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年度匯算清繳交納企業(yè)所得稅如何記賬?

年度匯算清繳后交納的企業(yè)所得稅

補(bǔ)做記提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

上繳時:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

貸:存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)成本"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"股東分紅"學(xué)科

借:股東分紅-盈余公積

貸:以前年度損益調(diào)整

年終匯算清繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定,所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳稅款.按月(季)預(yù)繳稅款(一般是分一季度預(yù)繳稅款),年終匯算清繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理如下所示:

1.按月或按季測算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)繳所得稅

2.

交納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)繳所得稅

貸:存款

3.跨年夜4月30日前年度匯算清繳,全年度應(yīng)交所得稅額減掉已預(yù)繳稅額,正數(shù)是需補(bǔ)稅款:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)繳所得稅

4.交納年度匯算清繳清應(yīng)繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)繳所得稅

貸:存款

5.再次分配利潤

借:

股東分紅-盈余公積

貸:以前年度損益調(diào)整

6.所得稅清算,假如算出全年度應(yīng)納所得稅額低于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)繳所得稅(其他應(yīng)付款--應(yīng)收款多交企業(yè)所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.再次分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:股東分紅-盈余公積

8.經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批同意退回多繳納稅款:

借:存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)繳所得稅(其他應(yīng)付款--應(yīng)收款多交企業(yè)所得稅款)

9.對多交企業(yè)所得稅額不申請退稅,用于抵繳下本年度預(yù)繳所得稅:

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)繳所得稅(其他應(yīng)付款--應(yīng)收款多交企業(yè)所得稅款)

10.免稅企業(yè)也可以做會計分錄:

借:企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積金

借:本年利潤

貸:企業(yè)所得稅

年度匯算清繳交納企業(yè)所得稅如何記賬?總體上而言,所以關(guān)于企業(yè)的企業(yè)所得稅在年度匯算清繳的賬務(wù)處理會計分錄上面是可以通過以前年度損益調(diào)整新項目而言核算,具體會計分錄是能夠記入股東分紅的盈余公積明細(xì)科目核算,在平臺上還有一些相關(guān)資料是可以學(xué)習(xí)的,學(xué)習(xí)借鑒后一定會有所收獲.