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企業(yè)所得稅較小規(guī)模季度報表和月報怎么轉(zhuǎn)換

答:根據(jù)我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公布《關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》,2016年4月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)推行按季申請繳納稅費或預(yù)繳稅款所得稅,無需再按月申請,進一步降低經(jīng)營者網(wǎng)上辦稅壓力,一般納稅人納稅申報流程如下所示:

一、企業(yè)增值稅,新規(guī)實行之后按季申請,必須申報表格有:《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》,每一個表格應(yīng)當都可以從稅務(wù)申報系統(tǒng)生成打印出,必要時紙版表格,能夠向有關(guān)稅務(wù)行政機關(guān)完全免費索要.

二、所得稅,按季度申報,年末年度匯算清繳,企業(yè)所得稅征稅方式可分為核定征收和定額征收.假如推行核定征收,必須提交的表格許多,而且需要開展年度匯算清繳,假如推行定額征收,只需申報《企業(yè)所得稅核定征收申報表》.

一般納稅人季度所得稅計算方式

一般納稅人銷售商品或是應(yīng)稅服務(wù),推行依照銷售額和增值稅率測算應(yīng)納稅所得額的簡便法子,并不得抵扣進項稅.自2014年7月1日起,一般納稅人增值稅征收率一律調(diào)整至3%.其應(yīng)納稅所得額計算方法為:

應(yīng)納稅所得額=銷售總額×增值稅率

因為一般納稅人在銷售商品或應(yīng)稅服務(wù)時,一般只能出具普票,所取得的銷售額均是含稅銷售額.因此在預(yù)估應(yīng)納稅所得額時,必須把含稅銷售額計算為未稅的銷售額之后才能測算應(yīng)納稅所得額.

一般納稅人銷售商品或應(yīng)稅服務(wù)選用銷售額和應(yīng)納稅所得額合拼定價策略的,按以下公式換算銷售總額:

銷售總額=含稅銷售額/(1 增值稅率)

一般納稅人和個體工商戶是按季申請,其實就是每一年的1、4、7、10月為申報期,月度銷售總額不得超過9萬繳稅.

我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公布《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》確立自2016年5月1日起止2017年12月31日,按季申報增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅經(jīng)營者季銷售總額或銷售額不得超過9萬余元(含9萬余元)的,增值稅免稅和增值稅,不會再按月核準銷售總額.

以上就是小編搜集的企業(yè)所得稅較小規(guī)模季度報表和月報怎么轉(zhuǎn)換得具體內(nèi)容,實際上企業(yè)所得稅交納從月報改為季度報表的形式,進一步降低經(jīng)營者網(wǎng)上辦稅壓力,與此同時也會減少財務(wù)的工作.文中還闡述了小規(guī)模納稅的操作流程,愿大家看完能學(xué)好許多.