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子公司公司所得稅申報表有什么步驟?

一、二級分支機(jī)構(gòu)申請前，要想取得公司總部企業(yè)所得稅分配表，然后根據(jù)分派來計算填好本組織所得稅本年度申報單。

二、登陸國稅局電子器件稅務(wù)局，鍵入稅號、登陸密碼，加入申請頁面。

三、點一下“我想申請”。

四、挑選跨區(qū)域經(jīng)營所得稅匯總納稅子公司本年度稅務(wù)申報，點一下“進(jìn)到申請”。

五、加入申請頁面挑選繳稅期內(nèi)，點一下“填好申報單”。

六、挑選匯總納稅子公司企業(yè)所得稅分配表。

七、進(jìn)到報表。依據(jù)總公司的分配表，填好數(shù)據(jù)信息。(留意：應(yīng)納所得稅額=總機(jī)構(gòu)平攤企業(yè)所得稅額 總機(jī)構(gòu)財政局集中化分派企業(yè)所得稅額 子公司平攤得稅款)。

八、主表第35列額度應(yīng)相當(dāng)于公司總部分配表上分派企業(yè)所得稅額，數(shù)據(jù)信息填好結(jié)束，點一下“申請”。如圖所示：

九、確認(rèn)無誤，點一下“明確”。如圖所示：

十、進(jìn)行以上過程后，系統(tǒng)軟件一鍵生成納稅申報憑據(jù)，年度申報完畢。

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定，法人企業(yè)中國境內(nèi)創(chuàng)立卻不具有法人資格的運營組織，要以歸納測算并繳納稅款。

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于做好<跨區(qū)域運營匯總納稅企業(yè)企業(yè)所得稅征管方法>的通知》(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2012年第57號)第二條和第三條規(guī)范，法人企業(yè)中國境內(nèi)跨區(qū)域(指跨地區(qū)、自治州、市轄區(qū)和省級城市)，創(chuàng)立卻不具有法人資格的子公司，該居民企業(yè)為跨區(qū)域運營匯總納稅企業(yè)，除非是另有約定，所得稅推行“統(tǒng)一測算、分類管理、就近預(yù)繳稅款、歸納結(jié)算、財政局調(diào)庫”企業(yè)所得稅征管方法：

(1)統(tǒng)一測算。是指總納稅企業(yè)隸屬的每個不具有主體資格子公司等在內(nèi)的所有應(yīng)納稅額、應(yīng)納稅所得額由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一測算。

(2)分類管理?？偂⒎纸M織各自接納機(jī)構(gòu)所在地負(fù)責(zé)人稅務(wù)機(jī)關(guān)管理方法。由于總機(jī)構(gòu)和分機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)行政機(jī)關(guān)對周邊組織都是有所得稅的監(jiān)管責(zé)任。

(3)就近預(yù)繳稅款。依據(jù)當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)法律法規(guī)，總分機(jī)構(gòu)需分月或分季分別往所在城市的主管稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請預(yù)繳稅款所得稅。

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