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　　歷經(jīng)對很多年工作經(jīng)驗(yàn)的梳理和匯總，大家把企業(yè)納稅籌劃的作用歸納為“3 1”?！?”包含清除反復(fù)繳稅、緩解巨額稅賦和用足政策優(yōu)惠三項(xiàng)作用，也是為公司具有“立即見效”籌劃實(shí)際效果的作用；“1”即是預(yù)防稅務(wù)隱患的作用，也是確保公司“安定團(tuán)結(jié)”的作用。大家各自用具體例子來講解這種作用。

　　先說“3”。
　　（1）清除反復(fù)繳稅
　　從全球看來，大家都抵制反復(fù)繳稅，世界各國及其世界各國中間，也都是在改動、健全稅收優(yōu)惠政策清除反復(fù)繳稅，但難題是，運(yùn)營實(shí)際中經(jīng)常存有反復(fù)繳稅。例如在中國，就存有反復(fù)繳稅的盲區(qū)。歸結(jié)為其因素有二：一是一些公司因?yàn)榻灰滓?guī)則存在的問題，稅就交重了；二是我國稅收優(yōu)惠政策的確造成 了反復(fù)繳稅，比如，法人股東從所得稅后的盈利分紅，稅收法律要求還需要繳納20%的個(gè)人所得稅，這就是稅后工資稅，顯而易見是反復(fù)繳稅。

　　繳稅籌劃的作用之一便是清除或緩解相近的反復(fù)繳稅，試舉三例來處理以上兩大類難題。
　　1）應(yīng)用三方合同清除反復(fù)繳稅
　　這也是大家給某建筑規(guī)劃設(shè)計(jì)企業(yè)做的一個(gè)實(shí)例，籌劃實(shí)際效果是：清除60%的反復(fù)繳稅。

　　這一企業(yè)除開制圖，還搞些建設(shè)工程，也是有承攬一棟大廈，免費(fèi)送工程圖紙的業(yè)務(wù)流程。大家給這一公司做財(cái)稅咨詢時(shí)，曾放到各個(gè)部門采訪，就發(fā)覺一個(gè)讓她們也迷惑不解的難題：

　　她們修建一個(gè)鍋爐間，合同書總合同款為1 000萬余元，在其中鍋爐價(jià)格六百萬元。她們的實(shí)際工資是400萬元，但是按1 000萬余元繳稅，交納的增值稅為：
　　1 000萬余元×3%＝三十萬元
　　這六百萬元的加熱爐款顯而易見是反復(fù)繳稅，但它們的合同書是1 000萬余元，依照稅收法律有關(guān)要求就應(yīng)當(dāng)這般反復(fù)繳稅。
　　我便問她們：“這加熱爐你們正中間掙錢不？”
　　“不賺。全是銷售市場搞清楚價(jià)，我們不能那樣賺招標(biāo)方的錢?！?br> 　　“即然不賺，你們這一合同書簽得就有什么問題。”

　　大家改動了她們的買賣方式：簽署三方合同，她們這一建筑企業(yè)承擔(dān)工程施工，合同書合同款為400萬元；鍋爐廠承擔(dān)供貨加熱爐，合同書合同款為六百萬元。則她們應(yīng)交納的增值稅為：
　　400萬元×3%＝十二萬元
　　在鍋爐廠交納的稅費(fèi)沒有轉(zhuǎn)變的前提下，建筑企業(yè)的稅賦由三十萬元減少到十二萬元，減少率是60%，實(shí)在是豐厚。

　　必須交待的是：建筑行業(yè)的增值稅是根據(jù)銷售額和繳稅計(jì)算的，銷售額就是指建筑施工企業(yè)向另一方扣除的全都合同款和價(jià)外費(fèi)用。不扣除合同款，也不涉及到稅款。但實(shí)際中因?yàn)榇嬗薪ㄖ?xiàng)目“轉(zhuǎn)讓”等狀況，一些公司存有代收款項(xiàng)，這就造成了反復(fù)繳稅。三方或多方面合同書的效果便是降低賬款的資金周轉(zhuǎn)。清除了代收款項(xiàng)，也就解決了反復(fù)繳稅。

　　2）精算師獎(jiǎng)勵(lì)金和分紅能緩解反復(fù)繳稅
　　這也是大家給異地某一民企做的咨詢項(xiàng)目，籌劃實(shí)際效果是：緩解20%之上的反復(fù)繳稅。

　　稅前利潤給普通合伙人分紅再繳納個(gè)人所得稅顯而易見是反復(fù)繳稅，但我國稅收優(yōu)惠政策便是那么要求的，現(xiàn)行政策不會改變，公司就應(yīng)閱簽，依法納稅。但大家要是把賬算清了，就能在一定水平上緩解反復(fù)繳稅。

　　大家都了解：獎(jiǎng)勵(lì)金在所得稅稅前扣除，按工資薪金所得繳稅，有起征點(diǎn)扣減；分紅在所得稅稅后工資派發(fā)，按20%的征收率繳稅，無一切扣減。這兒邊就有一個(gè)繳稅均衡點(diǎn)：發(fā)多少獎(jiǎng)勵(lì)金（X）繳納的稅（Z）與發(fā)多少分紅（Y）繳納的稅（Z）是一樣的。

　　找到這一均衡點(diǎn)Z，假如年利稅低于Z，大家就發(fā)獎(jiǎng)金，由于這時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)金的稅率小于20%，若是分紅就需要按20%的征收率繳稅；假如年利稅超過Z，大家就分紅，由于分到再多，征收率全是按20%測算，若是發(fā)獎(jiǎng)金就需要按超過20%的繳稅計(jì)算繳稅。

　　找到這一均衡點(diǎn)Z的不便取決于：獎(jiǎng)勵(lì)金與薪水要按月合拼繳稅，每個(gè)公司的工資待遇又有區(qū)別，便是一個(gè)公司的不一樣公司股東的薪水也是有區(qū)別，因此 這一均衡點(diǎn)每一個(gè)人是不一樣的；獎(jiǎng)勵(lì)金能夠 在稅前扣除，能緩解所得稅，若是分紅就生產(chǎn)制造不上抵扣增值稅功效。這還是一個(gè)要考慮到的較為要素。

　　大家曾給異地一家民企做了一個(gè)咨詢項(xiàng)目。這一公司的基本情況是：有七個(gè)公司股東，所有 是個(gè)人股權(quán)，老總是控股股東；在公司任職的公司股東們每月拿一份薪水，沒有獎(jiǎng)勵(lì)金，但享有年終分紅。有偷逃個(gè)人所得稅的狀況（例如讓領(lǐng)取獎(jiǎng)勵(lì)的公司股東拿稅票來沖分紅款偷稅等）。

　　這一公司也有發(fā)售的豪情壯志，但就這個(gè)經(jīng)營情況顯而易見不夠格。老總也是有憂慮，但整治找不到方向。之后大家對于這個(gè)問題明確提出以下資詢提議：要清除稅款風(fēng)險(xiǎn)性，就一定要終止公司股東們偷逃個(gè)人所得稅的個(gè)人行為。提議公司股東們與別的員工一樣，享有獎(jiǎng)勵(lì)金的工資待遇，把一部分分紅轉(zhuǎn)換為獎(jiǎng)勵(lì)金（新稅法取消了記稅薪水，獎(jiǎng)勵(lì)金能夠 進(jìn)稅前，對公司更有益）；為了更好地與公司全年度經(jīng)濟(jì)效益掛勾，獎(jiǎng)勵(lì)金能夠 先獲取不派發(fā)，年尾統(tǒng)一計(jì)算后再明確具體派發(fā)額。

　　依照人們的提議，這一公司在清除稅款隱患的與此同時(shí)，也減少了20%多的反復(fù)繳稅，可以說一舉兩得。

　　因此 ，在看待獎(jiǎng)勵(lì)金和分紅的情況上，要讓財(cái)會人員算一算，怎樣派發(fā)更劃算，保證一舉兩得，緩解了稅收負(fù)擔(dān)又沒有風(fēng)險(xiǎn)性。

　?。?）緩解巨額稅賦
　　導(dǎo)致公司巨額稅賦的因素大概也是有2個(gè)：一是由于公司不熟知稅收法律，把不應(yīng)該繳納的稅糊里糊涂地交了，導(dǎo)致的巨額稅賦；二是由于公司把可用不一樣稅點(diǎn)的業(yè)務(wù)流程混和在一起，不用差別，把原本可用低稅點(diǎn)的業(yè)務(wù)流程按高征收率繳稅了，也導(dǎo)致了巨額稅賦。
　　繳稅籌劃的第二個(gè)作用便是緩解巨額稅賦，試舉三例：
　　1）各自簽署租賃協(xié)議緩解巨額稅賦
　　這也是大家給某國企做的實(shí)例，籌劃實(shí)際效果是：緩解35.29%的巨額稅賦。

　　公司租用大多數(shù)涉及到房產(chǎn)租賃，比如的士間、工業(yè)廠房，租賃酒店、商鋪等，都和房子相關(guān)。涉及到房子出租，就需要按房租收益的12%繳納房地產(chǎn)稅。但這種租賃內(nèi)容又不單單是房子，也有房子內(nèi)部結(jié)構(gòu)或外界的一些設(shè)備，例如機(jī)械設(shè)備、辦公室家具、附設(shè)用具等。稅收法律對這種設(shè)備不房地產(chǎn)稅。可是，假如這種設(shè)備與房子不用區(qū)分地與此同時(shí)簽在一張租賃協(xié)議上，那設(shè)備也需要繳納房地產(chǎn)稅。許多公司的稅賦，便是那么糊里糊涂高上來的。

　　大家接觸到的某一國企，要把屬下一家動工不夠的加工廠租賃給一家民企。彼此談定工業(yè)廠房連著機(jī)器設(shè)備一年的房租是2 000萬余元，隨后簽署了租賃協(xié)議。內(nèi)容大概是：招標(biāo)方允許將工業(yè)廠房連著機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)租給承包方，承包方付款工業(yè)廠房和設(shè)備租金一年2 000萬余元，簽合同后，承包方先交一半的房租，年末再交另一半房租。

　　依照這一將工業(yè)廠房連著機(jī)器設(shè)備一起租賃的合同書，招標(biāo)方要交納的房地產(chǎn)稅為2 000萬余元乘于12%，即2四十萬元房地產(chǎn)稅；交納增值稅為2 000萬余元乘于5%，即一百萬元，累計(jì)為3四十萬元。換句話說，根據(jù)這一合同書，機(jī)械設(shè)備也繳納了12%的房地產(chǎn)稅。這有點(diǎn)兒冤。