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企業(yè)申請(qǐng)

小規(guī)模納稅人三季度市場(chǎng)銷(xiāo)售貨品在四季度產(chǎn)生退換貨，三、四季度各自如何辦理稅務(wù)申報(bào)？

2021-08-18 17:30

　我企業(yè)是福建省一家按季申請(qǐng)的所得稅小規(guī)模納稅人，2021年三季度價(jià)稅合計(jì)銷(xiāo)售額為10一萬(wàn)元，依照2021年開(kāi)工復(fù)業(yè)現(xiàn)行政策要求，能夠 可用減征1%增值稅率征繳所得稅的現(xiàn)行政策。假如三季度市場(chǎng)銷(xiāo)售的貨品在四季度產(chǎn)生退換貨，我企業(yè)在三、四季度各自如何辦理所得稅稅務(wù)申報(bào)?

　　答：依照《國(guó)家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)適用個(gè)體戶(hù)開(kāi)工復(fù)業(yè)所得稅現(xiàn)行政策的公示》（2020年第13號(hào)）和《國(guó)家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)增加小規(guī)模納稅人免減所得稅現(xiàn)行政策執(zhí)行期限的公示》（2020年第24號(hào)）要求，你企業(yè)理應(yīng)在申請(qǐng)辦理三季度所得稅稅務(wù)申報(bào)時(shí)，將減征1%增值稅率征繳所得稅的銷(xiāo)售總額一百萬(wàn)元[101/（1 1%）=100]，填好在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第一欄“入伍所得稅未稅銷(xiāo)售總額（3%增值稅率）”，相匹配減免的所得稅應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元[（100×2%=2）]，填好在第一6欄“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額”欄次。與此同時(shí)，你企業(yè)理應(yīng)將當(dāng)期減免的所得稅應(yīng)納稅所得額填寫(xiě)《增值稅減免稅明細(xì)表》降稅新項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)欄次，填寫(xiě)時(shí)要精確挑選降稅新項(xiàng)目有關(guān)編碼，精確填好降稅新項(xiàng)目本期發(fā)生額等有關(guān)欄次。

若你企業(yè)三季度可用減免所得稅現(xiàn)行政策的市場(chǎng)銷(xiāo)售貨品收益在四季度產(chǎn)生購(gòu)貨退還，那麼相匹配的銷(xiāo)售總額理應(yīng)從四季度銷(xiāo)售總額中扣除，在申請(qǐng)辦理四季度所得稅稅務(wù)申報(bào)時(shí)，將退換貨相匹配的銷(xiāo)售總額和相匹配按2%測(cè)算的減免所得稅應(yīng)納稅所得額（計(jì)為負(fù)值），各自記入《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第一欄“入伍所得稅未稅銷(xiāo)售總額（3%增值稅率）”和第一6欄“當(dāng)期應(yīng)納稅所得額減免額”欄次，而且理應(yīng)與此同時(shí)填好《增值稅減免稅明細(xì)表》降稅新項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)欄次。

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