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所得稅匯算清繳賬務(wù)處理和引言怎么填

公司所得稅匯算清繳補交稅款一定要通過

根據(jù)年度匯算清繳，用全年度應(yīng)交所得稅減掉已預(yù)繳稅款，所得到的金額假如是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補交稅款，會計分錄如下所示：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金

交納此年度匯算清繳稅金時，會計分錄如下所示：

借：應(yīng)交稅金

貸：存款

調(diào)節(jié)盈余公積，會計分錄如下所示：

借：股東分紅－盈余公積

貸：以前年度損益調(diào)整

假如是負值，代表企業(yè)多交稅額，會計分錄如下所示：

借：應(yīng)交稅金

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)節(jié)盈余公積，會計分錄如下所示：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：股東分紅

操作流程

①填好所得稅申報表并附贈材料證明；

②稅務(wù)行政機關(guān)審理申請辦理，并審批所報送材料；

③積極改正申請不正確；

④還清稅金；

⑤申請辦理延期繳納稅款申請。

依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳稅款。按月

季

)

預(yù)繳稅款

(

一般是分一季度預(yù)繳稅款

)

，年終匯算清繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理如下所示：

1.

交納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅費

應(yīng)繳所得稅

貸：存款

2.

交納年度匯算清繳清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費

應(yīng)繳所得稅

貸：存款

3.

跨年夜

4

月

30

日前年度匯算清繳，全年度應(yīng)交所得稅額減掉已預(yù)繳稅額，正數(shù)是需補稅款：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費

應(yīng)繳所得稅

4.

所得稅清算，假如算出全年度應(yīng)納所得稅額低于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費

應(yīng)繳所得稅

(

其他應(yīng)付款

--

應(yīng)收款多交企業(yè)所得稅款

)

貸：以前年度損益調(diào)整

5.

再次分配利潤

借：股東分紅

盈余公積

貸：以前年度損益調(diào)整

6.

經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)審批同意退回多繳稅款：

借：存款

貸：應(yīng)交稅費

應(yīng)繳所得稅

(

其他應(yīng)付款

--

應(yīng)收款多交企業(yè)所得稅款

)

7.

再次分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：股東分紅

盈余公積

8.

按月或按季測算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費

應(yīng)繳所得稅

9.

對多交企業(yè)所得稅額不申請退稅，用于抵繳下本年度預(yù)繳所得稅：

借：企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費

應(yīng)繳所得稅

(

其他應(yīng)付款

--

應(yīng)收款多交企業(yè)所得稅款

)

10.

免稅企業(yè)也可以做會計分錄：

借：企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費

應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費

應(yīng)交所得稅

貸：資本公積金

借：本年利潤

貸：企業(yè)所得稅

什么叫年度匯算清繳

公司所得稅匯算清繳，就是指經(jīng)營者自自然年度終結(jié)之日起

個月內(nèi)或?qū)嶓w經(jīng)營停止之日起

60

日內(nèi)，按照稅收法規(guī)、政策法規(guī)、規(guī)章制度及其它相關(guān)所得稅的相關(guān)規(guī)定，自己測算本自然年度應(yīng)納稅額和應(yīng)納所得稅額，依據(jù)月度或一季度預(yù)繳稅款所得稅的金額，明確該自然年度需補或是退返稅款，并提交所得稅本年度所得稅申報表，向負責人稅務(wù)行政機關(guān)申請辦理所得稅年終稅務(wù)申報、給予稅務(wù)行政機關(guān)需要提供的相關(guān)資料、還清全年度企業(yè)所得稅稅款個人行為。

什么公司應(yīng)該做年度匯算清繳

凡是在年度內(nèi)進行生產(chǎn)、運營（包含試產(chǎn)、試運營），或者在自然年度正中間停止經(jīng)營活動經(jīng)營者，不論是否在降稅、免稅政策期內(nèi)，也不管贏利或虧本，都應(yīng)依照所得稅法和實施細則和本辦法的相關(guān)規(guī)定開展公司所得稅匯算清繳。

推行核定征收企業(yè)企業(yè)所得稅納稅人，沒有進行年度匯算清繳。

（一）根據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不用設(shè)定帳本的；

（二）根據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定理應(yīng)設(shè)定但未進行賬薄的；

（三）私自消毀帳本或是不予給予納稅資料的；

（四）雖設(shè)定帳本，但賬務(wù)錯亂或是成本費材料、收入憑證、花費憑據(jù)支離破碎，無法查帳的；

（五）產(chǎn)生納稅時間，未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)責令限期申請，貸款逾期仍未申報；

（六）申報計稅基礎(chǔ)顯著稍低，又無正當理由的。

年度匯算清繳的時間的問題

經(jīng)營者應(yīng)當在自然年度終結(jié)之日起

個月內(nèi)，開展年度匯算清繳，還清應(yīng)交退返企業(yè)所得稅稅款。

納稅人本年度正中間產(chǎn)生散伙、倒閉、撤消等停止生產(chǎn)運營情況，應(yīng)進行公司所得稅清算的，需在結(jié)算前匯報負責人稅務(wù)行政機關(guān)，并于實體經(jīng)營停止之日起

日中進行年度匯算清繳，還清應(yīng)交退返所得稅款；經(jīng)營者有其他情形依規(guī)停止納稅時間的，應(yīng)當在終止生產(chǎn)制造、運營之日起

60

日內(nèi)，向負責人稅務(wù)行政機關(guān)申請辦理本期公司所得稅匯算清繳。

所得稅匯算清繳賬務(wù)處理和引言怎么填？文中早已來給大家詳細的介紹了這種情況，我最終給大家講解下，經(jīng)營者因不可抗力，不可以在匯算清繳期內(nèi)申請辦理所得稅年終稅務(wù)申報或配齊所得稅年終稅務(wù)申報材料的，應(yīng)當按照稅收征管法及其實施細則的相關(guān)規(guī)定，申辦延期納稅申請。