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小編融合最近倆家美企的避稅案例，探索美企的節(jié)稅新發(fā)展趨勢，以求為中國公司給予一些啟發(fā)性的提議。

一、靈活運用區(qū)政府給與的稅收優(yōu)惠政策 ?經(jīng)典案例：特斯拉汽車千兆網(wǎng)卡加工廠“落戶口”內(nèi)華達州 2014年9月，特斯拉汽車公布將在國外內(nèi)華達州的里諾城創(chuàng)立50億美金的千兆網(wǎng)卡加工廠（Gigafactory），該加工廠建好后可能變成全球最大的鋰電池加工廠。 在此之前，佛羅里達州、俄亥俄州、墨西哥州及其得克薩斯州與內(nèi)華達州一起參加到角逐千兆網(wǎng)卡加工廠的市場競爭當(dāng)中。往往內(nèi)華達州可以獲勝，一個很重要的根本原因取決于內(nèi)華達州政府部門為特斯拉汽車做出了非常折扣的稅款服務(wù)承諾。 歷經(jīng)彼此交涉，特斯拉汽車與內(nèi)華達州政府部門達成共識，內(nèi)華達州政府部門服務(wù)承諾為特斯拉汽車的千兆網(wǎng)卡加工廠給予長達20年、累計12.五億美金的稅收減免特惠，包含7.2三億美金的消費稅免減，3.3兩億美金的直接稅免減及其1.9五億美金的可出讓消費型增值稅。換句話說，直至2024年，千兆網(wǎng)卡加工廠才有可能做到稅款增收情況。 特斯拉汽車的千兆網(wǎng)卡加工廠往往能夠體驗這般極大的稅收優(yōu)惠政策，關(guān)鍵歸功于英國的“兩稅制”。美國憲法與此同時授予美國聯(lián)邦政府和區(qū)政府單獨的稅款地方立法權(quán)和繳稅權(quán)，當(dāng)?shù)卣跊]有違背聯(lián)邦政府稅收法律和聯(lián)邦政府權(quán)益的標(biāo)準(zhǔn)下能夠具有無盡的稅款領(lǐng)土主權(quán)。 與此同時，美國聯(lián)邦政府與區(qū)政府的稅款構(gòu)造有著非常大差別，美國聯(lián)邦政府以社會保障稅和企業(yè)所得稅為行為主體稅，區(qū)政府以消費稅和直接稅為關(guān)鍵收益來源于。因而，英國的內(nèi)華達州為了更好地吸引住特斯拉汽車的千兆網(wǎng)卡加工廠，向特斯拉汽車做出了非常折扣的稅款服務(wù)承諾，尤其是在直接稅和消費稅層面，這恰好是內(nèi)華達州政府部門充分行使其稅款領(lǐng)土主權(quán)的反映。 二、運用顛倒企業(yè)并購更改稅務(wù)國藉 ?經(jīng)典案例：賽百味“移民投資”澳大利亞 英國著名連鎖餐飲品牌賽百味（Burger King）企業(yè)于1954年創(chuàng)立于英國加利福尼亞州邁阿密，已經(jīng)快速發(fā)展變成世界第二大漢堡連鎖店，在全世界近一百個我國有著逾13000家店面，總市值貼近100億美金。2014年8月，賽百味公布將耗資1十億美金回收澳大利亞現(xiàn)磨咖啡和零食連鎖公司提姆布萊爾，并將企業(yè)總部基地遷往澳大利亞。雖然集團公司經(jīng)營地仍在國外，但賽百味本次回收個人行為促使合拼后的企業(yè)將更改其稅務(wù)國藉，變成澳大利亞的住戶企業(yè)，產(chǎn)生企業(yè)顛倒。 賽百味往往可以執(zhí)行顛倒企業(yè)并購，緣故就取決于英國稅收法律對住戶企業(yè)的評定選用注冊地址標(biāo)準(zhǔn)，而不管其具體監(jiān)督機構(gòu)所在城市是不是在國外地區(qū)。賽百味的顛倒企業(yè)并購在稅務(wù)方面能夠完成下列2個目地： 1. ?可用低征收率 ?2013年賽百味在國外的具體征收率為27.5%，而在澳大利亞，企業(yè)所得稅為名征收率僅為15%。并且，賽百味的購買個人行為獲得了加拿大政府的全力支持，賽百味因此得到了加拿大政府的稅收優(yōu)惠政策服務(wù)承諾，因而，合拼后的企業(yè)在新西蘭的具體征收率很有可能只有10%上下。具體征收率從27.5%減少到10%，可以給賽百味減少超出三分之一的稅賦成本費。 2. 避開國外盈利的稅務(wù)成本費 因為英國中國的餐飲業(yè)市場需求十分猛烈，賽百味考慮到把發(fā)展戰(zhàn)略重點遷移至國外銷售市場?；厥瞻拇罄麃喌奶崮凡既R爾能夠綜合性充分發(fā)揮兩企業(yè)在全世界業(yè)務(wù)拓展的優(yōu)點，提升國際性提高發(fā)展?jié)摿Α?因而，將來賽百味的國外盈利可能逐步增加。因為英國稅收法律要求國外的住戶企業(yè)就其全世界收益向美政府繳稅，而澳大利亞稅收法律不容易對其住戶企業(yè)的國外子公司的贏利繳稅。 因而，賽百味與提姆布萊爾合拼后的集團公司的國外盈利只需在盈利輸出國本地交稅就可以隨意匯回澳大利亞，進而避開了國外盈利在母國的稅務(wù)成本費。三、啟發(fā) 英國大法官漢斯曾說，大家科學(xué)安排自個的主題活動以減少稅賦，是無可指責(zé)的，每一個人都能夠那樣做，無論他是富豪或是窮光蛋，經(jīng)營者不必超出法律法規(guī)的要求來擔(dān)負(fù)我國的稅款。美企可以說深得此話之精粹。大部分的美企都是會把減少稅賦、操縱稅款成本費做為其財務(wù)會計的主要目地，而且非常高度重視稅款要素對企業(yè)生產(chǎn)制造、運營及其投資融資的危害。 一些著名的跨國企業(yè)乃至不惜重金聘用專業(yè)人員為其量身訂做稅務(wù)籌劃計劃方案。多起美企典型性避稅案例對中國境內(nèi)公司有著較大的感悟?qū)嶋H意義： 1. 靈活運用地區(qū)不一樣區(qū)域的具體稅賦差別開展稅款籌劃 雖然當(dāng)今中國境內(nèi)只存有唯一的稅款領(lǐng)土主權(quán)，但因為執(zhí)行分稅制，當(dāng)?shù)卣哂幸欢ㄋ缴系亩惪睢肮芾頇?quán)”。 此外，我國政府為推動西部地區(qū)的社會發(fā)展是社會經(jīng)濟發(fā)展，給西部地區(qū)給予了各類我國方面的稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策，而且在一定水平上容許西部地區(qū)的當(dāng)?shù)卣男衅湓诙愂展芾韺用娴墓芾頇?quán)。 比如，《國家財政部、我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)新疆喀什、新疆霍爾果斯2個獨特開發(fā)區(qū)所得稅政策優(yōu)惠的通告》（稅務(wù)總局[2011]112號）要求，自2010年1月1日至2020年12月31日，對在新疆喀什、新疆霍爾果斯2個獨特開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的特殊產(chǎn)業(yè)鏈文件目錄標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的公司，自獲得第一筆生產(chǎn)制造營業(yè)收入隸屬繳稅本年度起，五年內(nèi)免繳所得稅。我國的公司公司還可以靈活運用我國層次及其地區(qū)方面的稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策，根據(jù)一定的稅務(wù)構(gòu)架分配完成公司總體稅收負(fù)擔(dān)的降低。 特別是在，伴隨著新一輪改稅的來臨，未來中國的各個政府的財權(quán)可能被加強，財權(quán)的主體性可能在更多方面上給予認(rèn)同。這在一定水平上面組成地區(qū)不一樣區(qū)域中間的稅收優(yōu)惠政策失衡。 因而，當(dāng)今中國公司徹底能夠把美企的節(jié)稅之道應(yīng)用于己身，考慮到地區(qū)不一樣區(qū)域的稅賦差別，制訂科學(xué)合理的稅款籌劃，將地區(qū)盈利向國內(nèi)的低稅賦地域聚集，進而完成集團公司在地區(qū)總體稅收負(fù)擔(dān)的減少。