留意！這10種節(jié)稅方法不可以再用了！22條會(huì)計(jì)新政策教你稅收籌劃
2021-07-27 16:56
稅收籌劃并不是逃稅，每一名財(cái)會(huì)人員都應(yīng)當(dāng)把握稅收籌劃的方法！
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那樣籌劃稅款千萬(wàn)不能！
看一下這10種方法！
企業(yè)為了更好地讓公司股東少繳乃至不交分紅的20%的個(gè)人所得稅，讓公司股東從企業(yè)以貸款為名取走高額的分紅，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)掛賬在“其他應(yīng)收款-法人股東”中。
企業(yè)為了更好地少繳25%的所得稅，把獲得的收益人為因素掛賬在“應(yīng)收帳款”學(xué)科中，藏匿主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
企業(yè)為了更好地抵減盈利，挑唆財(cái)會(huì)人員幫著從第三方以付款服務(wù)費(fèi)的方法選購(gòu)各種各樣項(xiàng)目類(lèi)型的專(zhuān)用發(fā)票來(lái)抵債，進(jìn)而做到少繳所得稅目地。
企業(yè)為了更好地讓管理層少繳個(gè)人所得稅與個(gè)人社保，人為因素把工資薪金所得個(gè)人所得隨機(jī)應(yīng)變?yōu)閯趧?wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得，造成 同一名員工既拿薪水也拿業(yè)務(wù)費(fèi)，不僅有勞務(wù)關(guān)系也存有雇傭關(guān)系的不合規(guī)管理狀況。
企業(yè)為了更好地少列收益，編造退換貨業(yè)務(wù)流程，乃至人為因素的跨年夜銷(xiāo)售退回，存有虛開(kāi)增值稅票風(fēng)險(xiǎn)性。
公司為了更好地少繳所得稅，亂用所得稅差額征收現(xiàn)行政策，造成 所得稅很多外流。
賬目很多稅前列支編造的“高價(jià)會(huì)議費(fèi)”“高價(jià)咨詢費(fèi)”“高價(jià)附加費(fèi)”“高價(jià)推廣費(fèi)”，進(jìn)而做到節(jié)稅目地。
公司為了更好地少繳所得稅，人為因素提升增值稅抵扣，把很多福利性支出、用以簡(jiǎn)易征收新項(xiàng)目的開(kāi)支獲得的增值稅專(zhuān)票也抵稅了而沒(méi)有轉(zhuǎn)出，乃至甘愿探險(xiǎn)購(gòu)票來(lái)虛報(bào)抵稅。
公司為了更好地少繳房子出租的房地產(chǎn)稅，人為因素把房租拆分成房租和不繳房地產(chǎn)稅的物業(yè)管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等虛報(bào)新項(xiàng)目。
公司把完成的應(yīng)稅收入采用存進(jìn)本人卡、設(shè)定帳外賬、收益不入帳、乃至獲得了企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照長(zhǎng)期性不依規(guī)啟用稅務(wù)備案等方法來(lái)避開(kāi)稅款。
下面給大伙兒匯總一下2019年稅務(wù)局早已公布的22條會(huì)計(jì)新政策如今學(xué)好，11月就能用的上！
一、小規(guī)模納稅人10萬(wàn)余元免增值稅
2019年1月1日至2021年12月31日，所得稅小規(guī)模納稅人累計(jì)月銷(xiāo)售總額不超過(guò)10萬(wàn)余元（以1個(gè)一季度為1個(gè)繳稅期的，一季度銷(xiāo)售總額未超出30萬(wàn)余元）的，增值稅免稅。
2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利公司年應(yīng)繳稅收入額不超過(guò)100萬(wàn)余元的一部分，減征25%記入應(yīng)繳稅收入額，按20%的征收率交納所得稅；對(duì)年應(yīng)繳稅收入額超出100萬(wàn)余元但不超過(guò)300萬(wàn)余元的一部分，減征50%記入應(yīng)繳稅收入額，按20%的征收率交納所得稅。
三、小型微利公司標(biāo)準(zhǔn)放開(kāi)了
小型微利公司就是指從業(yè)我國(guó)非限定和嚴(yán)禁領(lǐng)域，且與此同時(shí)合乎本年度應(yīng)繳稅收入額不超過(guò)三百萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、總資產(chǎn)不超過(guò)五千萬(wàn)元等三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的公司。
2019年一月1日至2021年12月31日，對(duì)所得稅小規(guī)模納稅人，依照稅款的50%減免資源稅、大城市維護(hù)保養(yǎng)基本建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、城區(qū)土地稅、合同印花稅、耕地占用稅和教育附加費(fèi)、地區(qū)文化教育額外。
五、中國(guó)火車(chē)票能夠抵稅所得稅了?
4月1日起，獲得標(biāo)明游客身份證信息的機(jī)票、火車(chē)車(chē)票、客車(chē)票等可測(cè)算抵稅所得稅，不用驗(yàn)證！經(jīng)營(yíng)者未獲得所得稅增值稅專(zhuān)票的，暫依照下列要求明確進(jìn)項(xiàng)稅：
1.獲得所得稅電子器件專(zhuān)用發(fā)票的，為稅票上標(biāo)明的稅款；
2.獲得標(biāo)明游客身份證信息的航空貨運(yùn)電子機(jī)票行程單的，為依照以下計(jì)算公式進(jìn)項(xiàng)稅：航空公司游客運(yùn)送進(jìn)項(xiàng)稅=（門(mén)票 燃油費(fèi)）÷（1 9%）×9%
3.獲得標(biāo)明游客身份證信息的鐵路線火車(chē)票的，為依照以下計(jì)算公式的進(jìn)項(xiàng)稅：鐵路線游客運(yùn)送進(jìn)項(xiàng)稅=票上額度÷（1 9%）×9%
4.獲得標(biāo)明游客身份證信息的道路、水道等別的客票的，依照以下計(jì)算公式進(jìn)項(xiàng)稅：道路、水道等別的游客運(yùn)送進(jìn)項(xiàng)稅=票上額度÷（1 3%）×3%
一是廢除原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》（下稱《附列資料（五）》）。
二是廢除原《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》。
經(jīng)營(yíng)者自2019年5月1日起不用填寫(xiě)以上二張附注。
七、購(gòu)入房產(chǎn)容許一次性抵稅了
自2019年4月1日起，經(jīng)營(yíng)者獲得房產(chǎn)或是房產(chǎn)在建項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不會(huì)再分2年抵稅。先前依照以上要求并未抵稅結(jié)束的待抵稅進(jìn)項(xiàng)稅，可自2019年4月稅金隸屬期起從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵稅。
八、所得稅加計(jì)抵減現(xiàn)行政策來(lái)啦
自2019年4月1日至2021年12月31日，容許生產(chǎn)制造、日常生活性服務(wù)行業(yè)經(jīng)營(yíng)者依照本期可抵稅進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)10%，抵扣增值稅應(yīng)納稅所得額（下列稱加計(jì)抵減現(xiàn)行政策）。
所稱生產(chǎn)制造、日常生活性服務(wù)行業(yè)經(jīng)營(yíng)者，就是指給予郵局服務(wù)項(xiàng)目、電信業(yè)務(wù)、商業(yè)會(huì)計(jì)、生活服務(wù)類(lèi)（下列稱四項(xiàng)服務(wù)項(xiàng)目）獲得的銷(xiāo)售總額占所有銷(xiāo)售總額的比例超出50%的經(jīng)營(yíng)者
九、全方位實(shí)施所得稅期終留抵退稅規(guī)章制度
自2019年4月1日起，實(shí)施所得稅期終留抵稅額出口退稅規(guī)章制度。
（一）自2019年4月稅金隸屬期起，持續(xù)六個(gè)月（按季繳稅的，持續(xù)2個(gè)一季度）增加量留抵稅額均超過(guò)零，且第六個(gè)月增加量留抵稅額不少于50萬(wàn)余元；
（二）本公示所稱增加量留抵稅額，就是指與2019年3月底對(duì)比新提升的期終留抵稅額。
（三）經(jīng)營(yíng)者本期容許退回的增加量留抵稅額，依照下列計(jì)算公式：
容許退回的增加量留抵稅額=增加量留抵稅額×進(jìn)行組成占比×60%
進(jìn)行組成占比，為2019年4月至申請(qǐng)辦理出口退稅前一稅金隸屬期限內(nèi)已抵稅的所得稅增值稅專(zhuān)票（含稅控盤(pán)機(jī)動(dòng)車(chē)輛市場(chǎng)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）、中國(guó)海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用型交款書(shū)、解繳稅金完稅憑證標(biāo)明的所得稅額占當(dāng)期所有已抵稅進(jìn)項(xiàng)稅的比例。
一、所得稅一般納稅人（下列稱經(jīng)營(yíng)者）產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額市場(chǎng)銷(xiāo)售個(gè)人行為或是進(jìn)口貨品，原可用16%征收率的，稅率調(diào)整為13%；原可用10%征收率的，稅率調(diào)整為9％。
二、經(jīng)營(yíng)者購(gòu)入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，原可用10%扣除率的，扣除率調(diào)節(jié)為9％。經(jīng)營(yíng)者購(gòu)入用以生產(chǎn)制造或是委托加工物資13％征收率貨品的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，依照10％的扣除率測(cè)算進(jìn)項(xiàng)稅。
三、原可用16%征收率且出口退稅率為16％的出入口貨品勞務(wù)公司，出口退稅率調(diào)節(jié)為13％；原可用10%征收率且出口退稅率為10％的出入口貨品、跨境電商應(yīng)納稅額個(gè)人行為，出口退稅率調(diào)節(jié)為9%。
公司在2018年1月1日至2020年12月31日期內(nèi)新購(gòu)入的機(jī)器設(shè)備、器材，企業(yè)使用價(jià)值不超過(guò)五百萬(wàn)元的，容許一次性記入本期成本在預(yù)估應(yīng)繳稅收入額時(shí)扣減，不會(huì)再分本年度測(cè)算折舊費(fèi)。
2014年11月1日至2020年12月31日，金融企業(yè)與中小型、微型企業(yè)簽署借款協(xié)議免稅合同印花稅。
自2017年4月1日起，將殘疾人就業(yè)保證金免稅范疇，由自工商登記備案生效日三年內(nèi)，在職人員員工數(shù)量20人（含）下列中小企業(yè)，調(diào)節(jié)為在職人員員工總數(shù)30人（含）下列的公司。調(diào)節(jié)免稅范疇后，工商登記備案沒(méi)滿三年、在職人員員工總數(shù)30人（含）下列的公司，可在剩下階段內(nèi)按照規(guī)定免稅殘疾人就業(yè)保證金。
十四、滿足條件一般納稅人仍能轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人
今年年底以前，滿足條件的一般納稅人仍能夠再次挑選變?yōu)樾∫?guī)模納稅人！前提條件是務(wù)必合乎一定的標(biāo)準(zhǔn)才能夠。
標(biāo)準(zhǔn)：轉(zhuǎn)登記日前持續(xù)12個(gè)月（以一個(gè)月為一個(gè)繳稅期）或是持續(xù)4個(gè)一季度（以一個(gè)一季度為一個(gè)繳稅期）總計(jì)銷(xiāo)售總額未超出五百萬(wàn)元的一般納稅人。
十五、小規(guī)模納稅人而開(kāi)增值稅專(zhuān)票擴(kuò)張至八個(gè)領(lǐng)域?
將小規(guī)模納稅人自主出具所得稅增值稅專(zhuān)票示范點(diǎn)范疇由酒店住宿業(yè)，公證咨詢業(yè)，建筑行業(yè)，工業(yè)生產(chǎn)，信息內(nèi)容傳送、手機(jī)軟件和信息科技服務(wù)行業(yè)，擴(kuò)張至租用和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科研和技術(shù)性服務(wù)行業(yè)，住戶服務(wù)項(xiàng)目、維修和別的服務(wù)行業(yè)。以上八個(gè)領(lǐng)域小規(guī)模納稅人（下列稱“示范點(diǎn)經(jīng)營(yíng)者”）產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額個(gè)人行為，必須出具所得稅增值稅專(zhuān)票的，能夠自行應(yīng)用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)自主出具。
十六、一部分高端裝備制造所得稅期終留抵退稅（國(guó)家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第811號(hào)）
自2019年6月1日起，與此同時(shí)合乎下列標(biāo)準(zhǔn)的一部分高端裝備制造經(jīng)營(yíng)者，能夠自2019年7月及之后納稅申報(bào)期向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退回增加量留抵稅額：
2.納稅信用級(jí)別為A級(jí)或是B級(jí)；
3.申請(qǐng)辦理出口退稅前36個(gè)月未產(chǎn)生騙領(lǐng)留抵退稅、進(jìn)出口退稅或虛開(kāi)增值稅增值稅專(zhuān)票情況；
4.申請(qǐng)辦理出口退稅前36個(gè)月未因逃稅被稅務(wù)行政機(jī)關(guān)懲罰2次及之上；
5.自2019年4月1日起未享有即征即退、先征后返(退)現(xiàn)行政策；
6.容許退回的增加量留抵稅額=增加量留抵稅額x進(jìn)行組成占比。
十七、10月1日起，日常生活性服務(wù)行業(yè)所得稅加計(jì)抵減現(xiàn)行政策確立了！
日常生活性服務(wù)行業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)依照本期可抵稅進(jìn)項(xiàng)稅的15%記提本期加計(jì)抵減額。依照現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)要求不可從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵稅的進(jìn)項(xiàng)稅，不可記提加計(jì)抵減額；已依照15%記提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅，按照規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)走的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出本期，相對(duì)應(yīng)調(diào)增加計(jì)抵減額。
計(jì)算方法以下：本期記提加計(jì)抵減額=本期可抵稅進(jìn)項(xiàng)稅×15%本期可抵減
加計(jì)抵減額=上期終加計(jì)抵減額賬戶余額 本期記提加計(jì)抵減額-本期調(diào)增加計(jì)抵減額
合乎《國(guó)家財(cái)政部稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)確立日常生活性服務(wù)行業(yè)所得稅加計(jì)抵減現(xiàn)行政策的公示》（國(guó)家財(cái)政部稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第8花了7天時(shí)間）要求的日常生活性服務(wù)行業(yè)經(jīng)營(yíng)者，應(yīng)在本年度初次確定可用15%加計(jì)抵減現(xiàn)行政策時(shí)，根據(jù)電子器件稅務(wù)局（或前去辦稅大廳）遞交《適用15%加計(jì)抵減政策的聲明》（見(jiàn)配件）。
十八、本年利潤(rùn)和負(fù)債表又改了！
國(guó)家財(cái)政部公布了《關(guān)于修訂印發(fā)合并財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2019版）的通知 》，現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)告文件格式開(kāi)展很大的修定。
1.應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收帳款分拆了！在原負(fù)債表中應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收帳款是合拼的，現(xiàn)如今拆分成“應(yīng)收票據(jù)”“應(yīng)收帳款”“應(yīng)收款項(xiàng)股權(quán)融資”三個(gè)行新項(xiàng)目，代表著最新政策之后公布的財(cái)務(wù)報(bào)告要拆分為這三個(gè)學(xué)科公布。
2.應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付款也分拆了！通告強(qiáng)調(diào)，原負(fù)債表中“應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付款”將拆分為?“應(yīng)付票據(jù)”和“應(yīng)付款”2個(gè)行新項(xiàng)目。
3.增加了“使用權(quán)資產(chǎn)”“租賃負(fù)債”等好幾個(gè)行新項(xiàng)目！依據(jù)新租賃準(zhǔn)則和新金融業(yè)規(guī)則等要求，在原合拼負(fù)債表中提升了“使用權(quán)資產(chǎn)”“租賃負(fù)債”等行新項(xiàng)目，在原合并利潤(rùn)表中“長(zhǎng)期投資”行新項(xiàng)目下提升了“在其中：以攤余成本計(jì)量檢定的資產(chǎn)停止確定盈利”行新項(xiàng)目。
十九、城區(qū)土地稅和房地產(chǎn)稅合拼申請(qǐng)
將城區(qū)土地稅和房地產(chǎn)稅的所得稅申報(bào)表、增值稅免稅清單申報(bào)單、稅務(wù)稽查統(tǒng)計(jì)表各自合拼為《城鎮(zhèn)土地使用稅?房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表》《城鎮(zhèn)土地使用稅?房產(chǎn)稅減免稅明細(xì)申報(bào)表》《城鎮(zhèn)土地使用稅?房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》
二十、國(guó)稅總局公布：材料參差不齊的也可立即銷(xiāo)戶，7月2號(hào)逐漸實(shí)施。
二十一、汽車(chē)購(gòu)置稅法2019年7月1日宣布執(zhí)行，征收率為10%！
二十二、2020年2月1日起，全部小規(guī)模納稅人都能而開(kāi)增值稅專(zhuān)票了！
2020年2月1日起所得稅小規(guī)模納稅人（別的本人以外）產(chǎn)生所得稅應(yīng)納稅額個(gè)人行為，必須出具所得稅增值稅專(zhuān)票的，能夠自行應(yīng)用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)自主出具。挑選自主出具所得稅增值稅專(zhuān)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)不會(huì)再為其代開(kāi)票所得稅增值稅專(zhuān)票。
所得稅小規(guī)模納稅人理應(yīng)就出具所得稅增值稅專(zhuān)票的銷(xiāo)售總額測(cè)算所得稅應(yīng)納稅所得額，并在要求的納稅申報(bào)期內(nèi)向型負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)交納。在填好所得稅所得稅申報(bào)表時(shí)，理應(yīng)將本期出具所得稅增值稅專(zhuān)票的銷(xiāo)售總額，依照3%和5%的增值稅率，各自填好在《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人可用）第2欄和第5欄“稅務(wù)行政機(jī)關(guān)代開(kāi)票的所得稅增值稅專(zhuān)票未稅銷(xiāo)售總額”的“當(dāng)期數(shù)”相對(duì)應(yīng)欄次中。
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不要說(shuō)我沒(méi)提示你！
這7個(gè)稅款基本常識(shí)你務(wù)必了解
虛開(kāi)發(fā)票的所得稅增值稅專(zhuān)票，材料不全的完稅憑證，用以簡(jiǎn)易計(jì)稅方式 記稅新項(xiàng)目、免稅政策、團(tuán)體福利和消費(fèi)的購(gòu)入貨品、服務(wù)發(fā)票，非正常損失相匹配的增值稅抵扣，購(gòu)入的住戶日常服務(wù)，游戲娛樂(lè)服務(wù)項(xiàng)目都不可以抵稅。
公司獲得擅自印刷、仿冒、偽造、廢止、開(kāi)稅票方不法獲得、虛開(kāi)發(fā)票、填好不標(biāo)準(zhǔn)等不符合要求的稅票，及其獲得不符合我國(guó)法律法規(guī)、政策法規(guī)等有關(guān)要求的別的外界憑據(jù)，不可做為抵扣憑據(jù)；
公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)年限遷移書(shū)據(jù)”按合同金額萬(wàn)分之五交納合同印花稅。同一應(yīng)納稅額憑據(jù)雙方或雙方之上被告方簽署并各執(zhí)一份的，多方都應(yīng)就所執(zhí)的一份分別全額的貼花紙。
歸納出具所得稅增值稅專(zhuān)票明細(xì)務(wù)必是稅控系統(tǒng)給出的，一般發(fā)票清單能夠并不是稅控系統(tǒng)給出的。假如選購(gòu)的產(chǎn)品種類(lèi)較多，銷(xiāo)貨方能夠歸納出具所得稅專(zhuān)用發(fā)票。選購(gòu)即可憑歸納出具的所得稅專(zhuān)用發(fā)票及其采購(gòu)清單或發(fā)票做為稅款憑據(jù)，能夠是稅控系統(tǒng)給出的明細(xì)還可以是是非非稅控系統(tǒng)給出的明細(xì)。
房地產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)年限任何人交納。產(chǎn)權(quán)年限歸屬于全民所有的，由運(yùn)營(yíng)管理的企業(yè)交納。產(chǎn)權(quán)年限出典的，由承典人交納。產(chǎn)權(quán)年限任何人、承典人沒(méi)有房地產(chǎn)所在城市的，或是產(chǎn)權(quán)年限不確定及租典糾紛案件未處理的，由房地產(chǎn)代管人或是應(yīng)用人交納。
依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》要求：公司參與財(cái)險(xiǎn)，依照要求交納的保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)許扣減。除公司按照國(guó)家相關(guān)要求為特種作業(yè)人員員工付款的生命安全保險(xiǎn)費(fèi)用和國(guó)務(wù)院辦公廳財(cái)政局、稅務(wù)主管機(jī)構(gòu)要求能夠扣減的別的商業(yè)服務(wù)保險(xiǎn)費(fèi)用外，公司為投資人或是員工付款的商業(yè)服務(wù)保險(xiǎn)費(fèi)用，不可扣減。
依照征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)行政機(jī)關(guān)有權(quán)利讀取公司帳本，但務(wù)必出示有關(guān)辦理手續(xù)，不然歸屬于濫用權(quán)力。讀取帳本也是有期限規(guī)定，依據(jù)征收管理法要求，讀取當(dāng)初帳本應(yīng)在30天內(nèi)償還，讀取其他應(yīng)付款帳本應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)償還。實(shí)際資詢稅務(wù)行政機(jī)關(guān)。
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