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前 言

自2017年2月7日本公眾平臺公布《全國各地私募基金稅收優(yōu)惠政策大全及適用解析（2017西政資本版）》至今，本文在市場上造成了強烈反應(yīng)。依據(jù)西政資產(chǎn)與一些省份在招商引資工作和稅收優(yōu)惠政策這方面的協(xié)作工作經(jīng)驗，為讓銷售市場多方充足掌握根據(jù)稅收優(yōu)惠政策地或稅籌設(shè)計方案還可以到達的避稅實際效果，大家特匯總?cè)缦滤編最愂志邆湎笳餍缘亩惢I商品及可達到的避稅占比，以讓大量的同業(yè)業(yè)務(wù)人員對稅籌有更進一步的掌握。

一、私募投資基金避稅設(shè)計方案

（一）避稅表明

不論是私募投資股票基金或是私募證券股票基金，在新項目撤出時，管理方法人與合作伙伴一般遭遇6%的所得稅和20%的個人所得稅交納難題，根據(jù)有效的籌劃能將稅賦減少至10%之內(nèi)。

（二）籌劃基本原理

西政資產(chǎn)根據(jù)在國內(nèi)區(qū)域內(nèi)科學(xué)研究和較為全國各地稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策，現(xiàn)階段與一些省份在招商引資工作和稅收優(yōu)惠政策層面構(gòu)建了長久穩(wěn)定性的戰(zhàn)略合作關(guān)聯(lián)，在相關(guān)法律法規(guī)和現(xiàn)行政策可以的條件下，我們可以融洽根據(jù)查賬征收等形式做到避稅的總體目標(biāo)。除此之外，在稅收優(yōu)惠政策地搭建適宜的稅款媒介能夠 解決房地產(chǎn)開發(fā)商的本人公司股東因公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓造成的超大金額個人所得稅的交納難題。（備注名稱：按稅務(wù)法的要求，本人公司股東的股份可免稅政策出讓至稅款媒介戶下）

（三）籌劃稅收

關(guān)鍵對于私募投資基金在運行流程中形成的所得稅及額外、個人所得稅。

（四）籌劃實際效果

根據(jù)稅收優(yōu)惠政策地的挑選或稅務(wù)籌劃設(shè)計方案，私募投資基金的管理方法人與有限合伙人綜合性稅賦可操縱在10%之內(nèi)，避稅幅度可超出50%。

二、所得稅證券基金避稅設(shè)計方案

（一）避稅表明

根據(jù)選購證券基金后分紅，做到在沒有具體虧本狀況下可抵減所得稅而避稅的總體目標(biāo)，該避稅對策尤其合適用以解決房地產(chǎn)開發(fā)商股份/新項目出讓造成的超大金額所得稅的交納難題。

（二）籌劃基本原理

我國為適用證券基金行業(yè)發(fā)展，培養(yǎng)投資者，擴寬社會發(fā)展投資渠道，于2002年頒布了適用證券基金發(fā)展趨勢的稅收優(yōu)惠政策，在其中一項是“投資人從證券基金分派中得到的收益不收取所得稅”。除此之外，稅務(wù)【2008】2號第2.2條要求：對投資人從證劵基金投資分派中得到的收益，暫不收取所得稅。

（三）籌劃稅收

所得稅。

（四）籌劃關(guān)鍵點

按西政資產(chǎn)制訂的稅籌計劃方案選購大占比分紅的證券基金，隨后短時間贖出，運用我國稅務(wù)法對基金分紅稅收優(yōu)惠政策做到降低企業(yè)所得稅的總體目標(biāo)。

（五）舉例說明

某公司籌劃前息稅前利潤一億元，應(yīng)交納所得稅2五百萬元。

1.籌劃前：應(yīng)交所得稅2五百萬元。

2.籌劃后：選購擬分紅的證券基金2次，每一次信用額度一億元，每一次分紅占比35%，則該公司可抵扣增值稅的應(yīng)稅款為7000萬元，具體交稅3000*25%=7五十萬元，避稅占比70%，假如用高些信用額度買基金，則避稅占比高些。

三、股票減持避稅設(shè)計方案

（一）避稅表明

該避稅對策關(guān)鍵是為上市企業(yè)公司股東（尤其是單位顧客）給予最優(yōu)質(zhì)的股票減持避稅計劃方案。

（二）籌劃基本原理

依據(jù)西政資產(chǎn)與一些省份在招商引資工作和稅收優(yōu)惠政策層面創(chuàng)建的戰(zhàn)略合作關(guān)聯(lián)及其可運行的有關(guān)政策優(yōu)惠，在相關(guān)法律法規(guī)和現(xiàn)行政策可以的條件下，可結(jié)合使用各種各樣籌劃方式和具體方法，為公開公司股東給予最優(yōu)控制、最大幅的避稅籌劃計劃方案，進而合理合法地完成股東減持利潤最大化的總體目標(biāo)。

（三）籌劃稅收

關(guān)鍵對于高管增持中牽涉到所得稅、個人所得稅和所得稅及額外。

（四）籌劃實際效果

依據(jù)西政資產(chǎn)的稅籌實例，組織公司股東避稅幅度可達70%上下，法人股東避稅幅度可做到應(yīng)交稅負的40%之上。

（五）舉例說明

如某上市企業(yè)組織公司股東欲高管增持個股，扣減相應(yīng)成本費后盈利一億元。

1.籌劃前：

公司所得稅稅率：25%

稅后工資分紅個人所得稅率：20%

累計征收率：

25% （1-25%）20%=40%

如考慮到所得稅及額外則征收率高些，應(yīng)交企業(yè)所得稅為4000萬元。

2.籌劃后： 包含所得稅、個人所得稅、所得稅及額外以內(nèi)的綜合性增值稅稅負率操縱在12%之內(nèi)。應(yīng)交企業(yè)所得稅為1200萬元，節(jié)稅款為2八百萬元，節(jié)征收率為70%。

四、稅收獎勵避稅設(shè)計方案

（一）避稅表明

在一、二線城市，公司或個人所交納的每一分稅都為國家作了奉獻，而在大家選中的稅收優(yōu)惠政策田里，公司或個人所交納的每一分稅都能獲得地區(qū)的財務(wù)獎賞。

（二）籌劃基本原理

依據(jù)西政資產(chǎn)與一些省份在招商引資工作和稅收優(yōu)惠政策這方面的協(xié)作工作經(jīng)驗，在相關(guān)法律法規(guī)和現(xiàn)行政策可以的條件下，能夠 利用政府部門退還一定百分比的已繳稅金做為對公司的獎賞方式達到避稅的總體目標(biāo)。

（三）應(yīng)用領(lǐng)域

針對公司的注冊地與運營地可分離，或多元化經(jīng)營運行的公司，不限企業(yè)的管理方式是子公司、分公司或是合伙制企業(yè)，只需在稅收優(yōu)惠政策地交稅就可以享有財政局獎賞，比西藏自治區(qū)、新疆省等中西部地區(qū)更靈便，特惠幅度更高，且部位離東部地區(qū)沿海地區(qū)更近。

（四）籌劃稅收

所得稅及額外、所得稅、個人所得稅。

（五）退還占比

所得稅退還具體進庫稅金的35%之上，個人所得稅退還具體進庫稅金的18%之上，所得稅退還具體進庫的25%之上。

（六）退還時間

稅金進庫后的5個工作日之內(nèi)。

（七）退還賬戶

由特惠地財政局行政機關(guān)立即退還至交納方的特定賬戶內(nèi)，為顧客帶來靈便便捷。

（八）舉例說明

某金融信息服務(wù)公司注冊地址在中間某稅收優(yōu)惠政策地，2016年總共交納所得稅及額外5000萬余元，個人所得稅1000萬余元，所得稅2000萬余元。

1.籌劃前：所得稅及額外5000萬余元；個人所得稅1000萬余元；所得稅2000萬余元。

2.籌劃后：

所得稅退還5000*40%=2000萬余元

個人所得稅退還1000*20%=200萬余元

所得稅退還2000*25%=500萬余元

總共退還2700萬余元，綜合性避稅33.75%