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一、增值稅
（一）殯儀服務的范疇怎么定義？出讓墓室所有權怎樣繳稅？
依據(jù)中國統(tǒng)計局《國民經(jīng)濟行業(yè)分類注釋》殯儀服務（編碼8270）就是指與殯葬服務相關的各種服務項目，包含賓儀館管理服務；喪葬禮儀服務項目；尸體運送儲放服務項目；公墓下葬服務項目；殯葬用品服務項目（花圈、壽服售賣等服務項目）；別的殯儀服務。

有關免稅增值稅的殯儀服務范疇。增值稅規(guī)章未作明文規(guī)定，這就須要有相對的稅收優(yōu)惠政策開展確立。有一些省、市稅務行政機關對于此事就以前制訂對應現(xiàn)行政策，如《上海地區(qū)稅務局有關對殯儀服務收益明確增值稅免稅政策范疇的通告》（滬地稅局一[2000]62號）要求，對殯儀服務收益的免稅政策范疇實際確立如下所示：（一）賓儀館業(yè)務收入免稅政策范疇包含接尸送尸費，扛尸費，防腐蝕費，消毒殺菌捆扎費，畫妝費，換衣費，禮廳出租賃費（包含殯殮費，床圍費，圍耗費，電子器件屏幕費，中央空調費，環(huán)境裝飾設計費，特點眼鏡框架費，紙、絹花圈租賃，盆栽租賃，禮廳加班工資，彩匾，高端尸床），尸體火化費，納骨費，認尸費，骨灰寄存費，觀尸體進爐費等灰加急的情況下費，入殮附加費。（二）墓園、骨灰堂業(yè)務收入免稅政策范疇墓園費（包含土地價格，砂石料費，配套費，服務費，落葬費，服務設施維修費用），壁葬費，塔葬費，樹葬費，海葬費，墓園護墓（樹）費，骨灰堂閣部位服務費。對以上例舉范疇之外的收益，均應按照規(guī)定征繳增值稅、所得稅。

有關出讓公墓所有權繳稅難題。大連、重慶財政局均覺得應按“銷售不動產(chǎn)”征繳增值稅（渝地稅局發(fā)[2009]185號），具體實行狀況不知道的，現(xiàn)行政策上異議也很大。依據(jù)國家民政部關于做好《公墓管理暫行辦法》的通告（民事訴訟發(fā)[1992]24號）要求，墓園分成公益墓園和營業(yè)性墓園?！胺招阅箞@”是為鄉(xiāng)村群眾給予尸體或玩家下葬服務項目的公用公墓，服務性墓園由村委會創(chuàng)建。沒經(jīng)準許，服務性墓園不可對外開放運營殯儀服務業(yè)務流程。“營業(yè)性墓園”是為城鄉(xiāng)居民給予玩家或尸體下葬推行承包經(jīng)營的公用公墓，歸屬于第三產(chǎn)業(yè)。營業(yè)性墓園由殯葬服務機關事業(yè)單位創(chuàng)建營業(yè)性墓園，由建墓企業(yè)持準許文檔，向當?shù)氐氖袌霰O(jiān)督管理監(jiān)管機構申領企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，即可宣布運營。依據(jù)上述要求大家覺得應將出讓公墓所有權的方式列入增值稅繳稅范疇，對喪主繳納的墓室租賃費、建墓工料費、喪葬費和護墓服務費等所有視作土地使用權證租用收益繳稅（由于營業(yè)性墓園的墓室服務費一次性扣除最多不能超出二十年）。為使此現(xiàn)行政策順利執(zhí)行，可要求一定時間的免征期。

（二）個人獨資企業(yè)公司將房屋所有權產(chǎn)權過戶到投資人本人戶下是不是應征繳增值稅？
依據(jù)稅務[2008]175號第七條要求“同一普通合伙人與其說開設的個人獨資企業(yè)公司、一人有限責任公司中間土地資源、房子所有權的免費調撥，不征繳房產(chǎn)契稅”。由于歸屬于同一投資主體中間所有權的免費調撥，且個人獨資企業(yè)公司不具備主體資格，不可以單獨承當法律責任。投資者以其財產(chǎn)對公司債權債務無限連帶責任，當投資者申請備案的投資不能償還個人獨資企業(yè)企業(yè)運營承當?shù)呢搨鶗r，投資者就一定以其財產(chǎn)乃至是個人財產(chǎn)來償還債務。因此 個人獨資企業(yè)公司將房屋所有權產(chǎn)權過戶到投資人本人戶下不可征繳增值稅。
注：浙江地區(qū)稅務局《關于營業(yè)稅若干政策業(yè)務問題的通知》（浙地稅局函〔2009〕422號）要求，自2010年1月1日起,廢除《浙江地區(qū)稅務局有關增值稅多個現(xiàn)行政策業(yè)務流程情況的通告》（浙地稅局函〔2008〕62號）第二點相關“個人獨資企業(yè)公司將公司戶下房產(chǎn)產(chǎn)權年限產(chǎn)權過戶到公司投資人本人名下的的，應按‘銷售不動產(chǎn)’稅收分類征繳增值稅”的要求。

（三）市場銷售停車位（包含地面上停車位、地下車庫、有產(chǎn)權車位、無產(chǎn)權車位等多種多樣情況）怎樣征繳增值稅？
獨立簽訂的車位銷售合同書應視同銷售房屋建筑。對獲得銷售額應交納增值稅、土增、所得稅。小區(qū)業(yè)主在選購產(chǎn)權房時一并簽訂的車位銷售合同書，可視作房子價格的價外費用解決。其根據(jù)可按照我國稅務質監(jiān)總局2011年2月11日互聯(lián)網(wǎng)答疑解惑。

（四）在合拼、公司分立、企業(yè)兼并等企業(yè)改制全過程中產(chǎn)生出讓公司產(chǎn)權年限涉及到的房產(chǎn)、土地使用權證遷移個人行為，是不是征繳增值稅？   
不屬于出讓無形資產(chǎn)攤銷或是銷售不動產(chǎn)的個人行為， 不征繳增值稅。

（五）對給行政機關事業(yè)單位日常生活、辦公室地區(qū)的山林、花草植物開展害蟲防治獲得的收益，是不是征繳增值稅？
增值稅暫行規(guī)定第八條第一款第五項要求“農(nóng)牧業(yè)機耕、提灌、害蟲防治、植保、農(nóng)牧業(yè)商業(yè)保險及其有關專業(yè)技術培訓業(yè)務流程，禽畜、家畜、水生物的交配和疾病預防”免稅政策，實施辦法第二十二條要求“害蟲防治”，就是指從業(yè)農(nóng)牧業(yè)、林果業(yè)、農(nóng)牧、水產(chǎn)業(yè)的病害測報和防控的業(yè)務流程。行政機關事業(yè)單位日常生活、辦公室地區(qū)的山林、花草植物應歸屬于綠化園林園林景觀范圍，并不是農(nóng)牧業(yè)、林果業(yè)范疇，其害蟲防治獲得的收益應按服務行業(yè)征繳增值稅。
注：依據(jù)中國統(tǒng)計局《國民經(jīng)濟行業(yè)分類注釋》大城市草地的栽種、管理方法納入8120（城市園林綠化管理方法）

二、房地產(chǎn)稅、城區(qū)土地稅
（六）公司將已有房子完全免費供應給員工定居怎樣房地產(chǎn)稅？
依據(jù)國家財政部 我國稅務質監(jiān)總局《關于調整住房租賃市場稅收政策的通知》（稅務[2000]125號） 第一條要求，對按政府部門要求價錢租賃的公有住房和廉租住宅，包含公司和自收自支機關事業(yè)單位向員工租賃的企業(yè)自己的房子；房管所單位向住戶租賃的公有住房；貫徹落實私房寫真現(xiàn)行政策中帶戶歸還產(chǎn)權年限并以政府部門要求房租規(guī)范向住戶租賃的獨享住宅等，暫免房地產(chǎn)稅、增值稅。因而公司將已有房子完全免費供應給員工定居不可房地產(chǎn)稅？

（七）政府部門與公司簽署土地交易合同書后，因為動遷不立即等緣故，土地資源交貨落后，城區(qū)土地稅繳稅責任產(chǎn)生時間如何確定？
依據(jù)稅務[2006]186號文檔要求“以轉讓或出讓方法有償服務獲得土地所有權的，應由購買方從合同書承諾交貨土地資源時間的下月起交納城區(qū)土地稅；合同書未承諾交貨土地資源時間的，由購買方從合同簽訂的下月起交納城區(qū)土地稅?！比粢蚋黝惥壒剩窗磪f(xié)議承諾交貨土地資源，這時繳稅責任已產(chǎn)生，除非是再次承諾交房時間。

（八）房產(chǎn)開發(fā)公司交納的城區(qū)土地稅繳稅責任停止時間怎樣確定？
依據(jù)稅務[2008]152號文檔要求，“經(jīng)營者因房地產(chǎn)、土地資源的物品或支配權情況發(fā)生改變而依規(guī)停止房地產(chǎn)稅、城區(qū)土地稅繳稅責任的，其應繳稅額的估算應截止到房地產(chǎn)、土地資源的物品或支配權情況產(chǎn)生變化的當月底?！痹诰唧w工作上一般以交貨之下月起停止繳稅責任。
月應納稅所得額=應納稅額土地面積*（1-售出總面積/已售總面積）×稅款級別×1/12

（九）完全免費對游客對外開放的高速路高速服務區(qū)（繳稅范疇內）的休息室是不是房地產(chǎn)稅、城區(qū)土地稅？
能夠對比我國稅務局關于做好《關于土地使用稅若干具體問題的補充規(guī)定》的通告（（89）國稅局地字第140號）第十三條要求“工業(yè)區(qū)之外的公共性園林綠化商業(yè)用地和向社會對外開放的生態(tài)公園商業(yè)用地，暫免征繳土地稅”實行。由于高速路高速服務區(qū)是為確保高速路安全性通暢，為往日駕駛人員給予歇息、補充服務項目的場地，具備一定的社會公益特性，因而，對為往日車子給予會員服務的公共衛(wèi)生間、地下停車場、歇息服務廳：等設備（僅限服務項目的一部分）應用的不動產(chǎn)和土地資源及其道路綠化商業(yè)用地可免稅房地產(chǎn)稅和土地稅，但對餐館、旅社、店鋪、維修修配廠、加氣站以及生產(chǎn)經(jīng)營所運用的寫字樓（室）及其服務設施（包含鍋爐間、高低壓配電室）均應按照要求繳稅。別的地區(qū)也是有相近要求

注：
1，遼寧地區(qū)稅務局有關高速路日常生活高速服務區(qū)房地產(chǎn)及土地資源征免房地產(chǎn)稅、城區(qū)土地稅的通告 （遼地稅局函[2004]325號）      
2，廣東地區(qū)稅務局有關確立高速路沿途高速服務區(qū)配套設施公共性商業(yè)用地征免城區(qū)土地稅難題的通告（粵地稅局函[2007]63號）

（十）稅務〔2010〕121號原文中有關安裝 殘疾人就業(yè)企業(yè)的城區(qū)土地稅減免或免稅的占比。
能夠給與預算定額減免城區(qū)土地稅的特惠。減免規(guī)范為每安裝 一名傷殘人每一年可預算定額減免1000-2000元，減免的最大額度為本企業(yè)當初應交納的城區(qū)土地稅稅款。

三、合同印花稅
（十一）小額貸企業(yè)是不是應被視作別的金融企業(yè)，征繳貸款印花稅率？（安徽省政府金融辦制訂的《安徽省小額貸款公司監(jiān)管暫行規(guī)定》要求，小額貸企業(yè)就是指經(jīng)省委金融辦準許開設，具備主體資格，運營小額貸工作的新式金融業(yè)機構。省委金融辦承擔小額貸企業(yè)的監(jiān)督管理工作中。2009年中央人民銀行下發(fā)的《金融機構編碼規(guī)范》中，將小額貸企業(yè)列入金融企業(yè)新項目。我國小額貸企業(yè)迄今沒有得到銀監(jiān)授予的金融許可證，不具備金融企業(yè)合理合法真實身份。我國企業(yè)所得稅管理方法單位沒有把小額貸企業(yè)視作金融企業(yè)，不允許獲取借款損害風險準備金開展所得稅抵扣。
依據(jù)國家財政部有關小額貸企業(yè)實行《金融企業(yè)財務規(guī)則》的通告（財金[2008]185號）及我國稅務質監(jiān)總局有關所得稅查賬征收多個現(xiàn)象的通告（國稅發(fā)[2009]377號）第一條第四款要求“金融機構、農(nóng)村信用社、小額貸企業(yè)、車險公司、證劵公司、證券公司、金融控股公司、資產(chǎn)管理顧問公司、融資租賃業(yè)務企業(yè)、融資擔保公司、代理記賬公司、典當行等金融機構”。小額貸企業(yè)是金融機構，其借款協(xié)議歸屬于合同印花稅列舉的征繳范疇。在操作過程中，我區(qū)七戶小額貸企業(yè)2010年均按照規(guī)定申請交納了貸款印花稅率。

四、土增
（十二）稅務【1995】48號文檔要求：針對以房地產(chǎn)業(yè)開展項目投資、合作經(jīng)營的，項目投資、合作經(jīng)營的一方以土地資源（房地產(chǎn)業(yè)） 做價入股投資開展注資或做為合作經(jīng)營標準，將房地產(chǎn)業(yè)出讓到所項目投資、合作經(jīng)營的公司里時，暫免征繳土 地所得稅。對項目投資、控股子公司將以上房地產(chǎn)業(yè)再出讓的，應征繳土增。那麼對項目投資、控股子公司將以上房地產(chǎn)業(yè)再出售時，怎樣確定其扣減新項目？聯(lián)系實際和我國宏觀經(jīng)濟政策導向性明確提出具體的提議，并開展優(yōu)缺點剖析。
　　《國家財政部我國稅務質監(jiān)總局有關土增多個現(xiàn)象的通告》（稅務[2006]21號）第五條要求之外情況，以房地產(chǎn)業(yè)做價入股投資開展注資或做為合作經(jīng)營標準，將房地產(chǎn)業(yè)出讓到所項目投資、合作經(jīng)營的公司中，假如所項目投資、控股子公司將房地產(chǎn)業(yè)再出讓的，其房地產(chǎn)業(yè)的減除新項目額度，按做價入股投資前項目投資、合作經(jīng)營方為獲得土地使用權證所支出的額度和老房及房屋建筑再出售時由準許建立的資產(chǎn)評估機構鑒定的重置成本價乘于成新度折扣怎么算后的價錢，經(jīng)稅務行政機關確定后，測算扣減新項目額度。經(jīng)營者無法給予做價入股投資前項目投資、合作經(jīng)營方獲得土地資源所付款額度合理合法有效的憑據(jù)的，按項目投資、合作經(jīng)營方獲得土地資源當初相關部門發(fā)布的基準地價確定；項目投資、合作經(jīng)營方獲得土地資源當初相關部門并未發(fā)布基準地價的，按相關部門發(fā)布的最貼近本年度的基準地價確定；經(jīng)營者既無法給予做價入股投資前項目投資、合作經(jīng)營方獲得土地資源所付款額度合理合法有效的憑據(jù)，又無法明確項目投資、合作經(jīng)營方獲得田地的主要年代的，按相關部門最開始發(fā)布的基準地價確定。本地沒有基準地價的，按鄰近地域類似當期基準地價確定。

五、別的難題
一、非金融企業(yè)（某未上市企業(yè)）出讓上市企業(yè)的個股等金融商品，是不是要按差額征收增值稅？
二、針對增值稅暫行規(guī)定實施辦法中要求的獨特混合銷售，給予建筑行業(yè)勞務公司的與此同時市場銷售自產(chǎn)自銷貨品的個人行為各自征繳所得稅、增值稅時，是不是還規(guī)定需要具有基本建設行政機關審批的建筑行業(yè)工程施工（安裝）資質證書？