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問題一

農業(yè)產品收購發(fā)票能不能跨地區(qū)；在省內跨地區(qū)、縣出具？

答：依據《國務院關于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務院第587號)第二十六條要求，除國務院令稅務主管機構要求的獨特情況外，單位或者個人不可跨所規(guī)定的應用地區(qū)帶上、郵遞、運送空缺稅票。嚴禁帶上、郵遞或是運送空缺稅票出入境簽證。

因而，農業(yè)產品收購發(fā)票不能跨地域應用。

難題二

公司獲得公司銀行承兌匯票，到開戶行貼現(xiàn)，金融機構貼現(xiàn)利息高過同時期銀行匯票的貼現(xiàn)利息，能否所得的抵扣？

答：依據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務院令第512號)要求，第三十八條公司在經營活動中所發(fā)生的以下利息費用，準許扣減：(一)非金融機構向金融業(yè)企業(yè)借款的利息費用、金融機構的各種儲蓄利息費用和同業(yè)借款利息費用、企業(yè)經準許發(fā)行股票的利息費用；(二)非金融機構向非金融企業(yè)貸款的利息費用，不得超過依照金融機構同時期類似貸款利率計算的金額的一部分。

因而，非金融機構向金融業(yè)企業(yè)借款的利息費用、金融機構的各種儲蓄利息費用和同業(yè)借款利息費用、企業(yè)經準許發(fā)行股票的利息費用，準許扣減。

難題三

車險公司租來公司辦公室用以有免稅政策的是應納稅額的，獲得物業(yè)管理費、裝修費用專用發(fā)票能否全額的抵稅？

答：依據《國家財政部我國稅務質監(jiān)總局有關全方位拉開營業(yè)稅改征增值稅改革試點通告》(財務〔2016〕36號)要求，第二十七條以下工程項目的進項稅不可從銷項稅額中抵稅：(一)用以簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、團體福利或是消費的購進貨物、生產加工修理修配勞務、服務項目、固定資產和房產。其中涉及的固資、無形資產攤銷、房產，只指專門用于以上工程項目的固資、無形資產攤銷(不包含別的權益性無形資產攤銷)、房產……

第二十九條可用一般計稅方法納稅人,混合銷售簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而難以區(qū)劃不可抵扣的進項稅額，按照下列公式換算不可抵扣的進項稅額：不可抵扣的進項稅額=本期沒法區(qū)分的所有進項稅×(本期簡易計稅方法計稅項目銷售總額 免征增值稅項目銷售總額)÷本期所有銷售總額

第三十條已抵扣進項稅額的購進貨物(沒有固資)、勞務公司、服務項目，產生本辦法第二十七條要求情況(簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目以外)的，理應將這個進項稅從當期進項稅額中扣除；不確定該進項稅的，根據本期具體成本核算應扣除的進項稅。

因而，車險公司租來公司辦公室所取得的物業(yè)管理費、裝修費用專票歸屬于購入服務，不能全額的抵稅，應要求區(qū)劃不可抵扣的進項稅額。

難題四

普通合伙人本人設立的合伙制企業(yè)必須繳納稅款嗎?企業(yè)合伙成立合伙制企業(yè)，每個企業(yè)需繳納企業(yè)所得嗎？

答：依據《國家財政部　我國稅務質監(jiān)總局有關合作經營企業(yè)合伙人企業(yè)所得稅問題的通知》(稅務〔2008〕159號)要求，二、合伙制企業(yè)以每一個合作伙伴為納稅義務人。合作經營企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合作伙伴是法人或其他組織的，繳納稅款。

因而，合作經營企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合作伙伴是法人或其他組織的，繳納稅款。

難題五

增值稅發(fā)票在郵遞時遺失，未認證抵扣，怎樣處理？

答：依據《我國稅務質監(jiān)總局有關簡單化企業(yè)增值稅發(fā)票申領與使用程序流程有關問題的公示》(我國稅務質監(jiān)總局公示2014年第19號)要求，一般納稅人遺失已出具發(fā)票的抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)，要是遺失前未認證的，購方憑銷貨方所提供的相對應專票記賬聯(lián)影印件進行審核，驗證相匹配的可持專票記賬聯(lián)復印件及銷貨方負責人稅務行政機關開具的《丟失增值稅已報稅證明單》，做為增值稅進項稅額的抵稅憑據。專票記賬聯(lián)影印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

因而，您可以依據遺失發(fā)票發(fā)票聯(lián)，根據有關政策要求予以處理。

難題六

某派遣公司為一般納稅人，勞務外包服務可以按照扣除工資后的余額繳稅，是不是依照收益減掉薪水后乘于3%增值稅率測算繳納稅費？

答：依據《關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財務〔2016〕47號)要求，一般納稅人給予勞務外包服務，可以按《國家財政部我國稅務質監(jiān)總局有關全方位拉開營業(yè)稅改征增值稅改革試點通告》(財務〔2016〕36號)文檔相關規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，根據簡易征收依3%的征收率測算繳納稅費；還可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣減代用人單位付給勞動派遣員工薪水、福利和為其辦理社保及公積金后的余額為銷售額，根據簡易征收依5%的征收率測算繳納稅費。

因而，該企業(yè)如果是差額納稅，要以取得的全部價款和價外費用，扣減代用人單位付給勞動派遣員工薪水、福利和為其辦理社保及公積金后的余額為銷售額，根據簡易征收依5%的征收率測算繳納稅費。

難題七

營改增政策一般納稅人存有一般計稅和簡易計稅二種征稅方式，購入的前提下用以這幾種計稅方式的機器能否抵稅？

答：依據《國家財政部我國稅務質監(jiān)總局有關全方位拉開營業(yè)稅改征增值稅改革試點通告》(財務〔2016〕36號)附件一第二十七條要求，以下工程項目的進項稅不可從銷項稅額中抵稅：(一)用以簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、團體福利或是消費的購進貨物、生產加工修理修配勞務、服務項目、固定資產和房產。其中涉及的固資、無形資產攤銷、房產，只指專門用于以上工程項目的固資、無形資產攤銷(不包含別的權益性無形資產攤銷)、房產。納稅人商務應酬交易歸屬于消費?！?/p>

因而，既用以一般計稅新項目又用以簡易計稅新項目所購入的機器能夠抵稅。

難題八

根據稅收查詢網站提醒：該經營者狀態(tài)為：銷戶情況，那么這個商戶的手斯通用發(fā)票是不是不能成為費用報銷稅票？

答：依據《稅務登記管理辦法》(我國稅務質監(jiān)總局令第36號)要求，第三十一條經營者申請注銷稅務備案前，應向稅務行政機關遞交有關證明材料資料，還清應納稅款、多退(免)稅金、稅款滯納金和罰金，繳銷稅票、稅務備案有效證件和其它稅務有效證件，經稅務行政機關核準后，申請注銷稅務登記。二、依據《我國稅務質監(jiān)總局關于落實“三證合一”備案制度改革的通告》(稅總函〔2015〕482號)第三條要求，進一步標準“三證合一”相關工作內容……已推行“三證合一、一照一碼”備案方式的企業(yè)申請變更登記，應先向稅務主管部門申請稅務注銷，填好《清稅申報表》(附后)。企業(yè)可向國稅局、地稅局任何一方稅務主管部門明確提出清稅申報，稅務行政機關立案后應先公司稅務注銷申請信息與此同時傳送給另一方稅務行政機關，國稅局、地稅局稅務主管部門依照各自職責依次進行稅務注銷，特惠申請辦理。稅務注銷完成后一方稅務行政機關立即將該單位的稅務注銷結論反饋機制給審理稅務行政機關，由審理稅務行政機關依據國稅局、地稅局稅務注銷結論向經營者統(tǒng)一出示《清稅證明》，并把資源共享到共享平臺。

因而，納稅人“銷戶”時，應向稅務行政機關繳銷稅票，申報稅務注銷。納稅人“銷戶”之后無法正常開票。如果你查詢發(fā)票，稅票要在經營者“銷戶”日期前而且正常運營狀況下出具的，該稅票能夠正常啟動。進賬費用報銷難題請見國家統(tǒng)一的財務制度實行。

難題九

住宿業(yè)一般納稅人可以自己開具發(fā)票嗎？

答：依據《我國稅務質監(jiān)總局有關在境外提供建筑服務等有關問題的公示》(我國稅務質監(jiān)總局公示2016年第69號)要求，十、大力開展住宿業(yè)一般納稅人自主開具發(fā)票示范點。月銷售總額超出3萬余元(或季營業(yè)額超出9萬余元)的住宿業(yè)一般納稅人給予旅游服務、銷售商品或出現(xiàn)別的應稅行為，必須開具發(fā)票的，可以從增值發(fā)票管理方法老系統(tǒng)自主出具，負責人國家稅務機關不會再向其代開票。

住宿業(yè)一般納稅人市場銷售其獲得的不動產，必須開具發(fā)票的，仍需向地稅局行政機關申請辦理代開票。

因而，月銷售總額超出3萬余元(或季營業(yè)額超出9萬余元)的住宿業(yè)一般納稅人給予旅游服務、銷售商品或出現(xiàn)別的應稅行為，必須開具發(fā)票的，可以從增值發(fā)票管理方法老系統(tǒng)自主出具，負責人國家稅務機關不會再向其代開票。

難題十

什么經營者能夠可用一個季度的納稅期限？

答：依據《國家財政部我國稅務質監(jiān)總局有關全方位拉開營業(yè)稅改征增值稅改革試點通告》(財務〔2016〕36號)要求，以一個季度為納稅期限的相關規(guī)定適用一般納稅人、金融機構、代理記賬公司、金融控股公司、農村信用社，及其國家財政部與國家稅務質監(jiān)總局規(guī)定的其他經營者。