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小規(guī)模納稅人推行簡易計稅差額納稅方式怎么處理?

答：依據(jù)國家財政部關(guān)于做好《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通告(財務(wù)會計〔2012〕13號)要求：

1、國家財政部關(guān)于做好《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》的通告(財務(wù)會計〔2012〕13號)要求：

公司接納應(yīng)納稅額服務(wù)項目時，按照規(guī)定容許扣除銷售總額而降低的銷項稅，借記“應(yīng)交稅金-銷項稅”學科，按具體付款或滿足的額度與以上所得稅額的差值，借記“主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)成本費”等學科，按具體付款或滿足的額度，貸記“存款”、“應(yīng)付款”等學科。

2、針對期終一次性開展賬務(wù)處理的公司，期終，按照規(guī)定本期容許扣除銷售總額而降低的銷項稅，借記“應(yīng)交稅金-銷項稅”學科，貸記“主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)成本費”等學科。

差額征稅和一般記稅能與此同時用嗎?

一般記稅方式和簡易計稅方式都能夠按差值記稅

有可選擇性

以下新項目不管使用哪一種記稅方式，一般納稅人都能夠自己挑選是不是選用差值記稅方式。在實際中，經(jīng)營者應(yīng)當留意把握開票的差別，做為挑選所得稅計算辦法的根據(jù)。

(1)示范點經(jīng)營者給予旅游管理，能夠選用以獲得的全都合同款和價外費用，扣減向旅游管理購方扣除并付款給別的公司或是本人的住宿費用、餐費、差旅費、簽證費、門票和第三方支付給別的接團旅游公司的旅游費用后的賬戶余額為銷售總額。

因而，示范點所得稅一般納稅人給予旅游管理無論使用哪一種記稅方式，都能夠挑選差值記稅。是不是挑選差值記稅，在出具所得稅增值稅專票上面有差別。

(2)經(jīng)營者出讓2016年4月30日前獲得的土地使用權(quán)證，能夠挑選可用簡易計稅方式，以獲得的全都合同款和價外費用減掉獲得該土地使用權(quán)證的售價后的賬戶余額為銷售總額，依照5%的增值稅率測算交納所得稅。