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【難題】

從業(yè)工業(yè)化生產(chǎn)的所得稅小規(guī)模納稅人是不是還可以自主領(lǐng)料所得稅專用型發(fā)票開具？

【回應(yīng)】

從2018年2月份逐漸滿足條件的，可自主領(lǐng)料出具。

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)增值發(fā)票管理方法多個事宜的公示》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2017年第45號）第二條要求，擴(kuò)張所得稅小規(guī)模納稅人自主辦理所得稅增值稅專票示范點(diǎn)范疇：自2018年2月1日起，月營業(yè)額超出3萬余元(或季銷售總額超出9萬余元)的工業(yè)生產(chǎn)及其數(shù)據(jù)傳送、手機(jī)軟件和信息科技服務(wù)行業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人(下稱示范點(diǎn)經(jīng)營者)產(chǎn)生所得稅征稅個人行為，必須 出具所得稅專票的，能夠根據(jù)增值發(fā)票管理方法新系統(tǒng)自主出具。

示范點(diǎn)經(jīng)營者市場銷售其獲得的房產(chǎn)，必須 出具所得稅專票的，理應(yīng)依照相關(guān)要求向地稅局行政機(jī)關(guān)申請辦理代開票。

示范點(diǎn)經(jīng)營者理應(yīng)在要求的納稅申報期內(nèi)將所出具的所得稅增值稅專票所涉及到的稅金，向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請交納。在填好所得稅所得稅申報表時，理應(yīng)將本期出具所得稅專票的銷售總額，依照3%和5%的增值稅率，各自填好在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人可用)第2欄和第5欄“稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開票的所得稅增值稅專票未稅銷售總額”的“當(dāng)期數(shù)”相對應(yīng)欄次中。