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小規(guī)模一季度一報(bào)，又到了做季度報(bào)表的高峰了，我為我們梳理了所得稅季度報(bào)表的攻略大全，大伙兒參考做就好了。

一、小規(guī)模增值稅率：

1、小規(guī)模所得稅增值稅率為3%，國(guó)家財(cái)政部和我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局另有規(guī)范的以外。

2、小規(guī)模(除別的本人外)市場(chǎng)銷售自身應(yīng)用過(guò)的固資，減按2%的增值稅率收取所得稅。

3、小規(guī)模市場(chǎng)銷售、租賃房產(chǎn)的增值稅率為5%。

4、小規(guī)模給予勞務(wù)外包服務(wù)項(xiàng)目等，可以挑選差額征收，依照簡(jiǎn)易征收依5%的增值稅率測(cè)算交納所得稅。

二、小規(guī)模申報(bào)單：

(一)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(必錄)。

(二)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，此表由銷售有扣減項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)者填好,別的小規(guī)模不填寫。

(三)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(選填)，此表為所得稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模同用表，享有所得稅增值稅免稅特惠的所得稅小規(guī)模需填好此表。產(chǎn)生所得稅稅控系統(tǒng)專業(yè)設(shè)備花費(fèi)、技術(shù)性維護(hù)費(fèi)用及其購(gòu)買稅控收款機(jī)花費(fèi)的所得稅小規(guī)模也需填寫此表。僅享有月銷售總額不超過(guò)3萬(wàn)余元(按季繳稅9萬(wàn)余元)增值稅免稅現(xiàn)行政策或未達(dá)起征點(diǎn)的所得稅一般納稅人不需填此表。

三、增值稅優(yōu)惠現(xiàn)行政策：

我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第23號(hào)第六條第(二)項(xiàng)：所得稅一般納稅人應(yīng)各自計(jì)算市場(chǎng)銷售貨品，給予生產(chǎn)加工、維修機(jī)電維修勞務(wù)公司的銷售總額，和銷售、無(wú)形資產(chǎn)攤銷的銷售總額。所得稅小規(guī)模市場(chǎng)銷售貨品，給予生產(chǎn)加工、維修機(jī)電維修勞務(wù)公司月銷售總額不超過(guò)3萬(wàn)余元(按季繳稅9萬(wàn)余元)，銷售、無(wú)形資產(chǎn)攤銷月銷售總額不超過(guò)3萬(wàn)余元(按季繳稅9萬(wàn)余元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可各享有中小企業(yè)城市房地產(chǎn)稅征繳增值稅優(yōu)惠現(xiàn)行政策。

四、不一樣銷售總額下怎樣填寫小規(guī)模納稅人所得稅申報(bào)表

(一)該季度未產(chǎn)生所得稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)流程

未產(chǎn)生所得稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)流程，也必須零申報(bào)，別忘記！

(二)該季度所得稅應(yīng)稅銷售總額不超過(guò)9萬(wàn)余元

狀況一：所有為自主辦理所得稅普票

實(shí)例：某小規(guī)模，1月食品類應(yīng)稅銷售總額3萬(wàn)余元，2月食品類應(yīng)稅銷售總額3.8萬(wàn)余元，3月食品類應(yīng)稅銷售總額1.7萬(wàn)余元，該季度食品類應(yīng)稅銷售總額8.5萬(wàn)余元，所有為自主開(kāi)票。

狀況二：一部分是自主開(kāi)稅票，一部分是代開(kāi)票

實(shí)例：某小規(guī)模，1月食品類應(yīng)稅銷售總額3萬(wàn)余元，2月食品類應(yīng)稅銷售總額3.8萬(wàn)余元，3月食品類應(yīng)稅銷售總額1.7萬(wàn)余元。該季度食品類應(yīng)稅銷售總額8.5萬(wàn)余元，在其中5萬(wàn)為自主開(kāi)票，3.5萬(wàn)余元為國(guó)稅局行政機(jī)關(guān)開(kāi)具專票。

狀況三：所有是代開(kāi)票

實(shí)例：某小規(guī)模，1月食品類應(yīng)稅銷售總額3萬(wàn)余元，2月食品類應(yīng)稅銷售總額3.8萬(wàn)余元，3月食品類應(yīng)稅銷售總額1.7萬(wàn)余元。該季度食品類應(yīng)稅銷售總額8.5萬(wàn)余元，所有為國(guó)稅局行政機(jī)關(guān)開(kāi)具專票。

(三)該季度所得稅銷售總額超出9萬(wàn)余元

狀況一：所有為自主辦理所得稅普票

實(shí)例：某小規(guī)模，1月食品類應(yīng)稅銷售總額3萬(wàn)余元，2月食品類應(yīng)稅銷售總額3.8萬(wàn)余元，3月食品類應(yīng)稅銷售總額2.7萬(wàn)余元。該季度食品類應(yīng)稅銷售總額9.5萬(wàn)余元，所有為自主出具普票。

留意：如果是應(yīng)稅服務(wù)請(qǐng)?zhí)詈迷诜?wù)項(xiàng)目、房產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷列，填寫列有錯(cuò)會(huì)影響到稅收的特性，還會(huì)繼續(xù)危害一般納稅人的評(píng)定。

狀況二：一部分是自主開(kāi)稅票，一部分是代開(kāi)票

實(shí)例：某小規(guī)模，1月食品類應(yīng)稅銷售總額3萬(wàn)余元，2月食品類應(yīng)稅銷售總額3.8萬(wàn)余元，3月食品類應(yīng)稅銷售總額2.7萬(wàn)余元。該季度食品類應(yīng)稅銷售總額9.5萬(wàn)余元，在其中5萬(wàn)為自主開(kāi)票，4.5萬(wàn)余元為國(guó)稅局行政機(jī)關(guān)開(kāi)具專票。

狀況三：所有是代開(kāi)票

實(shí)例：某小規(guī)模，1月食品類應(yīng)稅銷售總額3萬(wàn)余元，2月食品類應(yīng)稅銷售總額3.8萬(wàn)余元，3月食品類應(yīng)稅銷售總額2.7萬(wàn)余元。該季度食品類應(yīng)稅銷售總額9.5萬(wàn)余元，所有為國(guó)稅局行政機(jī)關(guān)開(kāi)具專票。

留意：而開(kāi)所得稅發(fā)票的小規(guī)模應(yīng)將本期出具專票的銷售總額，依照按照3%和5%的增值稅率，各自填好在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開(kāi)具的企業(yè)增值稅專票未含稅銷售總額”的“今天數(shù)”相對(duì)應(yīng)欄次中。