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公司畢業(yè)結(jié)算時所得稅該如何交納？

一、公司清算的企業(yè)所得稅正確處理，主要是指在不會再長期運營，產(chǎn)生完畢本身業(yè)務流程、處置資產(chǎn)、清償債務及其向使用者分派剩余財產(chǎn)等經(jīng)濟狀況時，對清算所得、清算所得稅、股利分配分派等事宜的處理方法。

二、以下企業(yè)應開展結(jié)算的企業(yè)所得稅正確處理：

(一)按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等相關(guān)規(guī)定要進行結(jié)算的公司;

(二)企業(yè)改制過程中需要按結(jié)算處理公司。

三、公司清算的企業(yè)所得稅解決包含以下幾點：

(一)所有財產(chǎn)都應按可變現(xiàn)價值或成交價，確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的或損害;

(二)確定債務清除、債務清償?shù)牡玫交驌p害;

(三)更改長期運營計算標準，對預提或待攤特性費用予以處理;

(四)依規(guī)彌補虧損，明確清算所得;

(五)測算并交納清算所得稅;

(六)明確可以向公司股東分配剩余財產(chǎn)、應對股利分配等。

四、公司的所有財產(chǎn)可變現(xiàn)價值或成交價，扣減資產(chǎn)計稅依據(jù)、清算費用、相關(guān)費用，再加上債務清償損益表等后的余額，為清算所得。

企業(yè)應把整個結(jié)算期作為一個單獨的納稅年度測算清算所得。

五、公司所有資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或成交價扣減清算費用，員工的薪水、社保(放心保)費用及法律規(guī)定賠償金，還清清算所得稅、之前年度欠稅款等稅金，償還企業(yè)負債，按照規(guī)定測算可向使用者分配剩下財產(chǎn)。

被清理公司股東分到的剩下資產(chǎn)額度，在其中等同于被清理公司累積未分配利潤和累積法定盈余公積中按該公司股東占有的股權(quán)比例計算的那一部分，應確定為股利分配所得的;剩下財產(chǎn)扣減股利分配所得的后的余額，高于或小于股東投資成本一部分，應確定為股東項目投資出讓所得的或損害。

被清理公司股東從被結(jié)算企業(yè)分取的財產(chǎn)應按照可變現(xiàn)價值或具體成交價明確計稅依據(jù)。

此外，《我國稅務質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于公司清算所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2009]684號)進一步明確，公司清算時，應該以全部清算期間做為一個納稅年度，依規(guī)測算清算所得以及應繳企業(yè)所得稅。公司應當在結(jié)算完畢之日起15日內(nèi)，向負責人稅務行政機關(guān)申報公司清算所得稅所得稅申報表，還清稅金。

公司未按規(guī)定期限辦理納稅申報或是未按規(guī)定時限繳納稅費的，應依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定另收稅款滯納金。

進到結(jié)算期公司解決結(jié)算事宜，報負責人稅務行政機關(guān)辦理備案。

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