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所得稅異地預繳稅款如何抵稅

依據國稅發(fā)[2010]156號《關于跨地區(qū)經營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》政策規(guī)定:建筑施工企業(yè)總機構統(tǒng)一管理的跨區(qū)域設立工程項目,應按照新項目具體營業(yè)收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分所得稅,然后由工程項目向所在城市負責人稅務行政機關預繳稅款.

建筑施工企業(yè)總機構應歸納測算公司應繳企業(yè)所得稅,依照以下方法開展預繳稅款:

(一)總機構僅設跨區(qū)域工程項目的,扣減已經從工程項目預繳稅款企業(yè)所得稅后,根據其賬戶余額就近交納;

(二)總機構僅設二級分支機構的,依照國稅發(fā)[2008]28號政策規(guī)定測算總、子公司應繳納的稅金;

(三)總機構不僅有統(tǒng)一管理的跨區(qū)域工程項目,還有跨區(qū)域二級分支機構的,先扣減已經從工程項目預繳稅款企業(yè)所得稅后,然后按照國稅發(fā)[2008]28號政策規(guī)定測算總、子公司應繳納的稅金.

文檔進一步要求:建筑施工企業(yè)總機構應按有關規(guī)定申請辦理所得稅所得稅清算,各子公司和工程項目沒有進行年度匯算清繳.總機構年終匯算清繳后應納所得稅額低于已預繳稅款的稅金時,由總機構負責人稅務行政機關申請退稅或抵稅之后年度的應交所得稅.

公司所得稅預繳表主營業(yè)務成本含成本費用嗎?

根據我國稅務質監(jiān)總局公示2015年第31號出臺的一季度申報單及填表說明:

該申報單里的"主營業(yè)務成本"填寫依照企業(yè)會計準則、政府會計準則等國財務會計要求核算主營業(yè)務成本.

行內關鍵列報經營者主營業(yè)務成本金額,不參加測算.

主營業(yè)務收入=營業(yè)成本 營業(yè)外收入

主營業(yè)務成本=主營業(yè)務收入 其他業(yè)務成本

因而,該欄不包含營業(yè)外收入和成本費用.

所得稅異地預繳稅款如何抵稅?總體上而言,在下原文中我們都知道建筑工程公司必須按照項目收入的千分一二比例按月或是一季度在所在城市開展繳納稅款的,預繳稅款的稅金還可以在年度匯算清繳的時候進行抵稅,多余一部分能夠留在下一期再次扣減,如果你們想了解更多的的預繳增值稅的相關資料都能夠來本站進行搜索.

政府會計準則 企業(yè)會計準則 營業(yè)成本 主營業(yè)務收入