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較小規(guī)模付企業(yè)增值稅有哪些要求

答: 一、一般納稅人產(chǎn)生企業(yè)增值稅應納稅額經(jīng)營行為,總計月銷售總額不得超過10萬余元(以1個一季度為1個納稅期限的,一季度銷售總額不得超過30萬,相同)的,增值稅免稅.

一般納稅人產(chǎn)生企業(yè)增值稅應納稅額經(jīng)營行為,總計月銷售總額超出10萬余元,但扣減本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額后不得超過10萬元,其銷售商品、勞務公司、服務項目、無形資產(chǎn)攤銷所取得的銷售總額增值稅免稅.

二、可用企業(yè)增值稅差額納稅現(xiàn)行政策的小規(guī)模納稅人,以差值后銷售總額決定是否能夠享受本公告所規(guī)定的增值稅免稅現(xiàn)行政策.

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》里的"免稅銷售額"有關欄次,填好差值后銷售總額.

三、按固定期限合同繳稅的小規(guī)模納稅人能選以1個月或1個一季度為納稅期限,一經(jīng)挑選,一個會計年度內(nèi)不能變動.

四、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所指的其他組織,采用一次性繳納房租方式出租不動產(chǎn)所取得的房租收入,可以從相對應的租期內(nèi)均攤,平攤后月房租收入不得超過10萬元,增值稅免稅.

五、轉(zhuǎn)備案日前持續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期限)或是持續(xù)4個一季度(以1個一季度為1個納稅期限)總計銷售總額不得超過500萬元一般納稅人,在2019年12月31日前,可以選擇轉(zhuǎn)登記在一般納稅人.

一般納稅人轉(zhuǎn)登記在一般納稅人的其他事宜,根據(jù)《我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關統(tǒng)一小規(guī)模規(guī)范等多個企業(yè)增值稅難題的通知》(我國稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2018年第18號)、《我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關統(tǒng)一小規(guī)模規(guī)范相關出口退(免)稅難題的通知》(我國稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2018年第20號)的有關規(guī)定實行.

六、按相關要求理應預繳稅款稅金的小規(guī)模納稅人,凡是在預繳稅款地達到的月銷售總額不得超過10萬元,本期不用預繳增值稅.本公告下達前已經(jīng)預繳增值稅的,可向預繳稅款地負責人稅務行政機關申請辦理退回.

七、一般納稅人中的部門個體工商戶銷售不動產(chǎn),應按照其納稅期限、本公告第六條以及其它政策要求決定是否預繳稅款;其他組織銷售不動產(chǎn),再次按相關要求征免增值稅.

八、一般納稅人月銷售總額不得超過10萬元,本期因開具發(fā)票早已交納的稅金,在增值稅發(fā)票所有發(fā)票聯(lián)討回或是按照規(guī)定出具紅字專用發(fā)票后,可向負責人稅務行政機關申請辦理退回.

九、一般納稅人2019年1月份銷售總額不得超過10萬余元(以1個一季度為1個納稅期限的,2019年第一季度銷售總額不得超過30萬),但本期因代開普通發(fā)票早已交納的稅金,還可以在辦理納稅申報時往負責人稅務行政機關申請辦理退回.

十、一般納稅人月銷售總額超出10萬元,應用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)出具增值稅普通發(fā)票、車輛市場銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票.

早已應用增值發(fā)票智能管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人,月銷售總額不得超過10萬元,能夠正常使用目前稅控設備開票;早已自主開具發(fā)票的,還可以繼續(xù)自主開具發(fā)票,并針對開具發(fā)票的營業(yè)額測算繳納稅費.

十一、本公告自2019年1月1日起實施.《我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關全方位拉開增值稅改征所得稅示范點相關稅收征管理事宜的通知》(我國稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第23號)第三條第二項和第六條第四項、《我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關確立營改增試點多個稅收征管難題的通知》(我國稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第26號)第三條、《我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關營改增試點多個稅收征管難題的通知》(我國稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第53號)第二條和《我國稅務質(zhì)監(jiān)總局有關中小企業(yè)增值稅免稅相關問題的通知》(我國稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2017年第52號)同時廢止.

一般納稅人增值稅免稅的賬務處理

依據(jù)《財政部印發(fā)<關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定>的通知》有關中小企業(yè)增值稅免稅和附加稅的賬務處理要求:中小企業(yè)在獲得銷售額時,理應按照稅收法律的相關規(guī)定測算銷項稅,并確定為應交稅金,在符合《通知》所規(guī)定的增值稅免稅條件后,將相關銷項稅轉(zhuǎn)到本期其他業(yè)務收入.

因而,一般納稅人享有增值稅免征時需作如下所示賬務處理:

第一步:確定應交稅金

借:應收帳款

貸:營業(yè)成本

應交稅金-銷項稅

由于一般納稅人不用計算銷項稅額、進項稅額等,因而能直接記入應交稅金-銷項稅.

第二步:確定稅費減少為其他業(yè)務收入

借:應交稅金-銷項稅

貸:其他業(yè)務收入

此外,必須提醒大家的是:一般納稅人的銷售總額減少信用額度含代開增值稅專用發(fā)票和普票銷售總額.

較小規(guī)模付企業(yè)增值稅有哪些要求內(nèi)容,今天我們就詳細介紹到了,一般納稅人月市場銷售10萬一下(含本數(shù))可增值稅免稅,主要內(nèi)容前文有詳解,文中還闡述了一般納稅人增值稅免稅的賬務處理,這都是財務會計必不可少的專業(yè)知識.