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增值發(fā)票紅字沖銷(xiāo)后會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

早已認(rèn)證抵扣的增值發(fā)票開(kāi)紅字發(fā)票后會(huì)計(jì)賬務(wù)處理：

（1）、銷(xiāo)貨方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，抵減早期已確定收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅。

（2）、銷(xiāo)貨方出具藍(lán)色字體專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，依據(jù)藍(lán)色字體專(zhuān)用發(fā)票在本期確認(rèn)收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅。

（3）、購(gòu)方依據(jù)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，抵減早期已確定的產(chǎn)品成本，與此同時(shí)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；獲得紅色字體專(zhuān)用發(fā)票后，把它作為抵減會(huì)計(jì)分錄的配件。

（4）、購(gòu)方獲得藍(lán)色字體專(zhuān)用發(fā)票后，依據(jù)藍(lán)色字體專(zhuān)用發(fā)票在本期確定產(chǎn)品成本和「待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅」（進(jìn)項(xiàng)稅）。

根據(jù)我國(guó)稅務(wù)質(zhì)監(jiān)總局公示2016年第47號(hào)文件有關(guān)規(guī)定，購(gòu)方獲得專(zhuān)票已用以申請(qǐng)抵稅，發(fā)覺(jué)開(kāi)稅票不正確，并且不合乎廢止要求的，按照規(guī)定先開(kāi)紅票，重開(kāi)藍(lán)票。購(gòu)入即可在增值發(fā)票管理方法老系統(tǒng)（下稱(chēng)老系統(tǒng)）中開(kāi)具并提交《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（下稱(chēng)《信息表》），在開(kāi)具《信息表》的時(shí)候不填好相對(duì)應(yīng)藍(lán)色字體專(zhuān)票信息內(nèi)容，應(yīng)暫依《信息表》列出企業(yè)增值稅稅款從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)站出，待獲得銷(xiāo)貨方出具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并做為記帳憑證。

早已認(rèn)證抵扣的增值發(fā)票開(kāi)紅字發(fā)票后帳務(wù)如何處理?

早已認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票，必須開(kāi)具紅字發(fā)票，需要由選購(gòu)方位稅務(wù)局進(jìn)行開(kāi)具紅字發(fā)票申請(qǐng)辦理，并把抵扣的增值稅額做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出解決，等稅務(wù)局審批后，由銷(xiāo)貨方開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票。

開(kāi)紅字發(fā)票，銷(xiāo)貨方應(yīng)該根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原先會(huì)計(jì)分錄一致的負(fù)值或紅色字體會(huì)計(jì)分錄開(kāi)展抵減。

借：存款/應(yīng)收帳款 負(fù)值或紅色字體

貸：營(yíng)業(yè)成本 負(fù)值或紅色字體

貸：應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅) 負(fù)值或紅色字體

購(gòu)料方必須做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

借：原料/庫(kù)存產(chǎn)品 負(fù)值或紅色字體

借：應(yīng)交稅金--銷(xiāo)項(xiàng)稅--進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 負(fù)值或紅色字體

貸：應(yīng)付款 負(fù)值或紅色字體

有關(guān)"增值發(fā)票紅字沖銷(xiāo)后會(huì)計(jì)賬務(wù)處理"這種情況如果還有不清楚的熱烈歡迎隨時(shí)隨地提出問(wèn)題,也希望我上面的答案可以對(duì)大家有一定的幫助.