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發(fā)票稅率開不對如何處理？
2023-02-16 15:58
因經(jīng)營者錯誤操作，造成應(yīng)用增值發(fā)票管理方法老系統(tǒng)提供的發(fā)票稅率（增值稅率）不正確，數(shù)據(jù)信息已上傳并已跨月，導(dǎo)致不能恰當(dāng)申請。怎樣進行稅務(wù)申報？兩開錯發(fā)票怎樣處理？
實際操作：
1.經(jīng)營者匯報稅務(wù)行政機關(guān)，按分開的發(fā)票稅率（或增值稅率）和稅款申報；
2.次月開具紅字發(fā)票，再出具藍字發(fā)票；
3.如產(chǎn)生多繳稅款，經(jīng)營者能夠申報退稅，還可以留到中后期抵付應(yīng)納稅所得額。
實際參照：
1.《 我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于紅字企業(yè)增值稅開票有關(guān)問題的公示 》（我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第47號）要求：增值稅一般納稅人開具發(fā)票（下稱“專票”）后，產(chǎn)生銷貨退回、開稅票不正確、應(yīng)稅中斷等情況但不滿足發(fā)票作廢標(biāo)準，或因賣貨一部分退還及產(chǎn)生銷售折扣，應(yīng)出具紅字專用發(fā)票。
2.我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》工作的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號）第二十五條第一款規(guī)定：“用以抵稅增值稅進項稅額的專票必須經(jīng)稅務(wù)行政機關(guān)驗證相符合(我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局另有約定的除外)。驗證相匹配的專票可作為購方的記帳憑證，不可退回銷貨方?！?br />
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