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發(fā)放工資時(shí)忘掉扣減個(gè)人所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄?

發(fā)工資時(shí)未扣個(gè)人繳納社保，個(gè)人所得稅，記入其他應(yīng)付款專業(yè)中，待下一次發(fā)放工資時(shí)扣回來。

賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)對員工薪酬

貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人繳納社保

其他應(yīng)付款-個(gè)人所得稅

(一)其他應(yīng)付款的概念：

其他應(yīng)付款是公司應(yīng)收賬款的另一重要構(gòu)成部分。其他應(yīng)付款會(huì)計(jì)科目計(jì)算公司除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收款代位追償款、應(yīng)收款共保應(yīng)收款、應(yīng)收款共保合同書準(zhǔn)其他應(yīng)付款備金、長期應(yīng)收款等之外的各種各樣應(yīng)收款及暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)付款通常包括暫付款，主要是指在產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)流程之外所發(fā)生的各種各樣應(yīng)收款、暫付款項(xiàng)。

(二)其他應(yīng)付款內(nèi)容：

其他應(yīng)付款主要包含：

(1)應(yīng)收款的各類賠償款、處罰;

(2)應(yīng)收款租賃外包裝房租;

(3)需向員工支付的各種各樣墊款賬款，如為員工墊款的水電氣;

(4)存出保證金，如租來外包裝收取的保證金;

(5)別的各種各樣應(yīng)收款、暫付款項(xiàng)。

(三)其他應(yīng)付款的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理：

(1)記提員工工資時(shí)：

借：期間費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/產(chǎn)品成本等

貸：應(yīng)對員工薪酬

(2)代員工個(gè)人交社保及個(gè)人所得稅時(shí)：

借：其他應(yīng)付款-個(gè)人繳納社保

其他應(yīng)付款-個(gè)人所得稅

貸：存款

(3)發(fā)工資時(shí)：

借：應(yīng)對員工薪酬

貸：存款

(4)下月發(fā)工資，扣回本月未扣代付款的社會(huì)保險(xiǎn)及個(gè)人所得稅時(shí)：

借：應(yīng)對員工薪酬

貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人繳納社保

其他應(yīng)付款-個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅賬務(wù)處理要怎么寫?

個(gè)稅做賬務(wù)處理如下所示：

1、記提時(shí)：

借：期間費(fèi)用

營業(yè)費(fèi)用

產(chǎn)品成本

貸：應(yīng)對員工薪酬-養(yǎng)老服務(wù)

應(yīng)對員工薪酬-診療

應(yīng)對員工薪酬-下崗

應(yīng)對員工薪酬-員工工資

2、發(fā)工資時(shí)：

借：應(yīng)對員工薪酬-員工工資

貸：現(xiàn)錢

應(yīng)交稅金-代收代繳個(gè)稅

其他應(yīng)付款-本人(自己負(fù)責(zé)一部分)

3、繳納五險(xiǎn)時(shí)：

借：應(yīng)對員工薪酬-養(yǎng)老服務(wù)

應(yīng)對員工薪酬-診療

應(yīng)對員工薪酬-下崗(集團(tuán)公司擔(dān)負(fù)一部分)

其他應(yīng)付款-本人(自己負(fù)責(zé)一部分)

貸：存款

4、繳納個(gè)人所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-代收代繳個(gè)稅

貸：存款

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