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較小規(guī)模付企業(yè)增值稅有哪些要求

答: 一、一般納稅人產(chǎn)生企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額經(jīng)營(yíng)行為,總計(jì)月銷(xiāo)售總額不得超過(guò)10萬(wàn)余元(以1個(gè)一季度為1個(gè)納稅期限的,一季度銷(xiāo)售總額不得超過(guò)30萬(wàn),相同)的,增值稅免稅.

一般納稅人產(chǎn)生企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額經(jīng)營(yíng)行為,總計(jì)月銷(xiāo)售總額超出10萬(wàn)余元,但扣減本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額后不得超過(guò)10萬(wàn)元,其銷(xiāo)售商品、勞務(wù)公司、服務(wù)項(xiàng)目、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)所取得的銷(xiāo)售總額增值稅免稅.

二、可用企業(yè)增值稅差額納稅現(xiàn)行政策的小規(guī)模納稅人,以差值后銷(xiāo)售總額決定是否能夠享受本公告所規(guī)定的增值稅免稅現(xiàn)行政策.

《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》里的"免稅銷(xiāo)售額"有關(guān)欄次,填好差值后銷(xiāo)售總額.

三、按固定期限合同繳稅的小規(guī)模納稅人能選以1個(gè)月或1個(gè)一季度為納稅期限,一經(jīng)挑選,一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不能變動(dòng).

四、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第九條所指的其他組織,采用一次性繳納房租方式出租不動(dòng)產(chǎn)所取得的房租收入,可以從相對(duì)應(yīng)的租期內(nèi)均攤,平攤后月房租收入不得超過(guò)10萬(wàn)元,增值稅免稅.

五、轉(zhuǎn)備案日前持續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期限)或是持續(xù)4個(gè)一季度(以1個(gè)一季度為1個(gè)納稅期限)總計(jì)銷(xiāo)售總額不得超過(guò)500萬(wàn)元一般納稅人,在2019年12月31日前,可以選擇轉(zhuǎn)登記在一般納稅人.

一般納稅人轉(zhuǎn)登記在一般納稅人的其他事宜,根據(jù)《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)統(tǒng)一小規(guī)模規(guī)范等多個(gè)企業(yè)增值稅難題的通知》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2018年第18號(hào))、《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)統(tǒng)一小規(guī)模規(guī)范相關(guān)出口退(免)稅難題的通知》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2018年第20號(hào))的有關(guān)規(guī)定實(shí)行.

六、按相關(guān)要求理應(yīng)預(yù)繳稅款稅金的小規(guī)模納稅人,凡是在預(yù)繳稅款地達(dá)到的月銷(xiāo)售總額不得超過(guò)10萬(wàn)元,本期不用預(yù)繳增值稅.本公告下達(dá)前已經(jīng)預(yù)繳增值稅的,可向預(yù)繳稅款地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退回.

七、一般納稅人中的部門(mén)個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照其納稅期限、本公告第六條以及其它政策要求決定是否預(yù)繳稅款;其他組織銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),再次按相關(guān)要求征免增值稅.

八、一般納稅人月銷(xiāo)售總額不得超過(guò)10萬(wàn)元,本期因開(kāi)具發(fā)票早已交納的稅金,在增值稅發(fā)票所有發(fā)票聯(lián)討回或是按照規(guī)定出具紅字專(zhuān)用發(fā)票后,可向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退回.

九、一般納稅人2019年1月份銷(xiāo)售總額不得超過(guò)10萬(wàn)余元(以1個(gè)一季度為1個(gè)納稅期限的,2019年第一季度銷(xiāo)售總額不得超過(guò)30萬(wàn)),但本期因代開(kāi)普通發(fā)票早已交納的稅金,還可以在辦理納稅申報(bào)時(shí)往負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退回.

十、一般納稅人月銷(xiāo)售總額超出10萬(wàn)元,應(yīng)用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)出具增值稅普通發(fā)票、車(chē)輛市場(chǎng)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票.

早已應(yīng)用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人,月銷(xiāo)售總額不得超過(guò)10萬(wàn)元,能夠正常使用目前稅控設(shè)備開(kāi)票;早已自主開(kāi)具發(fā)票的,還可以繼續(xù)自主開(kāi)具發(fā)票,并針對(duì)開(kāi)具發(fā)票的營(yíng)業(yè)額測(cè)算繳納稅費(fèi).

十一、本公告自2019年1月1日起實(shí)施.《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)全方位拉開(kāi)增值稅改征所得稅示范點(diǎn)相關(guān)稅收征管理事宜的通知》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第23號(hào))第三條第二項(xiàng)和第六條第四項(xiàng)、《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)確立營(yíng)改增試點(diǎn)多個(gè)稅收征管難題的通知》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第26號(hào))第三條、《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)營(yíng)改增試點(diǎn)多個(gè)稅收征管難題的通知》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第53號(hào))第二條和《我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)中小企業(yè)增值稅免稅相關(guān)問(wèn)題的通知》(我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2017年第52號(hào))同時(shí)廢止.

一般納稅人增值稅免稅的賬務(wù)處理

依據(jù)《財(cái)政部印發(fā)<關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》有關(guān)中小企業(yè)增值稅免稅和附加稅的賬務(wù)處理要求:中小企業(yè)在獲得銷(xiāo)售額時(shí),理應(yīng)按照稅收法律的相關(guān)規(guī)定測(cè)算銷(xiāo)項(xiàng)稅,并確定為應(yīng)交稅金,在符合《通知》所規(guī)定的增值稅免稅條件后,將相關(guān)銷(xiāo)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)到本期其他業(yè)務(wù)收入.

因而,一般納稅人享有增值稅免征時(shí)需作如下所示賬務(wù)處理:

第一步:確定應(yīng)交稅金

借:應(yīng)收帳款

貸:營(yíng)業(yè)成本

應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅

由于一般納稅人不用計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額等,因而能直接記入應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅.

第二步:確定稅費(fèi)減少為其他業(yè)務(wù)收入

借:應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅

貸:其他業(yè)務(wù)收入

此外,必須提醒大家的是:一般納稅人的銷(xiāo)售總額減少信用額度含代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普票銷(xiāo)售總額.

較小規(guī)模付企業(yè)增值稅有哪些要求內(nèi)容,今天我們就詳細(xì)介紹到了,一般納稅人月市場(chǎng)銷(xiāo)售10萬(wàn)一下(含本數(shù))可增值稅免稅,主要內(nèi)容前文有詳解,文中還闡述了一般納稅人增值稅免稅的賬務(wù)處理,這都是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必不可少的專(zhuān)業(yè)知識(shí).