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問題一：公司所得稅預繳申報時能不能享有小微企業(yè)所得稅減免?是否要辦理備案?

對符合條件的小微企業(yè)，在預繳稅款和年度匯算清繳所得稅時，根據(jù)填好所得稅申報表的相關介紹，即可享受遞減繳稅現(xiàn)行政策，不用進行專項辦理備案。

難題二：什么公司歸屬于所得稅納稅義務人?

(一)誰是所得稅的納稅義務人?

1、中華人民共和國境內，企業(yè)及別的獲得收入機構為所得稅納稅人(個人獨資、合伙制企業(yè)以外);

2、企業(yè)分為法人企業(yè)和非居民企業(yè)：

(1)法人企業(yè)：就是指中國境內設立的公司、機關事業(yè)單位、社團組織以及其它獲得收入機構;

(2)非居民企業(yè)：就是指按照其他國家(地域)法律法規(guī)創(chuàng)立且實際管理機構不中國境內，但中國境內開設組織、場所，或是中國境內未開設組織、場地，但是來自我國境內所得的公司;

(二)哪個不歸屬于所得稅納稅人?

1、個人獨資：個人獨資以股民為納稅義務人，對比個人所得的“個體戶的經營所得”應稅項目，可用5%～35%的五級累進稅率，測算繳納個人所得稅。

2、合伙制企業(yè)：合伙制企業(yè)以每一個合作伙伴為納稅義務人，合作經營企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合作伙伴是法人或其他組織的，繳納稅款，合伙制企業(yè)經營所得和其他所得采用“先分后稅”的基本原則。

3、個體戶：個體戶從事工業(yè)運營的普通合伙人及家庭，按照個人所得的“個體戶的經營所得”應稅項目，可用5%～35%的五級累進稅率，測算繳納個人所得稅。

難題三：什么公司需要開展公司所得稅匯算清繳?

(一)所得稅推行“核定征收”方法繳稅：

企業(yè)分月或是分季預繳稅款所得稅時，理應按照月度或是季度具體銷售毛利預繳稅款，本年度終結年度匯算清繳。

(二)所得稅推行“核準企業(yè)所得稅率”方法繳稅：

經營者應按照確立的企業(yè)所得稅率測算繳稅期內具體應繳納的稅款，開展預繳稅款，本年度終結年度匯算清繳。

(三)所得稅推行“核準應納所得稅額”方法繳稅：

應納所得稅額尚未確定以前，可暫按上一年度應納所得稅額的1/12或1/4預繳稅款；

在應納所得稅額明確之后，扣減當初已預繳稅款的企業(yè)所得稅額，賬戶余額按剩下月份或一季度平均分，為此明確之后各月或各季的應納稅所得額;

經營者本年度完成后，申請額超出核準營業(yè)額或應納稅所得額的，按申請額繳納稅費；

申請額小于核準營業(yè)額或應納稅所得額的，按核準營業(yè)額或應納稅所得額繳納稅費。

通過上述剖析我們不難發(fā)現(xiàn)，推行“核準應納所得稅額”方法繳稅的公司，不需要進行公司所得稅匯算清繳。

難題四：公司所得稅匯算清繳這個時間有什么相關要求?

(一)公司應當在月份或是一季度終結之日起十五日內，向稅務行政機關申報預繳稅款公司所得稅納稅申報表，預繳增值稅。

(二)公司應當在本年度終結之日起五個月內，向稅務行政機關申報本年度公司所得稅納稅申報表，并年度匯算清繳，還清應交應退稅額。

(三)公司在本年度正中間停止經營活動，應當在實體經營停止之日起六十日內，向稅務行政機關申請辦理本期公司所得稅匯算清繳。

(四)公司注銷的，理應在申請變更登記前，從總體上清算所得向稅務行政機關申請并按規(guī)定繳納稅款。

難題五：不同種類的企業(yè)企業(yè)所得稅率有什么差別?

(一)一般企業(yè)，所得稅的稅率為25%。

(二)對符合條件的小微企業(yè)，減征20%的稅率征繳所得稅。

(三)國家需要重點扶持高新技術企業(yè)，減征15%的稅率征繳所得稅。

(四)非居民企業(yè)中國境內未開設組織、場所，以及雖建立組織、場地但所取得的所得的與其說專設組織、場地沒有直接關聯(lián)的，理應從總體上來自我國境內的所得的繳納稅款，稅率為20%。

政策依據(jù)：

1、國務院令《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》(國發(fā)〔2000〕16號)

2、國家財政部我國稅務質監(jiān)總局《關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(稅務〔2008〕159號)

3、我國稅務質監(jiān)總局關于做好《企業(yè)所得稅核定征收辦法》(實施)工作的通知(國稅發(fā)〔2008〕30號)

難題六：企業(yè)在2016年12月底或是處于籌建期間，未獲得收益，全是支出，要不要開展所得稅所得稅清算申請?

依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十九條要求，公司在年度內不管贏利或是虧本，都應當按照所得稅法第五十四條規(guī)定的時間，向稅務行政機關申報預繳稅款公司所得稅納稅申報表、本年度公司所得稅納稅申報表、會計報表和稅務行政機關要求理應提交的別的相關資料。

根據(jù)《我國稅務質監(jiān)總局有關貫徹執(zhí)行所得稅法多個稅款問題的通知》(國稅發(fā)〔2010〕79號)第七項要求，公司籌備期內不計算為虧本本年度難題，公司自逐漸生產運營的年度，為算起公司損益表的年度。因而，處于籌建期間的公司不用所得稅所得稅清算。