃基本原理

依據(jù)西政資產(chǎn)與一些省份在招商引資工作和稅收優(yōu)惠政策層面創(chuàng)建的戰(zhàn)略合作關(guān)聯(lián)及其可運(yùn)行的有關(guān)政策優(yōu)惠，在相關(guān)法律法規(guī)和現(xiàn)行政策可以的條件下，可結(jié)合使用各種各樣籌劃方式和具體方法，為公開(kāi)公司股東給予最優(yōu)控制、最大幅的避稅籌劃計(jì)劃方案，進(jìn)而合理合法地完成股東減持利潤(rùn)最大化的總體目標(biāo)。

（三）籌劃稅收

關(guān)鍵對(duì)于高管增持中牽涉到所得稅、個(gè)人所得稅和所得稅及額外。

（四）籌劃實(shí)際效果

依據(jù)西政資產(chǎn)的稅籌實(shí)例，組織公司股東避稅幅度可達(dá)70%上下，法人股東避稅幅度可做到應(yīng)交稅負(fù)的40%之上。

（五）舉例說(shuō)明

如某上市企業(yè)組織公司股東欲高管增持個(gè)股，扣減相應(yīng)成本費(fèi)后盈利一億元。

1.籌劃前：

公司所得稅稅率：25%

稅后工資分紅個(gè)人所得稅率：20%

累計(jì)征收率：

25% （1-25%）20%=40%

如考慮到所得稅及額外則征收率高些，應(yīng)交企業(yè)所得稅為4000萬(wàn)元。

2.籌劃后： 包含所得稅、個(gè)人所得稅、所得稅及額外以內(nèi)的綜合性增值稅稅負(fù)率操縱在12%之內(nèi)。應(yīng)交企業(yè)所得稅為1200萬(wàn)元，節(jié)稅款為2八百萬(wàn)元，節(jié)征收率為70%。

四、稅收獎(jiǎng)勵(lì)避稅設(shè)計(jì)方案

（一）避稅表明

在一、二線城市，公司或個(gè)人所交納的每一分稅都為國(guó)家作了奉獻(xiàn)，而在大家選中的稅收優(yōu)惠政策田里，公司或個(gè)人所交納的每一分稅都能獲得地區(qū)的財(cái)務(wù)獎(jiǎng)賞。

（二）籌劃基本原理

依據(jù)西政資產(chǎn)與一些省份在招商引資工作和稅收優(yōu)惠政策這方面的協(xié)作工作經(jīng)驗(yàn)，在相關(guān)法律法規(guī)和現(xiàn)行政策可以的條件下，能夠 利用政府部門退還一定百分比的已繳稅金做為對(duì)公司的獎(jiǎng)賞方式達(dá)到避稅的總體目標(biāo)。

（三）應(yīng)用領(lǐng)域

針對(duì)公司的注冊(cè)地與運(yùn)營(yíng)地可分離，或多元化經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的公司，不限企業(yè)的管理方式是子公司、分公司或是合伙制企業(yè)，只需在稅收優(yōu)惠政策地交稅就可以享有財(cái)政局獎(jiǎng)賞，比西藏自治區(qū)、新疆省等中西部地區(qū)更靈便，特惠幅度更高，且部位離東部地區(qū)沿海地區(qū)更近。

（四）籌劃稅收

所得稅及額外、所得稅、個(gè)人所得稅。

（五）退還占比

所得稅退還具體進(jìn)庫(kù)稅金的35%之上，個(gè)人所得稅退還具體進(jìn)庫(kù)稅金的18%之上，所得稅退還具體進(jìn)庫(kù)的25%之上。

（六）退還時(shí)間

稅金進(jìn)庫(kù)后的5個(gè)工作日之內(nèi)。

（七）退還賬戶

由特惠地財(cái)政局行政機(jī)關(guān)立即退還至交納方的特定賬戶內(nèi)，為顧客帶來(lái)靈便便捷。

（八）舉例說(shuō)明

某金融信息服務(wù)公司注冊(cè)地址在中間某稅收優(yōu)惠政策地，2016年總共交納所得稅及額外5000萬(wàn)余元，個(gè)人所得稅1000萬(wàn)余元，所得稅2000萬(wàn)余元。

1.籌劃前：所得稅及額外5000萬(wàn)余元；個(gè)人所得稅1000萬(wàn)余元；所得稅2000萬(wàn)余元。

2.籌劃后：

所得稅退還5000*40%=2000萬(wàn)余元

個(gè)人所得稅退還1000*20%=200萬(wàn)余元

所得稅退還2000*25%=500萬(wàn)余元

總共退還2700萬(wàn)余元，綜合性避稅33.75%