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發(fā)放工資時忘掉扣減個人所得稅如何做會計分錄?

發(fā)工資時未扣個人繳納社保，個人所得稅，記入其他應付款專業(yè)中，待下一次發(fā)放工資時扣回來。

賬務處理為：

借：應對員工薪酬

貸：其他應付款-個人繳納社保

其他應付款-個人所得稅

(一)其他應付款的概念：

其他應付款是公司應收賬款的另一重要構成部分。其他應付款會計科目計算公司除買入返售金融資產(chǎn)、應付票據(jù)、應收帳款、預收賬款、應收股利、應收利息、應收款代位追償款、應收款共保應收款、應收款共保合同書準其他應付款備金、長期應收款等之外的各種各樣應收款及暫付款項。
其他應付款通常包括暫付款，主要是指在產(chǎn)品交易業(yè)務流程之外所發(fā)生的各種各樣應收款、暫付款項。

(二)其他應付款內(nèi)容：

其他應付款主要包含：

(1)應收款的各類賠償款、處罰;

(2)應收款租賃外包裝房租;

(3)需向員工支付的各種各樣墊款賬款，如為員工墊款的水電氣;

(4)存出保證金，如租來外包裝收取的保證金;

(5)別的各種各樣應收款、暫付款項。

(三)其他應付款的會計賬務處理：

(1)記提員工工資時：

借：期間費用/營業(yè)費用/產(chǎn)品成本等

貸：應對員工薪酬

(2)代員工個人交社保及個人所得稅時：

借：其他應付款-個人繳納社保

其他應付款-個人所得稅

貸：存款

(3)發(fā)工資時：

借：應對員工薪酬

貸：存款

(4)下月發(fā)工資，扣回本月未扣代付款的社會保險及個人所得稅時：

借：應對員工薪酬

貸：其他應付款-個人繳納社保

其他應付款-個人所得稅

個人所得稅賬務處理要怎么寫?

個稅做賬務處理如下所示：

1、記提時：

借：期間費用

營業(yè)費用

產(chǎn)品成本

貸：應對員工薪酬-養(yǎng)老服務

應對員工薪酬-診療

應對員工薪酬-下崗

應對員工薪酬-員工工資

2、發(fā)工資時：

借：應對員工薪酬-員工工資

貸：現(xiàn)錢

應交稅金-代收代繳個稅

其他應付款-本人(自己負責一部分)

3、繳納五險時：

借：應對員工薪酬-養(yǎng)老服務

應對員工薪酬-診療

應對員工薪酬-下崗(集團公司擔負一部分)

其他應付款-本人(自己負責一部分)

貸：存款

4、繳納個人所得稅時：

借：應交稅金-代收代繳個稅

貸：存款

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