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自查自改補交增值稅會計分錄解決

應交稅金下是設“銷項稅”“未交增值稅”“增值稅納稅調節(jié)”三個相關增值稅二級明細科目，但“增值稅納稅調節(jié)”這一二級科目只是針對稅務局稅務稽查或稅務局授權委托稅務師公司存在的問題的變化，

假如是自糾自查的，不應該根據(jù)“增值稅納稅調節(jié)”這一學科計算，而應通過“銷項稅”這一明細核算。

針對查補增值稅，實際是檢查中發(fā)現(xiàn)進項稅、銷項稅存有調整事項，進而影響隸屬階段的應納稅所得額，能夠參按照國家稅務質監(jiān)總局《增值稅日?；檗k法》（國稅發(fā)[1998]44號）要求予以處理：

企業(yè)增值稅檢查的時候要調整帳務，應開設“應交稅金——所得稅查驗調節(jié)”專業(yè)帳戶。凡查驗后該核減賬目進項稅或調減銷項稅和進項稅轉出的金額，貸記相關學科，借記本科目；

小規(guī)模公司的繳稅標準是啥？

《我國稅務質監(jiān)總局有關增值稅一般納稅人評定有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2008〕1079號）要求：修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》減少了一般納稅人規(guī)范（以下稱新規(guī)范），自2009年1月1日起執(zhí)行。

稅務質監(jiān)總局已經(jīng)制訂增值稅一般納稅人評定管理的具體措施，在這個方法施行以前，為確保新規(guī)范的成功實行，增值稅一般納稅人認定工作暫按下列標準申請辦理：

1、現(xiàn)行標準增值稅一般納稅人評定的相關規(guī)定仍執(zhí)行。

2、2008年應稅銷售額超出新規(guī)范的小規(guī)模納稅人向負責人稅務行政機關申請辦理一般納稅人資質認定的，負責人稅務行政機關應按相關要求為其辦理一般納稅人評定辦理手續(xù)。

3、2009年應稅銷售額超出新規(guī)范的小規(guī)模納稅人，理應按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的相關規(guī)定向負責人稅務行政機關申請辦理一般納稅人資質認定。

未申請一般納稅人評定相關手續(xù)，應按照銷售總額按照增值稅率測算應納稅所得額，不可抵扣進項稅，也不得將增值稅發(fā)票。

4、年應稅銷售額不得超過新規(guī)范的小規(guī)模納稅人，能夠按相關要求向負責人稅務行政機關申請辦理一般納稅人資質認定。

本篇文章就是小編歸納的相關資料，針對自查自改補交增值稅會計分錄解決我就介紹到這里，在上文中小型編老師介紹到自查自改補交時一般都會在應交稅金的學科下能設定應交稅金、未繳稅金及其調節(jié)企業(yè)增值稅等二級科目的，這樣會便捷公司進行自糾自查納稅情況。如果還想要知道更多財務知識，歡迎各位來網(wǎng)相互交流。