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較小規(guī)模固資,無形資產(chǎn)攤銷一部分如何年度匯算清繳?

填好A105080資產(chǎn)折舊、攤銷費(fèi)及納稅調(diào)整統(tǒng)計(jì)表.

針對(duì)免稅收入產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn),其折舊費(fèi)、攤銷額不可抵扣.第4列至第8列稅收金額不包括免稅收入而形成資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷額.

1.第1列"資產(chǎn)原值":填寫經(jīng)營(yíng)者賬務(wù)處理折舊費(fèi)用、攤銷費(fèi)的資產(chǎn)原值(或計(jì)量屬性)金額.

2.第2列"今年折舊費(fèi)、攤銷額":填寫經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額.

3.第3列"固定資產(chǎn)折舊、攤銷額":填寫經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)核算的總計(jì)(含今年)資產(chǎn)折舊、攤銷額.

4.第4列"財(cái)產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)":填寫經(jīng)營(yíng)者依照稅款要求據(jù)此測(cè)算折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)的資產(chǎn)原值(或計(jì)量屬性)金額.

5.第5列"稅款折舊費(fèi)、攤銷額":填寫經(jīng)營(yíng)者依照稅款要求計(jì)算出來的容許抵扣的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額.

第8行到第14行、第26行第5列"稅款折舊費(fèi)、攤銷額":填寫享有有關(guān)折舊、攤銷費(fèi)稅收優(yōu)惠政策的財(cái)產(chǎn),采用稅款折舊、攤銷費(fèi)或一次性扣除方法計(jì)算出來的稅款折舊額合計(jì)金額、攤銷額合計(jì)金額.本列僅填寫"稅款折舊費(fèi)、攤銷額"超過"享有加速折舊政策的財(cái)產(chǎn)按稅款一般規(guī)定計(jì)算出來的折舊費(fèi)、攤銷額"月份金額總計(jì).如,享有折舊、攤銷費(fèi)稅收優(yōu)惠政策的財(cái)產(chǎn),產(chǎn)生年度一些月份其"稅款折舊費(fèi)、攤銷額"超過"享有加速折舊政策的財(cái)產(chǎn)按稅款一般規(guī)定計(jì)算出來的折舊費(fèi)、攤銷額",其他月份其"稅款折舊費(fèi)、攤銷額"低于"享有加速折舊政策的財(cái)產(chǎn)按稅款一般規(guī)定計(jì)算出來的折舊費(fèi)、攤銷額"的情況,僅填寫"稅款折舊費(fèi)、攤銷額"超過"享有加速折舊政策的財(cái)產(chǎn)按稅款一般規(guī)定計(jì)算出來的折舊費(fèi)、攤銷額"月份稅款折舊額合計(jì)金額、攤銷額合計(jì)金額.

6.第6列"享有加速折舊政策的財(cái)產(chǎn)按稅款一般規(guī)定計(jì)算出來的折舊費(fèi)、攤銷額":僅適用于第8行到第14行、第26行,填寫經(jīng)營(yíng)者享有折舊、攤銷費(fèi)稅收優(yōu)惠政策的財(cái)產(chǎn),依照稅款一般規(guī)定計(jì)算出來的折舊額合計(jì)金額、攤銷額合計(jì)金額.依照稅款一般規(guī)定計(jì)算出來的折舊費(fèi)、攤銷額,就是指該財(cái)產(chǎn)在沒有享有折舊、攤銷費(fèi)稅收優(yōu)惠政策前提下,依照稅款所規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算出來的折舊額、攤銷額.本列僅填寫"稅款折舊費(fèi)、攤銷額"超過"享有加速折舊政策的財(cái)產(chǎn)按稅款一般規(guī)定計(jì)算出來的折舊費(fèi)、攤銷額"月份按稅款一般規(guī)定計(jì)算出來的折舊額合計(jì)金額、攤銷額合計(jì)金額.

7.第7列"折舊、攤銷費(fèi)統(tǒng)計(jì)分析額":用以統(tǒng)計(jì)分析經(jīng)營(yíng)者享有各種固資加速折舊政策優(yōu)惠額度,按第5-6列額度填寫.

8.第8列"固定資產(chǎn)折舊、攤銷額":填寫經(jīng)營(yíng)者依照稅款要求計(jì)算出來的總計(jì)(含今年)資產(chǎn)折舊、攤銷額.

9.第9列"納稅調(diào)整額度":填寫第2-5列額度.

(二)行次填寫

1.第2行到第7行、第16行到第17行、第19行到第25行、第27行、第29行到第35行:填寫各種財(cái)產(chǎn)相關(guān)情況.

2.第8行到第14行、第26行:填寫經(jīng)營(yíng)者享有有關(guān)折舊、攤銷費(fèi)稅收優(yōu)惠政策的財(cái)產(chǎn)相關(guān)情況及特惠統(tǒng)計(jì)分析狀況.

第8行"(一)關(guān)鍵領(lǐng)域固資折舊":適用合乎稅務(wù)〔2014〕75號(hào)、財(cái)務(wù)〔2015〕106號(hào)或《國(guó)家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)擴(kuò)張固資折舊稅收優(yōu)惠政策應(yīng)用領(lǐng)域的通知》(國(guó)家財(cái)政部 稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第66號(hào))政策規(guī)定的加工制造業(yè),數(shù)據(jù)通信、軟件和信息技術(shù)服務(wù)行業(yè)領(lǐng)域(以下稱"關(guān)鍵領(lǐng)域")的公司填寫,填寫新購入固資享有加速折舊政策的相關(guān)情況和特惠統(tǒng)計(jì)分析狀況.關(guān)鍵領(lǐng)域經(jīng)營(yíng)者按上述政策規(guī)定享有固資一次性扣除制度的資產(chǎn)狀況于第10行"(三)固資一次性扣除"中填寫.

第9行"(二)別的行業(yè)研發(fā)設(shè)備折舊":適用關(guān)鍵領(lǐng)域之外的公司填寫,填寫單位價(jià)值超出100多萬元專用型研發(fā)設(shè)備采用減少使用壽命或折舊方式的相關(guān)情況和特惠統(tǒng)計(jì)分析狀況.

第10行"(三)固資一次性扣除":填寫新購入單位價(jià)值不得超過500萬余元的機(jī)器、器材等,根據(jù)稅款要求一次性扣除的相關(guān)情況和特惠統(tǒng)計(jì)分析狀況.

第11行"(四)科技進(jìn)步、升級(jí)換代固資":填寫固資因科技進(jìn)步、商品升級(jí)換代比較快而按稅款要求享有固資加速折舊政策的相關(guān)情況和特惠統(tǒng)計(jì)分析狀況.

第12行"(五)長(zhǎng)期強(qiáng)震動(dòng)、高浸蝕固資":填寫長(zhǎng)期處在強(qiáng)震動(dòng)、高浸蝕狀態(tài)下的固資按稅款要求享有固資加速折舊政策的相關(guān)情況和特惠統(tǒng)計(jì)分析狀況.

第13行"(六)購入手機(jī)軟件折舊費(fèi)":填寫公司購入手機(jī)軟件做為固資解決,按稅務(wù)〔2012〕27號(hào)政策規(guī)定享有加速折舊政策的相關(guān)情況和特惠統(tǒng)計(jì)分析狀況.

第14行"(七)集成電路企業(yè)生產(chǎn)線設(shè)備":填寫集成電路芯片制造業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備,依照稅務(wù)〔2012〕27號(hào)政策規(guī)定享有加速折舊政策的相關(guān)情況和特惠統(tǒng)計(jì)分析狀況.

第26行"享有公司購入手機(jī)軟件加快攤銷費(fèi)現(xiàn)行政策":填寫公司購入手機(jī)軟件作無形資產(chǎn)攤銷解決,按稅務(wù)〔2012〕27號(hào)政策規(guī)定享有加快攤銷費(fèi)現(xiàn)行政策的相關(guān)情況和特惠統(tǒng)計(jì)分析狀況.

附列材料"全民所有制企業(yè)公司制改制資產(chǎn)評(píng)估增值現(xiàn)行政策財(cái)產(chǎn)":填寫企業(yè)按照我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2017年第34號(hào)政策規(guī)定,實(shí)行"改革中資產(chǎn)評(píng)估增值不納入應(yīng)納稅額,資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)按照其原來計(jì)稅依據(jù)明確,資產(chǎn)升值部分折舊費(fèi)或是攤銷費(fèi)禁止在抵扣"制度的相關(guān)情況.行內(nèi)不參加測(cè)算,僅限于統(tǒng)計(jì)分析享有全民所有制企業(yè)公司制改制資產(chǎn)評(píng)估增值現(xiàn)行政策資產(chǎn)相關(guān)情況,有關(guān)資產(chǎn)折舊、攤銷費(fèi)情況和調(diào)節(jié)狀況于第1行到第36行填寫.

公司所得稅匯算清繳如何做帳?

公司所得稅匯算清繳的有關(guān)賬務(wù)處理:

應(yīng)補(bǔ)交稅款的,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

繳納稅費(fèi)時(shí),

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:存款

調(diào)節(jié)盈余公積,

借:股東分紅-盈余公積

貸:以前年度損益調(diào)整

多交稅額的,

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)節(jié)盈余公積,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:股東分紅-盈余公積

之上搜集的材料具體內(nèi)容,是我們對(duì)于"較小規(guī)模固資,無形資產(chǎn)攤銷一部分如何年度匯算清繳?"這一問題的所有解釋.這兒的年度匯算清繳,需要填寫相關(guān)統(tǒng)計(jì)表,你們可以按上述表明一步步的開展填好.此外,我還匯總了公司所得稅匯算清繳的記賬解決,僅作參考.