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遞延所得稅資產(chǎn)怎么算?

一般企業(yè)提出來(lái)的遞延所得稅財(cái)產(chǎn)全是壞賬損失所形成的。

用年底資產(chǎn)減值損失的賬戶余額(包含應(yīng)收賬款壞賬提前準(zhǔn)備、其他應(yīng)付款壞賬損失、固定資產(chǎn)減值提前準(zhǔn)備、存貨減值提前準(zhǔn)備等之和)*25%即是壞賬損失所產(chǎn)生的遞延所得稅財(cái)產(chǎn)，減掉今年初遞延所得稅財(cái)產(chǎn)，得出來(lái)的差值為A

借：遞延所得稅財(cái)產(chǎn) A

貸：本年利潤(rùn)——遞延所得稅 A

遞延所得稅財(cái)產(chǎn) (Deferred Tax Asset)，是將來(lái)預(yù)估可用于抵扣的財(cái)產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)企業(yè)所得稅產(chǎn)生的影響，在繳稅危害會(huì)計(jì)法規(guī)下才會(huì)出現(xiàn)延遞稅金。是依據(jù)可低扣暫時(shí)性差異及稅率測(cè)算、危害(降低)以后期內(nèi)應(yīng)交所得稅金額。

延遞稅金學(xué)科的借貸方各自計(jì)算內(nèi)容就是:

借貸方計(jì)算(資產(chǎn)類)：轉(zhuǎn)到的應(yīng)納稅額暫時(shí)性差異*征收率，所發(fā)生的可抵扣時(shí)間性差異*征收率，負(fù)債法下延遞稅金賬戶余額是借貸方時(shí)征收率提升，延遞稅金賬戶余額是借貸方時(shí)征收率降低。

借貸方計(jì)算(負(fù)債類)：所發(fā)生的應(yīng)納稅額暫時(shí)性差異*征收率，轉(zhuǎn)到可抵扣時(shí)間性差異*征收率。負(fù)債法下延遞稅金賬戶余額是借貸方時(shí)征收率提升，延遞稅金賬戶余額是借貸方時(shí)征收率降低。

遞延所得稅財(cái)產(chǎn)計(jì)算方法?

(帳面價(jià)值-計(jì)稅依據(jù))*將來(lái)稅率

有效方法，納稅調(diào)增一部分(一定要暫時(shí)性差異)*將來(lái)稅率

特別提示：遞延所得稅對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水準(zhǔn)要求很高，無(wú)法經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)易公式計(jì)算往里面填數(shù)，最好的辦法是學(xué)習(xí)一下，深入學(xué)習(xí)。

通過(guò)筆者的解釋以后，不知道大家針對(duì)“遞延所得稅資產(chǎn)怎么算?“這一具體內(nèi)容是不是都確實(shí)掌握了啦?假如我們還有其他疑惑自己也不知道解釋，熱烈歡迎來(lái)詢，感謝閱讀!