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近些年，我們國家的國家高新技術迅猛發(fā)展，已經(jīng)成為社會經(jīng)濟中上升更快、引領作用較大的行業(yè)，在推進經(jīng)濟結構轉型和推動經(jīng)濟不斷迅速發(fā)展層面起主導作用。在借助環(huán)境因素改善和我國政策扶持謀取發(fā)展的過程中，高新企業(yè)如何運用各類稅收政策，結合自己的企業(yè)屬性及運營特性，為企業(yè)發(fā)展量身定做一套最佳稅款籌劃計劃方案，在正規(guī)有效前提下減少企業(yè)的稅賦，完成企業(yè)價值最大化，是每一家高新企業(yè)一定要關心的問題。

一、防患于未然——搞好早期規(guī)劃

這也是做為每家企業(yè)投資人首先需要把握住的最基本關鍵點，也是高新科技企業(yè)稅務籌劃能不能成功的基石。

一是要明確有益的行業(yè)領域。在我國高新企業(yè)涉及到的行業(yè)領域許多，有電子產(chǎn)業(yè)、機電一體化、生物技術、程序開發(fā)、集成電路芯片等，各個領域產(chǎn)業(yè)鏈所涉及到的稅收優(yōu)惠政策也有所不同，這就需要投資人慎重考慮各個領域稅收優(yōu)惠政策的差別，進行相應的稅收規(guī)劃。

二是要申請辦理必須的資質認定。高新企業(yè)稅收政策的享受，通常是是建立在公司資質以上，每一項政策扶持最后能不能得到，主要看本地負責人稅務機關認同和審核，其可以直接根據(jù)便是各種企業(yè)資質證書文檔。因此，公司應盡早申請自已的專利權或提前規(guī)劃以獨享使用方法有著該自主產(chǎn)權，獲得高新科技企業(yè)資質、電腦軟件企業(yè)資質等資質證書尤為重要，那也是稅款籌劃迫不得已掌握的重要環(huán)節(jié)。

三是要與稅務行政機關維持有效的溝通。一項稅收優(yōu)惠政策能不能得到，稅款籌劃是否成功，最后決定在本地稅務行政機關對稅收政策的審核這一關上，這就需要公司的有關財會人員和管理者常常和當?shù)囟悇諉挝痪S持有效的溝通，立即了解掌握最新消息，適當調(diào)整繳稅籌劃對策，才能確?；I劃的及時性、前沿性和通過率。

二、明智之選——小規(guī)模納稅人

高新科技公司銷售、進出口貨物并提供企業(yè)增值稅應稅服務都必須要依規(guī)繳納企業(yè)增值稅。增值稅經(jīng)營者按照其企業(yè)規(guī)模及財務核算完善是否，劃分成一般納稅人和小規(guī)模。盡管增值稅一般納稅人有權利按照規(guī)定申領、應用增值稅發(fā)票，享受進項稅的抵稅權；而一般納稅人無法使用增值稅發(fā)票，不享受進項稅的抵稅權，可是一般納稅人的稅賦不一定會勝于一般納稅人。

最先，近期修訂后的增值稅條例對一般納稅人不會再設定工業(yè)生產(chǎn)與商業(yè)兩種增值稅率(6%和4%)，將增值稅率統(tǒng)一降低至3%。并且對一般納稅人規(guī)范也作了調(diào)節(jié)，將工業(yè)生產(chǎn)與商業(yè)一般納稅人應稅銷售額規(guī)范主要從100萬元和180萬余元降至50萬元和80萬余元。該項規(guī)定的調(diào)節(jié)，毫無疑問大大減輕了大中小型高新企業(yè),特別是創(chuàng)業(yè)初期高新技術企業(yè)的稅賦。次之，高新科技企業(yè)產(chǎn)品多見高附加值產(chǎn)品，投入產(chǎn)出率強的可以達到60%之上，但是其耗費的原料少，因此準許抵扣的進項稅額偏少。再度，公司在暫且不能擴張企業(yè)規(guī)模前提下，實現(xiàn)由一般納稅人向一般納稅人的變換，必定要提升會計成本。如提升會計憑證，學習培訓或聘用高檔的財務人員等。假如一般納稅人因為稅賦緩解而帶來的好處尚不能抵扣這種成本開支，則寧愿維持一般納稅人身份。最終，公司企業(yè)購買的專利、非專利技術等無形資產(chǎn)攤銷，被排除在可抵扣的進項稅額的范疇外，這不僅加劇了運用尖端技術高新技術企業(yè)負稅，直接影響著高新科技公司的發(fā)展。

總而言之，高新企業(yè)因為生產(chǎn)制造的大多為高附加值產(chǎn)品，這種技術先進、投入產(chǎn)出率強的高新產(chǎn)品中能夠抵扣進項稅額成本成分比較低。因此,針對規(guī)模不大高新技術企業(yè)，挑選為一般納稅人較適宜；對規(guī)模大的高新企業(yè)一般納稅人，能通過公司分立的方式，盡量減少公司分立后分別的銷售額，使之具有一般納稅人標準而變成一般納稅人，進而獲得避稅權益。

三、減少計稅基礎——花費更大化

所得稅法第八條要求,公司所發(fā)生的與獲得收益相關的、科學合理的開支,包含成本費、花費、稅費、損失收益性支出,準許在預估應納稅所得額扣減。具體而言，原計稅工資規(guī)范撤銷，能夠按照實際開支稅前列支；廣告費用和業(yè)務宣傳費扣減規(guī)范、捐贈扣除規(guī)范、研發(fā)費用加計扣除標準放寬，相對于內(nèi)資而言，扣減額度獲得大幅度提高。高新企業(yè)能夠進新企業(yè)所得稅法范圍內(nèi)，在沒有違反規(guī)定前提下，選用“就高不就低”的基本原則，則在要求范圍之內(nèi)充足稅前列支薪水、捐助、研發(fā)支出及廣告費用和業(yè)務宣傳費等，盡量讓扣減金額更大化，推動企業(yè)稅前利潤更大化。

比如，新《企業(yè)所得稅法》第30條的規(guī)定,公司開發(fā)技術性、新品、新技術所發(fā)生的研究開發(fā)費用，能夠在預估應納稅所得額加計。未產(chǎn)生無形資產(chǎn)攤銷計入的，在按規(guī)定推行100%扣減的前提下，依照研究開發(fā)費用的50%加計；產(chǎn)生無形資產(chǎn)攤銷的，依照無形資產(chǎn)攤銷成本150%攤銷費。融合緩沖期稅收政策，經(jīng)濟特區(qū)新辦高新企業(yè)“三免三減半”，中西部地區(qū)鼓勵類公司“兩免三減半”優(yōu)惠，針對研發(fā)支出集中化的建成投產(chǎn)早期的公司能做一定的挑選,便于能充分享受稅收優(yōu)惠政策。

四、牢牢把握——用足用好稅收政策

稅款籌劃是一項繁雜的工程項目。公司通過稅款籌劃能將各類稅收政策立即、充分享受及時。

《高新技術企業(yè)認定管理辦法》要求:新開設高新企業(yè)需運營一年以上，新開設有軟件類經(jīng)營范圍的公司可以選擇先進行申報“雙軟企業(yè)”公司資質，獲得“二免三遞減”的稅收政策，五年運營期滿,再次申請高新科技企業(yè)優(yōu)惠政策，能獲得更多的稅收利益；沒法掛證“雙軟企業(yè)”公司得到稅收優(yōu)惠政策的公司，能夠通過收購并變動開設一年以上的企業(yè)獲得高新企業(yè)的稅收政策。

增值稅稅收政策在不同階段都有很多條文，如：增值稅免稅、不收取企業(yè)增值稅、軟件生產(chǎn)公司軟件項目增值稅實際稅負超出3%的那一部分推行即征即退政策，集成電路芯片商品其實際稅負超出6%的那一部分，企業(yè)增值稅推行即征即退政策，一般納稅人市場銷售用微生物菌種、微生物代謝物質、動物毒素、人及小動物血液或個人制作而成的生物制藥，可按照6%的征收率測算繳稅，并準予開具發(fā)票等。高新企業(yè)要深入分析本公司的具體情況，同稅收政策相關條款相對性照，用足用好稅收政策。

進新《企業(yè)所得稅法》中，有益于高新科技行業(yè)發(fā)展的稅收政策也是經(jīng)?？梢钥吹健Ｅe例說明如下所示：

一是針對符合我國必須大力扶持高新技術企業(yè)減征15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，在其中針對研究開發(fā)費用占銷售收入總額比例進行了要求，因此針對欲享有高新科技企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)應該對研發(fā)支出從長方案。

二是創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采用股權投資方式投向非上市的中小型高新企業(yè)2年以上，可以按其投資總額的70%在股份擁有滿2年當時抵稅該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅額；當初不夠抵扣，能夠在日后繳稅年度結轉抵稅。

三是一個年度內(nèi)，法人企業(yè)轉讓技術使用權所得的不得超過500萬余元的那一部分免稅所得稅，超出500萬余元的那一部分，減半征收所得稅。

四是公司的固資因為科技進步等因素(商品升級換代很快的固資；長期處在強震動、高浸蝕狀態(tài)下的固資)，須經(jīng)折舊的，大大縮短了使用壽命或是選用加快折舊的方法。選用加快折舊的方法，從稅款的角度來看比年限平均法能增加當初費用，抵扣公司應納稅額。高新企業(yè)開展稅款籌劃時要充分準備，安排好公司企業(yè)經(jīng)營范圍、研發(fā)支出、高新收入、科研人員等關鍵的技術細節(jié)。

此外,高新企業(yè)在日常計算之中要注重細節(jié)。在成本核算上，留意稅務處理和賬務處理的差別；防止將資本支出變成營業(yè)性開支；區(qū)分相關費用支出范疇，切記不能將會務費、差旅費報銷等擠進招待費；在免稅政策和降稅期限內(nèi)應盡量避免折舊費，在常規(guī)納稅期限內(nèi)要盡可能提升折舊費得到資金的時間價值等。

非常值得注意的是，稅款籌劃做為納稅人一種理財投資方式，能夠為公司節(jié)省繳稅，達到經(jīng)濟收益更大化，發(fā)展壯大公司經(jīng)濟水平，但存在籌劃不合理違反規(guī)定偷漏稅風險。因而，高新企業(yè)應立足于區(qū)位優(yōu)勢，持續(xù)加大技術革新投入和產(chǎn)出率，遵照科學合理的稅款籌劃標準，準確把握和熟練操作稅款籌劃對策，才能做到真正獲得稅款籌劃的成功，為企業(yè)發(fā)展制造出相對較高的經(jīng)濟收益。