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年度匯算清繳企業(yè)所得稅怎樣交納

公司所得稅匯算清繳,就是指納稅人自然年度完成后4個(gè)月內(nèi)(如今改成每一年5月底前),按照稅收法規(guī)、政策法規(guī)、規(guī)章制度及其它相關(guān)所得稅的相關(guān)規(guī)定,自己測(cè)算全年度應(yīng)納稅額和應(yīng)納所得稅額,依據(jù)月度或一季度預(yù)繳所得稅的金額,明確該年需補(bǔ)或是退返稅款,并提交本年度公司所得稅納稅申報(bào)表,向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理本年度所得稅稅務(wù)申報(bào)、給予稅務(wù)行政機(jī)關(guān)需要提供的相關(guān)資料、還清全年度企業(yè)所得稅稅款個(gè)人行為.

推行核定征收的公司(A類)可用年度匯算清繳方法,核準(zhǔn)核定征收所得稅納稅人(B類),沒(méi)有進(jìn)行年度匯算清繳.

A類公司做年度匯算清繳可以從好多個(gè)角度考慮:

1、收益:審查公司收入是不是所有記帳,尤其是往來(lái)賬款是不是還存在著該確定為收益沒(méi)有記帳;

2、成本費(fèi):審查公司成本結(jié)轉(zhuǎn)與收益是否匹配,是不是真實(shí)反映公司成本水準(zhǔn);

3、花費(fèi):審查公司支出是否滿足有關(guān)稅收法律法規(guī),計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目及稅前扣除新項(xiàng)目是不是超出稅收法律法規(guī)規(guī)范;

4、稅款:審查公司各類稅金是不是爭(zhēng)得獲取并交納;

5、補(bǔ)虧:用公司當(dāng)初完成的收益對(duì)之前年度產(chǎn)生虧錢的合理合法填補(bǔ)(5年之內(nèi));

6、調(diào)節(jié):對(duì)上述新項(xiàng)目按稅收法律法規(guī)依次進(jìn)行調(diào)減和核減后,依規(guī)測(cè)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅額,因此測(cè)算并交納年度具體理應(yīng)交納的企業(yè)所得稅稅款.

需注意:所得稅匯算清繳所講的納稅調(diào)整,是一條表不調(diào)帳的,在財(cái)務(wù)層面不做業(yè)務(wù)操作,只不過(guò)是在申報(bào)單上作出調(diào)整,危害的都僅僅公司應(yīng)繳企業(yè)所得稅,不受影響公司的息稅前利潤(rùn).

年度匯算清繳后財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、應(yīng)補(bǔ)交稅款的,賬務(wù)處理如下所示:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

2、繳納稅費(fèi)時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:存款

3、調(diào)節(jié)盈余公積:

借:股東分紅--盈余公積

貸:以前年度損益調(diào)整

5、多交稅額的:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

6、調(diào)節(jié)盈余公積:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:股東分紅--盈余公積

年度匯算清繳企業(yè)所得稅怎樣交納?之上內(nèi)容是此次我教師對(duì)于年度匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容材料,我教師想必大家看了前文具體內(nèi)容后對(duì)于此事年度匯算清繳肯定都是有一定的認(rèn)識(shí).由于年度匯算清繳主要用于公司的各類費(fèi)用和成本的有關(guān)解決.假如我們還想要了解更多的有關(guān)年度匯算清繳等方面的材料,都是能夠來(lái)本平臺(tái)上學(xué)習(xí)培訓(xùn).