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自查自改補(bǔ)交增值稅會計(jì)分錄解決

應(yīng)交稅金下是設(shè)“銷項(xiàng)稅”“未交增值稅”“增值稅納稅調(diào)節(jié)”三個相關(guān)增值稅二級明細(xì)科目，但“增值稅納稅調(diào)節(jié)”這一二級科目只是針對稅務(wù)局稅務(wù)稽查或稅務(wù)局授權(quán)委托稅務(wù)師公司存在的問題的變化，

假如是自糾自查的，不應(yīng)該根據(jù)“增值稅納稅調(diào)節(jié)”這一學(xué)科計(jì)算，而應(yīng)通過“銷項(xiàng)稅”這一明細(xì)核算。

針對查補(bǔ)增值稅，實(shí)際是檢查中發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅存有調(diào)整事項(xiàng)，進(jìn)而影響隸屬階段的應(yīng)納稅所得額，能夠參按照國家稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局《增值稅日?；檗k法》（國稅發(fā)[1998]44號）要求予以處理：

企業(yè)增值稅檢查的時候要調(diào)整帳務(wù)，應(yīng)開設(shè)“應(yīng)交稅金——所得稅查驗(yàn)調(diào)節(jié)”專業(yè)帳戶。凡查驗(yàn)后該核減賬目進(jìn)項(xiàng)稅或調(diào)減銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額，貸記相關(guān)學(xué)科，借記本科目；

小規(guī)模公司的繳稅標(biāo)準(zhǔn)是啥？

《我國稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局有關(guān)增值稅一般納稅人評定有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2008〕1079號）要求：修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》減少了一般納稅人規(guī)范（以下稱新規(guī)范），自2009年1月1日起執(zhí)行。

稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局已經(jīng)制訂增值稅一般納稅人評定管理的具體措施，在這個方法施行以前，為確保新規(guī)范的成功實(shí)行，增值稅一般納稅人認(rèn)定工作暫按下列標(biāo)準(zhǔn)申請辦理：

1、現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)增值稅一般納稅人評定的相關(guān)規(guī)定仍執(zhí)行。

2、2008年應(yīng)稅銷售額超出新規(guī)范的小規(guī)模納稅人向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人資質(zhì)認(rèn)定的，負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)應(yīng)按相關(guān)要求為其辦理一般納稅人評定辦理手續(xù)。

3、2009年應(yīng)稅銷售額超出新規(guī)范的小規(guī)模納稅人，理應(yīng)按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人資質(zhì)認(rèn)定。

未申請一般納稅人評定相關(guān)手續(xù)，應(yīng)按照銷售總額按照增值稅率測算應(yīng)納稅所得額，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，也不得將增值稅發(fā)票。

4、年應(yīng)稅銷售額不得超過新規(guī)范的小規(guī)模納稅人，能夠按相關(guān)要求向負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人資質(zhì)認(rèn)定。

本篇文章就是小編歸納的相關(guān)資料，針對自查自改補(bǔ)交增值稅會計(jì)分錄解決我就介紹到這里，在上文中小型編老師介紹到自查自改補(bǔ)交時一般都會在應(yīng)交稅金的學(xué)科下能設(shè)定應(yīng)交稅金、未繳稅金及其調(diào)節(jié)企業(yè)增值稅等二級科目的，這樣會便捷公司進(jìn)行自糾自查納稅情況。如果還想要知道更多財(cái)務(wù)知識，歡迎各位來網(wǎng)相互交流。