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所得稅減免與納稅調(diào)整的賬務(wù)處理

(一)減免所得稅的賬務(wù)處理 針對減少的企業(yè)所得稅，公司不該把它再次列入損益表測算中，開展盈利或股利支付率。如再次列入損益表測算，不僅讓公司所提供的財(cái)務(wù)信息虛假，同時(shí)也是對國企或地區(qū)有投入的公司的國有資產(chǎn)處置的一種外流。因而，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確地開展減免所得稅的賬務(wù)處理。要不是法律規(guī)定減少，企業(yè)應(yīng)該將減免稅額計(jì)入“資本公積金”。

1.先計(jì)倒退的賬務(wù)處理

a. 計(jì)提所得稅時(shí)：

借：企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

b. 減免所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：資本公積金或法定盈余公積等。

2.先繳倒退的賬務(wù)處理

a. 計(jì)提所得稅時(shí)：

借：企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

b. 上交企業(yè)所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：存款

c. 接到退錢時(shí)：

借：存款

貸：企業(yè)所得稅

3.法律規(guī)定立即減少，未作賬務(wù)處理。

公司所得稅匯算清繳的明確的規(guī)定

(1)經(jīng)營者年度內(nèi)不管贏利、虧本或處在增值稅免稅期，均應(yīng)依據(jù)企業(yè)所得稅法律法規(guī)、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定申請辦理本年度公司所得稅申報(bào)表。經(jīng)營者已按規(guī)定預(yù)繳增值稅，因特殊情況不可以在要求時(shí)限申請辦理本年度公司所得稅申報(bào)表的，需在稅款繳納期限內(nèi)提出書面申請延期申報(bào)申請辦理，經(jīng)負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批，在審批時(shí)間內(nèi)辦理納稅申報(bào)。

(2)納稅人自然年度正中間產(chǎn)生合拼、公司分立的，根據(jù)稅款法規(guī)的規(guī)定，合拼、公司分立后其經(jīng)營者影響力發(fā)生變化，需在申請辦理變動(dòng)稅務(wù)備案以前申請辦理公司所得稅申報(bào)表，及時(shí)年度匯算清繳，并付清稅金;其納稅人影響力永恒不變的，自然年度可以連續(xù)測算。

(3)經(jīng)營者已預(yù)繳稅款的稅金低于全年度應(yīng)繳稅款，需在本年度完成后4個(gè)月(外資公司為5個(gè)月)內(nèi)還清應(yīng)補(bǔ)交的稅金。預(yù)繳增值稅超出應(yīng)繳稅款，負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)需及時(shí)申請退稅，或是抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅金。

今天有關(guān)，所得稅減免與納稅調(diào)整的賬務(wù)處理為大家介紹到這了。如果你感覺本身的專業(yè)素養(yǎng)還有待提升，假如你的身邊有小伙伴要學(xué)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，那樣將就是你不二的選擇。