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　　對(duì)中小型企業(yè)，尤其是很多的初創(chuàng)公司而言，繳稅通常是一個(gè)難點(diǎn)。就算是讀過眾多的避稅籌劃，卻不知道自身該進(jìn)哪一個(gè)門、走哪一條道。實(shí)際上 避稅籌劃便是一層窗紙，捅開過并沒什么難的。

　　愈來愈多的人進(jìn)行自身的自主創(chuàng)業(yè)行程安排，愈來愈多的自主創(chuàng)業(yè)公司遭遇繳稅這一難點(diǎn)。對(duì)中小型企業(yè)，尤其是創(chuàng)業(yè)人而言，就算是以前了解過眾多的避稅籌劃，卻壓根難以獲知自身該進(jìn)哪一個(gè)門，該走哪一條道。甚至是哪一部分個(gè)人行為歸屬于避稅籌劃，哪一部分個(gè)人行為歸屬于違規(guī)的偷逃稅個(gè)人行為都分不大清楚。

　　實(shí)際上，繳稅與避稅籌劃自身并不是難以的事兒，有時(shí)就好像一層窗紙，戳破了它，就看得很清晰了。自然，要捅開這層窗紙，需先搞搞清楚一個(gè)定義，即什么叫避稅籌劃？

　　避稅籌劃是繳稅籌劃的一種方式，它就是指經(jīng)營者根據(jù)稅收法律要求的政策優(yōu)惠，采用合理合法的方式，最大限度地選用特惠條文，以實(shí)現(xiàn)緩解稅收負(fù)擔(dān)的合理合法經(jīng)濟(jì)發(fā)展個(gè)人行為。

　　籌集資金計(jì)劃方案節(jié)稅法籌集資金計(jì)劃方案節(jié)稅法就是指運(yùn)用一定的籌集資金技術(shù)性使公司做到較大盈利水準(zhǔn)和稅賦降低的方式 ?；I集資金計(jì)劃方案節(jié)稅關(guān)鍵包含籌集資金方式的挑選及付息方式的選取兩部份內(nèi)容。

　　一般來說，公司籌集資金方式有：1、存量資金；2、金融企業(yè)借款資金；3、公司自身累積；4、公司間借款；5、企業(yè)內(nèi)部集資款；6、發(fā)行股票和個(gè)股；7、消費(fèi)信用、租用這些方式。從繳稅角度觀察，這種籌集資金方式形成的稅款不良影響有較大的差別，對(duì)一些籌集資金方式的運(yùn)用可合理地協(xié)助公司緩解稅賦，得到稅務(wù)上的益處。

　　一般 狀況下，立在節(jié)稅的視角，企業(yè)內(nèi)部集資款和公司中間借款方法實(shí)際效果最好是，金融企業(yè)借款其次，自身累積實(shí)際效果最爛。其根本原因取決于內(nèi)部集資款和公司中間的借款牽涉到的工作人員和組織較多，非常容易使繳稅盈利經(jīng)營規(guī)模分散化而減少，發(fā)生“削山上”狀況。一樣，金融企業(yè)借款也可以完成一部分節(jié)稅和較輕微節(jié)稅：一方面，公司償還貸款利息后，企業(yè)利潤有一定的減少；另一方面在公司的項(xiàng)目投資造成收入后，注資組織事實(shí)上也需要擔(dān)負(fù)一定的稅款，進(jìn)而使公司具體稅賦相對(duì)性減少。所以說，運(yùn)用借款從業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營主題活動(dòng)是緩解稅賦有效繞開一部分稅金的一個(gè)方式。公司自身資金積累因?yàn)橘Y產(chǎn)使用者和占有者為一體，稅款無法平攤和沖抵，節(jié)稅實(shí)際效果最爛。

　　而借款、借款、集資款等方式都牽涉到付息的難題，因此就涉及怎樣核算成本和如何把各相關(guān)花費(fèi)攤?cè)氤杀举M(fèi)的難題。運(yùn)用貸款利息攤?cè)氤杀举M(fèi)的辦法的差異和資產(chǎn)來往彼此的關(guān)聯(lián)及所在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)影響力的不一樣，通常是建立合理節(jié)稅的根本所在。

　　金融企業(yè)貸款計(jì)算貸款利息的辦法和年利率相對(duì)穩(wěn)定、力度較小，推行節(jié)稅的挑選空間并不大。而公司與經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)的拆借在利率計(jì)算和資產(chǎn)回收利用限期層面均有很大延展性和回收利用空間，進(jìn)而為節(jié)稅給予了資源優(yōu)勢。其方式主要是：提升貸款利息付款，降低企業(yè)利潤，沖抵企業(yè)所得稅額；與此同時(shí)，再用某類方式將得到的巨額貸款利息退還給公司或者以更便捷的類型為公司保證信用擔(dān)保等服務(wù)項(xiàng)目，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目地。

　　投資方式節(jié)稅法投資方式節(jié)稅法就是指經(jīng)營者充分利用稅收法律中對(duì)項(xiàng)目投資要求的相關(guān)增值稅免稅特惠，根據(jù)投資方式的挑選，以實(shí)現(xiàn)緩解其稅收負(fù)擔(dān)的目地。

　　一、項(xiàng)目投資公司類型挑選法

　　項(xiàng)目投資公司類型挑選法就是指股民根據(jù)稅收法律對(duì)不一樣類別公司的稅收優(yōu)惠政策要求，根據(jù)對(duì)公司類型的挑選，以實(shí)現(xiàn)緩解稅收負(fù)擔(dān)的目的性的方式 。在我國公司按項(xiàng)目投資來源于歸類，可分成內(nèi)資和外資公司，對(duì)里、外資公司各自推行不一樣的稅收優(yōu)惠政策；同一種類的企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不一樣，稅收優(yōu)惠政策也各有不同。因而，對(duì)不一樣種類的公司而言，其負(fù)責(zé)的稅賦都不同樣。投資人在決策以前，對(duì)公司類型的選取是需要考量的現(xiàn)象之一。

　?。ㄒ唬﹥?nèi)、外資公司可用稅收的較為

　　說白了內(nèi)資就是指以國有資產(chǎn)處置、團(tuán)體財(cái)產(chǎn)、中國個(gè)人資產(chǎn)項(xiàng)目投資成立的公司。包含國企、集體所有制、民營企業(yè)、控股子公司和股份公司公司等五類。

　　說白了外資公司就是指經(jīng)我國政府準(zhǔn)許在我國地區(qū)開設(shè)的、有國外資產(chǎn)進(jìn)行的人民團(tuán)體。包含合資運(yùn)營公司、中外合資運(yùn)營公司、外商獨(dú)資企業(yè)公司等三類。

　　在我國現(xiàn)階段對(duì)里、外資公司征繳的稅費(fèi)關(guān)鍵有流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅和其余各稅三絕大多數(shù)。

　　內(nèi)、外資公司稅款存有較大差別：內(nèi)資的降低特惠征收率力度較小，為18%、27%兩種，這主要是照料投資總額較小、贏利水準(zhǔn)較低的中小型企業(yè)；而外資公司的降低特惠征收率力度很大，各自為15%、24%兩種，主要是反映地域性和產(chǎn)業(yè)性的制度歪斜。內(nèi)資的增值稅免稅政策優(yōu)惠應(yīng)用領(lǐng)域窄小，主要是對(duì)第三產(chǎn)業(yè)公司，運(yùn)用“三廢”公司及其勞動(dòng)監(jiān)察服務(wù)型、校辦工廠、福利制造業(yè)企業(yè)等；外國投資公司的增值稅免稅特惠應(yīng)用領(lǐng)域較寬，主要是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營性公司、出口產(chǎn)品公司、優(yōu)秀技術(shù)水平公司及其從業(yè)電力能源、交通出行、海港、港口基本建設(shè)的公司這些。內(nèi)資的增值稅免稅限期較短，一般為l—三年；外國投資公司的增值稅免稅限期一般都是在5年或5年之上。此外，可用別的各稅的稅收數(shù)不一樣：內(nèi)資可用10個(gè)稅收；而外資公司則可用6個(gè)稅收。

　?。ǘ﹥?nèi)資中間的稅賦較為

　　內(nèi)資統(tǒng)一按國家相關(guān)稅收法律要求交納各類稅款，稅收負(fù)擔(dān)大部分趨向公平公正，但仍能夠根據(jù)特別的組織方式的選取以到達(dá)節(jié)稅目地。

　　1、橫向聯(lián)合節(jié)稅法。即為了更好地獲得稅款上的益處，以橫向聯(lián)合之名構(gòu)成協(xié)同經(jīng)濟(jì)發(fā)展機(jī)構(gòu)。這類做法在稅務(wù)上幾個(gè)好處：（1）橫向聯(lián)合后，公司與公司互相給予商品能夠繞開買賣表面，清除銷售額，進(jìn)而繞開所得稅和增值稅；（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)同機(jī)構(gòu)完成的盈利，選用“先分后稅”的方法，由協(xié)同多方按合同要求從協(xié)同機(jī)構(gòu)分到盈利，拿回原地不動(dòng)劃入企業(yè)利潤一并征繳企業(yè)所得稅。這就給公司在刮分和遷移盈利上出示了機(jī)遇。比如，為了更好地激勵(lì)再項(xiàng)目投資，中國稅法要求，對(duì)向交通出行、電力能源、老少邊窮地域項(xiàng)目投資分到的收益在5年內(nèi)遞減收取企業(yè)所得稅，以分到的收益再投入于以上區(qū)域的免稅企業(yè)所得稅。做為公司就可以根據(jù)盡量掛證“老少邊窮”和交通出行、電力能源，以到達(dá)節(jié)稅的目地。但結(jié)合實(shí)際，橫向聯(lián)合節(jié)稅法有其局限：一是協(xié)同或掛證自身名存實(shí)亡，是不是正規(guī)的難題；二是即便 掛證協(xié)同合理合法，也可以享有稅收優(yōu)惠政策，但仍存有節(jié)稅成本費(fèi)多少的難題。應(yīng)擇其優(yōu)而選之。

　　2、掛證科學(xué)研究節(jié)稅法。在我國民法要求，對(duì)大專學(xué)校和主要從事科研的組織進(jìn)口的儀器設(shè)備、儀表盤等，享有科學(xué)研究用具免稅政策方式要求的特惠，即免稅進(jìn)口稅及其所得稅。與此同時(shí)，為了更好地推動(dòng)新科技制造業(yè)的發(fā)展趨勢，對(duì)歸屬于火炬計(jì)劃開發(fā)設(shè)計(jì)范疇內(nèi)的高新技術(shù)、新技術(shù)應(yīng)用商品，我國給與對(duì)應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策現(xiàn)行政策。從而形成了掛證科學(xué)研究節(jié)稅法。即公司根據(jù)一系列技巧向科學(xué)研究掛證，爭得國家相關(guān)特惠，以到達(dá)節(jié)稅目地。比如：公司以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)公司的為名，勤奮獲得中國海關(guān)準(zhǔn)許，在高新科技產(chǎn)業(yè)鏈經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)內(nèi)開設(shè)保稅倉、保稅區(qū)加工廠，進(jìn)而依照進(jìn)料加工的相關(guān)要求，享有免稅關(guān)稅和所得稅特惠。掛證科學(xué)研究節(jié)稅法的選用應(yīng)達(dá)到3個(gè)標(biāo)準(zhǔn)1）獲得高新科技公司的頭銜；（2）獲得稅務(wù)行政機(jī)關(guān)和中國海關(guān)的批件和認(rèn)同；（3）勤奮把握我國政策優(yōu)惠新項(xiàng)目，并使本公司進(jìn)出口貿(mào)易目標(biāo)合乎享有的標(biāo)準(zhǔn)。

　　二、投資方法挑選法

　　投資方法就是指投資人以哪種方法項(xiàng)目投資。一般包含現(xiàn)匯項(xiàng)目投資、權(quán)益資本項(xiàng)目投資、無形資產(chǎn)攤銷項(xiàng)目投資等方法。投資方法挑選法就是指經(jīng)營者充分利用稅收法律的相關(guān)要求，根據(jù)對(duì)投資方法的挑選，以實(shí)現(xiàn)緩解稅收負(fù)擔(dān)的目地。

　　投資方法挑選法要依據(jù)所創(chuàng)投企業(yè)的實(shí)際情況來深入分析。以合資運(yùn)營公司為例子，投資人可以用貸幣方法項(xiàng)目投資，還可以用房屋建筑、工業(yè)廠房、工業(yè)設(shè)備或其它物品、繼受、特有技術(shù)性、場所所有權(quán)等做價(jià)項(xiàng)目投資。為了更好地激勵(lì)中外合作運(yùn)營公司引入海外優(yōu)秀工業(yè)設(shè)備，中國稅法要求，依照合同條款做為國外合營者注資的工業(yè)設(shè)備、零部件和其它原材料，合伙制企業(yè)以投資額內(nèi)的資產(chǎn)進(jìn)口的工業(yè)設(shè)備、零部件和其它原材料，及其經(jīng)核查準(zhǔn)許，合伙制企業(yè)以提升資產(chǎn)新進(jìn)口的中國不可以保證供應(yīng)的工業(yè)設(shè)備、零部件和其它原材料，可免稅進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口階段的所得稅。

　　無形資產(chǎn)攤銷雖不具備實(shí)體形狀，但能給公司提供經(jīng)濟(jì)收益，乃至可開創(chuàng)出加倍或大量的經(jīng)濟(jì)利潤。無形資產(chǎn)攤銷指的是公司長期性運(yùn)用而沒有實(shí)體形狀的財(cái)產(chǎn)，它包含專利、非專利技術(shù)、專利權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)證、信譽(yù)等。投資人運(yùn)用無形資產(chǎn)攤銷還可以做到節(jié)稅的目地。

　　假定投資人欲項(xiàng)目投資辦一中外合作運(yùn)營公司，該公司為生產(chǎn)制造新科技產(chǎn)品公司，必須從合資企業(yè)外商購入一項(xiàng)專利，額度為一百萬美金；假如以該中外合資企業(yè)為名向外商選購此項(xiàng)專利，該投資者應(yīng)按出讓此項(xiàng)專利的個(gè)人所得交納預(yù)提所得稅20萬美元，其計(jì)算方法為：一百萬美金×20%=20萬美元。假如改成投資者以此項(xiàng)專利做為項(xiàng)目投資入股投資一百萬美金，則可免交20萬美元的預(yù)提所得稅。

　　那麼以貸幣方法開展項(xiàng)目投資能不能具有節(jié)稅的作用呢？以合資運(yùn)營公司為例子，中外合作經(jīng)營人在投資額內(nèi)或者以增加資金投入的資產(chǎn)進(jìn)口工業(yè)設(shè)備、零部件等可免稅進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口階段的所得稅。換句話說合資企業(yè)東西方彼此均以貸幣方法項(xiàng)目投資，用其投資額內(nèi)的資金或增加資金投入的資產(chǎn)進(jìn)口的工業(yè)設(shè)備、零部件等，一樣能夠享有免稅進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口階段所得稅的照料，做到避稅的實(shí)際效果。

　　由此可見，只需有效運(yùn)用相關(guān)政策法規(guī)，不管選用哪種方法項(xiàng)目投資入股投資，均可做到節(jié)稅目地。但在實(shí)際應(yīng)用時(shí)，還應(yīng)依據(jù)投入的差異狀況，綜合分析較為，以選取最好計(jì)劃方案。

　　假定有一個(gè)中外合作經(jīng)營范圍，合同書規(guī)定我國給予工業(yè)廠房、寫字樓房及其土地使用權(quán)證等，而我國又無現(xiàn)有寫字樓能夠給予，這時(shí)候我國公司遭遇2種挑選：一種是由我國企業(yè)融資修建寫字樓房，再給予給中外合資企業(yè)應(yīng)用，其效果是，我國公司除修建寫字樓房項(xiàng)目投資外，還應(yīng)按照規(guī)定交納固資項(xiàng)目投資方位調(diào)節(jié)稅。二是由我國公司把等同于修建房屋的資金分配該聯(lián)合經(jīng)營公司，再以中外合資企業(yè)為名修建寫字樓房，則可免交固資項(xiàng)目投資方位調(diào)節(jié)稅。

　　三、項(xiàng)目投資行業(yè)挑選法項(xiàng)目投資行業(yè)挑選法就是指投資人依據(jù)我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和稅收優(yōu)惠政策要求，根據(jù)對(duì)項(xiàng)目投資產(chǎn)業(yè)鏈的挑選，以實(shí)現(xiàn)緩解稅收負(fù)擔(dān)的目地。

　?。ㄒ唬┥a(chǎn)經(jīng)營性公司和非生產(chǎn)性公司的稅款較為

　　生產(chǎn)經(jīng)營性公司關(guān)鍵包含從業(yè)下列領(lǐng)域的公司：（1）機(jī)械設(shè)備制造、電子工業(yè)；（2）重化工業(yè)（沒有采掘原油、燃?xì)猓唬?）冶金工業(yè)、建筑建材工業(yè)生產(chǎn)；（4）輕工業(yè)、紡織品、包裝工業(yè)生產(chǎn)；（5）醫(yī)療機(jī)械、制藥業(yè)工業(yè)生產(chǎn)；（6）農(nóng)牧業(yè)、林果業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、水產(chǎn)業(yè)和水利業(yè)；（7）建筑行業(yè)；（8）交通業(yè)（沒有貨物運(yùn)輸）；（9）立即為制造業(yè)務(wù)的科技發(fā)展、地質(zhì)環(huán)境調(diào)查、產(chǎn)業(yè)鏈商務(wù)咨詢和生產(chǎn)設(shè)備、儀器儀表售后維修服務(wù)；（10）經(jīng)國務(wù)院辦公廳稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)確認(rèn)的別的行業(yè)?，F(xiàn)階段已確認(rèn)的別的行業(yè)有：從業(yè)工程建筑、安裝、安裝建筑工程設(shè)計(jì)和為建筑項(xiàng)目提供勞務(wù)（包含資詢勞務(wù)公司）；從業(yè)喂養(yǎng)、飼養(yǎng)、農(nóng)業(yè)；從業(yè)生產(chǎn)工藝的科學(xué)和開發(fā)設(shè)計(jì)；用自帶的運(yùn)輸方式和儲(chǔ)存設(shè)備，立即為顧客給予倉儲(chǔ)物流、物流運(yùn)輸。

　　非生產(chǎn)性公司就是指除以上公司之外的其它公司。

　　生產(chǎn)經(jīng)營性公司和非生產(chǎn)性公司的稅款區(qū)別關(guān)鍵表現(xiàn)在外國投資所得稅層面。對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營性外國投資公司，經(jīng)營期在十年之上的，從開始盈利本年度起，第一年和第二年免稅所得稅，第三年至第五年遞減收取所得稅。此外還對(duì)從業(yè)農(nóng)、林、農(nóng)牧、電力能源、交通出行、海港、港口、飛機(jī)場及其出口產(chǎn)品和專業(yè)技術(shù)水平公司要求了更特惠的稅收優(yōu)惠政策。而對(duì)非生產(chǎn)性外國投資公司則沒有免減所得稅的照料。

　?。ǘ╉?xiàng)目投資行業(yè)挑選節(jié)稅的具體做法

　　投資人在開展決策時(shí)，要使項(xiàng)目投資個(gè)人行為既符合我國的國家產(chǎn)業(yè)政策，又要反映出稅款的國家政策導(dǎo)向性，根據(jù)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營性公司和非生產(chǎn)性公司不一樣稅收優(yōu)惠政策的剖析較為，綜合性考慮到流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅的整體壓力，挑選最好投資方式。結(jié)合實(shí)際，有幾種典型性的避稅方法產(chǎn)考：1、開發(fā)利用節(jié)稅法。即公司根據(jù)開發(fā)利用“三廢”開發(fā)產(chǎn)品進(jìn)而享有增值稅免稅工資待遇。開發(fā)利用增值稅免稅的范疇：一是公司在設(shè)計(jì)產(chǎn)品要求以外，運(yùn)用廢料廢物回收的各種各樣商品；二是廢料的開發(fā)利用，運(yùn)用廠礦企業(yè)開采廢石、選礦廠尾礦庫、碎渣、煙塵、粉末狀、淤泥和各種各樣廢料生產(chǎn)制造的商品；三是廢水的運(yùn)用，運(yùn)用廠礦企業(yè)生產(chǎn)制造排出的污水、廢酸液、廢燒堿溶液、廢機(jī)油和別的廢水生產(chǎn)制造的商品；四是有機(jī)廢氣的開發(fā)利用，運(yùn)用廠礦企業(yè)生產(chǎn)過程中排出的煙塵、煉鋼爐有色金屬爐回收利用的可天然氣、焦?fàn)t氣、煉鐵高爐放散氣等制造的商品；五是運(yùn)用礦治公司余熱回收、余壓和低熱值然料生產(chǎn)制造的供熱驅(qū)動(dòng)力；六是運(yùn)用深圳鹽田海域或發(fā)電廠開水發(fā)展趨勢飼養(yǎng)所制造的商品；七是運(yùn)用樹木砍伐，植樹造林截頂和生產(chǎn)加工廢棄物生產(chǎn)制造的商品。

　　公司選用開發(fā)利用節(jié)稅法，應(yīng)具有2個(gè)前提條件：一是使自身的設(shè)備歸屬于增值稅免稅范疇，而且獲得相關(guān)層面認(rèn)同；二是節(jié)稅成本費(fèi)并不是很大。不然，假如一個(gè)公司本并不是開發(fā)利用型公司，為了更好地得到增值稅免稅益處，甘愿更改生產(chǎn)制造方式和生產(chǎn)制造內(nèi)容，可能造成很大的損害。

　　2、進(jìn)出口退稅節(jié)稅法。即運(yùn)用中國稅法要求的進(jìn)出口退稅現(xiàn)行政策開展節(jié)稅的方式 。中國稅法要求，對(duì)出口報(bào)關(guān)出境的出口商品，除國家規(guī)定不可以出口退稅的商品外，一律退回已征的所得稅和所得稅。進(jìn)出口退稅的商品，依照國家統(tǒng)一核準(zhǔn)的出口退稅繳稅計(jì)算出口退稅。

　　公司選用進(jìn)出口退稅節(jié)稅法，一定要了解相關(guān)出口退稅范疇及出口退稅計(jì)算方式，勤奮使本公司出入口合乎有效出口退稅的規(guī)定。對(duì)于有的公司合謀稅務(wù)工作人員或海關(guān)人員騙領(lǐng)“進(jìn)出口退稅”的作法，是不可取的。