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一、能夠自主辦理所得稅專票的小規(guī)模納稅人

1、酒店住宿業(yè)小規(guī)模納稅人

1）我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年411號要求，2016年8月1日起，在示范點(diǎn)區(qū)域的酒店住宿業(yè)小規(guī)模納稅人能夠自主辦理所得稅增值稅專票；單份增值稅專票最大開稅票額度為一萬元；

2）我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第69號：全方位進(jìn)行酒店住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自主辦理所得稅增值稅專票示范點(diǎn)。自2016年11月4日起，月營業(yè)額超出三萬元（或季銷售總額超出9萬余元）的酒店住宿業(yè)小規(guī)模納稅人給予旅游服務(wù)、市場銷售商品或產(chǎn)生別的應(yīng)納稅額個(gè)人行為，必須出具所得稅專票的，能夠根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具，負(fù)責(zé)人國稅局行政機(jī)關(guān)不會(huì)再為其代開票。

2、公證資詢服務(wù)行業(yè)

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2017年第4號：自2017年3月1日起，全國各地區(qū)域內(nèi)的公證資詢服務(wù)行業(yè)小規(guī)模納稅人必須出具所得稅專票的，自主出具；

3、工程建筑服務(wù)行業(yè)

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2017年第11號：自2017年6月1日起，將建筑行業(yè)列入所得稅小規(guī)模納稅人自主辦理所得稅增值稅專票示范點(diǎn)范疇。月營業(yè)額超出三萬元（或季銷售總額超出9萬余元）的建筑行業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人（下列稱“自開稅票示范點(diǎn)經(jīng)營者”）給予建筑服務(wù)、市場銷售商品或產(chǎn)生別的所得稅征稅個(gè)人行為，必須出具所得稅專票的，根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具。

4、制造業(yè)企業(yè)

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2017年第45號：自2018年2月1日起，月營業(yè)額超出三萬元（或季銷售總額超出9萬余元）的工業(yè)生產(chǎn)及其數(shù)據(jù)傳送、手機(jī)軟件和信息科技服務(wù)行業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人（下稱示范點(diǎn)經(jīng)營者）產(chǎn)生所得稅征稅個(gè)人行為，必須出具所得稅專票的，能夠根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具。

說白了制造業(yè)企業(yè)就是指，《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼》廣州中山大學(xué)類編碼為06-46的制造加工類公司。

5、信息內(nèi)容傳送、手機(jī)軟件和信息科技服務(wù)行業(yè)

6、租用和為商務(wù)服務(wù)

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第8號：將小規(guī)模納稅人自主辦理所得稅增值稅專票示范點(diǎn)范疇由酒店住宿業(yè)，公證工程咨詢企業(yè)，建筑行業(yè)，工業(yè)生產(chǎn)，信息內(nèi)容傳送、手機(jī)軟件和信息科技服務(wù)行業(yè)，擴(kuò)張至租用和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科研和技術(shù)性服務(wù)行業(yè)，住戶服務(wù)項(xiàng)目、維修和別的服務(wù)行業(yè)。以上八個(gè)領(lǐng)域小規(guī)模納稅人（下列稱“示范點(diǎn)經(jīng)營者”）產(chǎn)生所得稅征稅個(gè)人行為，必須出具所得稅專票的，能夠自行運(yùn)用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)自主出具。

說白了為商務(wù)服務(wù)包含機(jī)構(gòu)管理服務(wù)、綜合性管理服務(wù)、法律援助、資詢與調(diào)研、廣告行業(yè)、人力資源管理服務(wù)項(xiàng)目、安全性維護(hù)服務(wù)項(xiàng)目、大會(huì)、展覽會(huì)及相關(guān)服務(wù)、旅游社及相關(guān)服務(wù)、包裝服務(wù)項(xiàng)目、辦公室服務(wù)項(xiàng)目、翻譯公司、信用服務(wù)、非融資擔(dān)保公司服務(wù)項(xiàng)目、商務(wù)接待代理商代辦公司服務(wù)項(xiàng)目、票務(wù)代理服務(wù)項(xiàng)目、商業(yè)保理主題活動(dòng)以及其他服務(wù)咨詢。

7、科研和技術(shù)性服務(wù)行業(yè)

8、住戶服務(wù)項(xiàng)目、維修和別的服務(wù)行業(yè)

在其中別的服務(wù)行業(yè)包含清洗服務(wù)、房屋建筑清洗服務(wù)、別的如技術(shù)專業(yè)清理工作人員為公司的設(shè)備、辦公用品的清理主題活動(dòng)，及其為群眾的生活用品、器材及設(shè)施的清理主題活動(dòng)，包含清理、消毒殺菌等業(yè)務(wù)及未注明的別的服務(wù)項(xiàng)目。

9、別的可自開稅票的小規(guī)模納稅人

1）我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2017年第45號：自2018年2月1日起，月營業(yè)額超出三萬元（或季銷售總額超出9萬余元）的工業(yè)生產(chǎn)及其數(shù)據(jù)傳送、手機(jī)軟件和信息科技服務(wù)行業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人（下稱示范點(diǎn)經(jīng)營者）產(chǎn)生所得稅征稅個(gè)人行為，必須出具所得稅專票的，能夠根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具。

2）我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2018年第18號：轉(zhuǎn)備案經(jīng)營者轉(zhuǎn)登記日前已作所得稅增值稅專票票種核定的，再次根據(jù)增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)自主辦理所得稅增值稅專票。

二、小規(guī)模納稅人出具所得稅增值稅專票常見問題

1、能夠自主辦理所得稅專票的小規(guī)模納稅人為因素月營業(yè)額超出三萬或一季度銷售總額超出9萬的小規(guī)模納稅人；

2、銷售不動(dòng)產(chǎn)必須出具所得稅專票的，仍需按照規(guī)定到地稅局負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票；

3、增值稅申報(bào)時(shí)，自主出具增值稅專票的銷售總額填好在“稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票的所得稅增值稅專票未稅銷售總額”的“當(dāng)期數(shù)”相對應(yīng)欄次中；

4、月營業(yè)額未超出十萬元（含本數(shù)，以一個(gè)一季度為一個(gè)繳稅期的，一季度銷售總額未超出三十萬元）的示范點(diǎn)領(lǐng)域小規(guī)模納稅人，產(chǎn)生所得稅征稅個(gè)人行為，必須出具所得稅專票的，能夠挑選應(yīng)用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)自主出具。

| 創(chuàng)作者：盛教師（答疑解惑權(quán)威專家）