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稅款籌劃關(guān)鍵點及方法有哪些？

答：稅務(wù)籌劃的方法有很多，運用稅收政策法、納稅期限的延遞法、轉(zhuǎn)讓定價籌劃法、運用稅收法律系統(tǒng)漏洞籌劃法、運用會計處理方法籌劃法等這些方法。這兒只簡要介紹運用稅收政策法。

稅收優(yōu)惠政策

運用稅收優(yōu)惠政策籌劃法，就是指經(jīng)營者憑著我國稅收法律法規(guī)的稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃的辦法。

稅收政策就是指稅收法律對于某些納稅人和課稅對象表揚和鼓勵和陪伴的一種特殊要求。我國為了能幫扶一些特殊產(chǎn)業(yè)鏈、領(lǐng)域、地 區(qū)、企業(yè)及新產(chǎn)品的發(fā)展趨勢，或者是對一些有因難納稅人予以照料，在稅收法律中作出一些特別要求，例如，免去其應(yīng)該繳納的全部或部分稅金，或是根據(jù)其繳納稅費的一定比例給與退還等，因此緩解其負(fù)稅。

從整體角度來說，運用稅收優(yōu)惠政策籌劃的辦法主要包含：

立即運用籌劃法

針對經(jīng)營者運用稅收優(yōu)惠政策政 策開展籌劃，中國是支持和支持和鼓勵，由于經(jīng)營者對稅收政策運用的越大，越有益于我國特定政策目標(biāo)實現(xiàn)。因而，經(jīng)營者能夠正大光明地使用稅收優(yōu)惠政策給自己公司的經(jīng)營活動服務(wù)項目。

地址流動性籌劃法

從國際大自然環(huán)境來說，各個國家的稅收優(yōu)惠政策不盡相同，其差別主要包括稅率差異、計稅基礎(chǔ)差別、課稅對象差別、經(jīng)營者差別、稅收管理 差別和稅收政策差別等，海外經(jīng)營者能夠巧妙的利用這個差別開展世界各國的稅務(wù)籌劃；從中國稅收環(huán)境來說，我國為了兼顧社會的進(jìn)步不同區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)共享發(fā)展，稅收優(yōu)惠政策適度向西部偏斜，經(jīng)營者也可以根據(jù)必須，也可以選擇在特惠地域申請注冊，或者把目前不是很景氣的生產(chǎn)制造轉(zhuǎn)移至特惠地域，以充分的享有稅收政策，降低企業(yè)的負(fù)稅，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

發(fā)揮特長籌劃法

實際經(jīng)濟(jì)發(fā)展日常生活，在某些前提下，公司或者個人的許多標(biāo)準(zhǔn)合乎稅收優(yōu)惠政策要求，但是卻由于某一點或某些幾個方面標(biāo)準(zhǔn)不符而無法享 受特殊政策；在另一些前提下，公司或者個人很有可能壓根就不合乎稅收優(yōu)惠政策標(biāo)準(zhǔn)，享受不到特殊政策。這時候，經(jīng)營者就要想盡辦法發(fā)揮特長讓自己合乎稅收優(yōu)惠政策要求或者利用掛證在一些能夠享受特殊政策的公司或產(chǎn)業(yè)鏈、領(lǐng)域，讓自己合乎優(yōu)惠政策，進(jìn)而享有特殊政策。

運用免稅政策

運用免稅政策籌劃，指的是在合理合法、有效的情形下，使經(jīng)營者變成免稅政策人，進(jìn)而使經(jīng)營者從業(yè)免稅政策主題活動，進(jìn)而使課稅對象變成免稅政策目標(biāo) 而免納稅款的稅務(wù)籌劃方式。免稅政策人包含普通合伙人免稅政策、免稅政策企業(yè)、免稅政策企業(yè)等。運用免稅政策的稅務(wù)籌劃方式可以直接免去納稅人應(yīng)納稅所得額，技術(shù)性簡易，但應(yīng)用領(lǐng)域狹小，且具有一定的風(fēng)險。

運用降稅

運用降稅籌劃，指的是在合理合法、有效的情形下，使經(jīng)營者降低應(yīng)納稅額收而是直接避稅的稅務(wù)籌劃方式。國家對全國重點幫扶的基礎(chǔ)設(shè)施新項目、對符合條件的生態(tài)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水新項目，對循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)，對符合要求高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)、從業(yè)農(nóng)牧業(yè)項目的公司等給與降稅工資待遇，是我國要實現(xiàn)其高新科技、產(chǎn)業(yè)環(huán)境保護(hù)等政策所給與企業(yè)稅務(wù)激勵屬性的降稅。

運用稅率差異

運用稅率差異籌劃，指的是在合理合法、有效的情形下，運用征收率的差別而是直接避稅的稅務(wù)籌劃方式。是盡可能運用征收率的差別使臣 稅更大化。例如，A國企業(yè)所得稅率是30%，B國為35%，C國為40%。那樣，在其他要求基本上類似或利與弊基本上抵消條件下，投資人到A國開辦公司可 使臣稅更大化。

運用消費型增值稅

運用消費型增值稅籌劃，指的是在合理合法、有效的情形下，使消費型增值稅額的增加避稅的稅務(wù)籌劃方式。消費型增值稅額越多，抵充應(yīng)納稅所得額的金額也就越大，應(yīng)納稅所得額就越低，進(jìn)而節(jié)約的稅款也就越大。

運用消費型增值稅籌劃的關(guān)鍵點取決于使稅收抵免新項目較多化、稅收抵免額度更大化。在合理合法、有效的情形下，要爭取更多稅收抵免新項目，而且使各稅收抵免工程項目的稅收抵免額度更大化。在其他要求相同條件下，稅收抵免項目越大、額度越多，抵充的應(yīng)納稅額新項目與額度也就越大，應(yīng)納稅所得額就越低，因此避稅也就越多。

運用出口退稅

運用出口退稅籌劃，指的是在合理合法、有效的情形下，使稅務(wù)行政機(jī)關(guān)退回經(jīng)營者已納稅金而是直接避稅的稅務(wù)籌劃方式。在已經(jīng)繳納稅費的情形下，出口退稅可謂是還款了交納的稅金，節(jié)約了稅款，所退稅款越多，節(jié)約的稅款也就越多。

稅款籌劃有什么特點？

（一）稅款籌劃具備合理合法。

1、稅款籌劃要在相關(guān)的法律法規(guī)批準(zhǔn)范圍之內(nèi)所進(jìn)行的，是納稅人遵循中國法律及稅收法律前提下，在多種多樣繳稅計劃中，做出決定稅款利潤最大化計劃方案決策，具備合理合法。

2、稅款籌劃符合我國稅收法律的法律用意。

（二）稅款籌劃具備事先籌劃性。

（三）稅款籌劃具備確立的動機(jī)。

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