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一般納稅人以前年度銷售退回會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

一般納稅人以前年度銷售退回會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

產(chǎn)品銷售退回,主要是指賣出的產(chǎn)品,因?yàn)槠焚|(zhì)、種類不符合規(guī)定而出現(xiàn)退換貨.銷售退回可能會(huì)發(fā)生在公司確認(rèn)收入以前,這時(shí)候只需要將已計(jì)入"發(fā)出商品"等課程的產(chǎn)品成本轉(zhuǎn)到"庫存產(chǎn)品"學(xué)科;如公司確認(rèn)收入后出現(xiàn)銷售退回的,無論是當(dāng)初售賣的,或是之前年度售賣的,除突發(fā)情況外,一般應(yīng)沖減退還當(dāng)月的銷售額,與此同時(shí)沖減低回當(dāng)月的銷售費(fèi)用;如此項(xiàng)市場銷售已經(jīng)發(fā)生了現(xiàn)金折扣或銷售折扣的,需在退還當(dāng)月一并調(diào)節(jié).《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》要求,一般納稅人因銷貨退回或這讓退給購方的增值稅額,需從產(chǎn)生銷貨退回或這讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅中扣除.因而,企業(yè)應(yīng)與此同時(shí)用紅字抵減"應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅"學(xué)科.

例1.某公司出售給A公司a產(chǎn)品100件,每一件成本價(jià)170元,銷售價(jià)200元,增值稅稅率17%,產(chǎn)品傳出,錢款沒到.賬務(wù)處理為:

借:應(yīng)收帳款--A公司23400

貸:產(chǎn)品銷售利潤20000

應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)3400

例2.A公司接到商品驗(yàn)收時(shí),發(fā)現(xiàn)30件產(chǎn)品質(zhì)量與協(xié)議不符合,規(guī)定退換貨,經(jīng)供貨方確定,允許退還,30件產(chǎn)品已退還進(jìn)庫.

此項(xiàng)業(yè)務(wù)流程,供貨方將該開增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)取回,出具同樣視頻的紅字專用發(fā)票,將記賬聯(lián)做為扣除本期銷項(xiàng)稅的憑據(jù);別的聯(lián)連著從購料方收回抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票聯(lián)后邊,按扣減退還產(chǎn)品后商品銷售額再次開具發(fā)票,彼此由此進(jìn)賬.供貨方會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為:

依據(jù)紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)沖回原賬目紀(jì)錄:

借:應(yīng)收帳款--A公司23400(紅色字體)

貸:產(chǎn)品銷售利潤20000(紅色字體)

應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)3400(紅色字體)

依據(jù)重出具的專票記賬聯(lián)作賬務(wù)處理:

借:應(yīng)收帳款--A公司16380

貸:產(chǎn)品銷售利潤14000

應(yīng)交稅費(fèi)---銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)2380

假如已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,與此同時(shí)作賬務(wù)處理:

借:庫存產(chǎn)品5100

貸:產(chǎn)品銷售成本費(fèi)5100

購料方依據(jù)再開的專票抵扣聯(lián),作賬務(wù)處理:

借:產(chǎn)品采購14000

應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)2380

貸:存款(或應(yīng)付款)16380

假如產(chǎn)品所有退還,供貨方依據(jù)紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)沖回原賬目紀(jì)錄,購料方未作會(huì)計(jì)賬務(wù)處理.

例3.續(xù)上例,A公司在購入產(chǎn)品時(shí),已付貨款,并且做好會(huì)計(jì)賬務(wù)處理:

接到相關(guān)憑據(jù)及專票據(jù)此支付時(shí):

借:產(chǎn)品采購20000

應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅)3400

貸:存款23400

工程驗(yàn)收產(chǎn)品后,將符合標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品入庫:

借:庫存產(chǎn)品14000

貸:產(chǎn)品采購14000

因?yàn)锳公司已作以上會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,專用型發(fā)票抵扣聯(lián)、抵扣聯(lián)不能退回,因此應(yīng)取得本地稅務(wù)主管部門出具的進(jìn)貨退出證明書提交供貨方,做為供貨方出具紅字專用發(fā)票的正規(guī)根據(jù).供貨方接到進(jìn)貨退出證明書后,按退還產(chǎn)品的數(shù)量金額出具紅字專用發(fā)票,彼此由此開展會(huì)計(jì)賬務(wù)處理.供貨方作賬務(wù)處理:依據(jù)紅字專用發(fā)票記賬聯(lián):

借:產(chǎn)品銷售利潤6000

應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(銷項(xiàng)稅)1020

貸:存款7020.

假如已結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,與此同時(shí)作賬務(wù)處理:

借:庫存產(chǎn)品5100

貸:產(chǎn)品銷售成本費(fèi)5100.

購料方依據(jù)紅字專用發(fā)票抵扣聯(lián)和抵扣聯(lián)作賬務(wù)處理:

借:應(yīng)收帳款(或存款)7020

貸:產(chǎn)品采購6000

應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)1020

一般納稅人以前年度銷售退回會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,跨年夜了產(chǎn)生銷售退回,要把市場銷售沖回.前文早已給你介紹了如何做賬務(wù)處理的,如果你想了解更詳細(xì)的具體內(nèi)容,敬請期待網(wǎng)址新聞資訊升級(jí).