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問：我司是一家外商獨(dú)資企業(yè)公司，試驗(yàn)室接納海外服務(wù)咨詢，因在合同書中未注明服務(wù)項(xiàng)目是在地區(qū)或是海外，大家按地區(qū)不少于全年收入的60%交納增值稅及企業(yè)所得稅。我想問一下如何計(jì)算代收代繳的稅費(fèi)？

　　答：1、增值稅難題

　　《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》

　　第一條在我國地區(qū)給予本規(guī)章政策法規(guī)的勞務(wù)公司（下稱應(yīng)稅服務(wù)）、出讓無形資產(chǎn)攤銷或是銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和本人，為增值稅的繳稅扣繳義務(wù)人（下稱經(jīng)營者），理應(yīng)按照本規(guī)章交納增值稅。

　　第五條經(jīng)營者的銷售額為經(jīng)營者給予應(yīng)稅服務(wù)、出讓無形資產(chǎn)攤銷或是銷售不動(dòng)產(chǎn)向另一方扣除的所有 合同款和價(jià)外費(fèi)用；

　　《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

　　第七條除本細(xì)則第八條另有要求外，有以下情況之一者，為規(guī)章第一條所指在我國地區(qū)（下稱地區(qū)）給予應(yīng)稅服務(wù)、出讓無形資產(chǎn)攤銷或是銷售不動(dòng)產(chǎn)：

　　（一）所給予的勞務(wù)公司產(chǎn)生在地區(qū)；…

　　第八條有以下情況之一者，為在地區(qū)給予商業(yè)保險(xiǎn)勞務(wù)公司：

　?。ㄒ唬┑貐^(qū)保險(xiǎn)公司給予的商業(yè)保險(xiǎn)勞務(wù)公司，但地區(qū)保險(xiǎn)公司為出入口貨品給予商業(yè)保險(xiǎn)以外；

　?。ǘ┚惩獗ｋU(xiǎn)組織 以在地區(qū)的物件為標(biāo)底給予的商業(yè)保險(xiǎn)勞務(wù)公司。

　　第十四條規(guī)章第五條所稱價(jià)外費(fèi)用，包含向另一方扣除的服務(wù)費(fèi)、股票基金、集資費(fèi)、快遞代收貨款項(xiàng)、墊款賬款以及他各種各樣特性的價(jià)外收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

　　第二十九條規(guī)章第十一條所稱別的義務(wù)人要求以下：

　?。ㄒ唬┖Ｍ馄髽I(yè)或是本人在地區(qū)產(chǎn)生應(yīng)納稅額個(gè)人行為而在地區(qū)未配有運(yùn)營組織 的，其應(yīng)繳稅金以代理商者為義務(wù)人；沒有代理商者的，以轉(zhuǎn)讓者或是消費(fèi)者為義務(wù)人。

　　依據(jù)上述要求，外商獨(dú)資企業(yè)公司的試驗(yàn)室接納海外服務(wù)咨詢，假如服務(wù)項(xiàng)目是在地區(qū)給予，海外企業(yè)應(yīng)就其扣除的所有 合同款和價(jià)外費(fèi)用計(jì)繳增值稅，未配有運(yùn)營組織 的，其應(yīng)繳稅金以代理商者為義務(wù)人；沒有代理商者的，以轉(zhuǎn)讓者或是消費(fèi)者為義務(wù)人。假如服務(wù)項(xiàng)目產(chǎn)生在海外，則不繳增值稅。

　　2、企業(yè)所得稅難題

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

　　第三條居民企業(yè)理應(yīng)就其來自中國境內(nèi)、海外的個(gè)人所得交納所得稅。

　　非居民企業(yè)在我國地區(qū)開設(shè)組織 、場地的，理應(yīng)就其所設(shè)組織 、場地獲得的來自中國境內(nèi)的個(gè)人所得，及其產(chǎn)生在我國海外但與其說所設(shè)組織 、場地有具體聯(lián)絡(luò)的個(gè)人所得，交納所得稅。

　　非居民企業(yè)在我國地區(qū)未開設(shè)組織 、場地的，或是雖開設(shè)組織 、場地但獲得的個(gè)人所得與其說所設(shè)組織 、場地沒有具體聯(lián)絡(luò)的，理應(yīng)就其來自中國境內(nèi)的個(gè)人所得交納所得稅。

　　第四條所得稅的征收率為25%.

　　非居民企業(yè)獲得此方法第三條第三款要求的個(gè)人所得，稅率為20%.

　　第三十七條對非居民企業(yè)獲得此方法第三條第三款要求的個(gè)人所得應(yīng)交納的企業(yè)所得稅，推行源泉扣繳，以付款人為因素義務(wù)人。稅金由義務(wù)人在每一次付款或是期滿應(yīng)付款時(shí)，從付款或是期滿應(yīng)付款的賬款中繳納。

　　與此同時(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條要求，非居民企業(yè)獲得以上個(gè)人所得，減征10%的征收率征繳所得稅。

　　依據(jù)上述要求，外商獨(dú)資企業(yè)公司的試驗(yàn)室接納海外服務(wù)咨詢，海外資詢企業(yè)在我國地區(qū)開設(shè)組織 、場地的，理應(yīng)就其所設(shè)組織 、場地獲得的來自中國境內(nèi)的個(gè)人所得，及其產(chǎn)生在我國海外但與其說所設(shè)組織 、場地有具體聯(lián)絡(luò)的個(gè)人所得，應(yīng)按25%測算交納所得稅；海外資詢企業(yè)在地區(qū)未開設(shè)組織 、場地的，或是雖開設(shè)組織 、場地但獲得的個(gè)人所得與其說所設(shè)組織 、場地沒有具體聯(lián)絡(luò)的，理應(yīng)就其來自中國境內(nèi)的個(gè)人所得交納所得稅，減征10%的繳稅計(jì)算，稅金由付款人到每一次付款或是期滿應(yīng)付款時(shí)，從付款或是期滿應(yīng)付款的賬款中代繳繳納。