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所得稅年報所造成的盈余公積和本年利潤不相同該怎么辦

答:1、你覺得資產(chǎn)負債表中的盈余公積與本年利潤里的資產(chǎn)總額不相同,那是遲早的事.由于盈余公積有年初數(shù)啊

2、一般資產(chǎn)負債表中盈余公積的期末數(shù)與期初數(shù)的差價相當于資產(chǎn)總額.可是那你現(xiàn)在補繳了上年企業(yè)所得稅,該筆企業(yè)所得稅根據(jù)之前年度損益調(diào)整學科立即計到股東分紅-盈余公積帳戶,本身就是立即降低了盈余公積的年初數(shù).

可是負債表的盈余公積年初數(shù)無法直接降低,不然會造成不均衡.而相對應(yīng)的應(yīng)交稅金或存款新項目絕對是現(xiàn)在才所發(fā)生的,所以無法調(diào)節(jié)年初數(shù).

這樣的事情一般在財務(wù)報表附表里公布,

因此,如果你感覺不相同,只需他的差值恰好相當于你補繳的企業(yè)所得稅,那便是正常.

本年利潤里的資產(chǎn)總額本就不相當于資產(chǎn)負債表中的盈余公積,除非你是年初盈余公積為零,負債表的盈余公積額度是與利潤分配科目的賬戶余額相等(在本年利潤科目余額為零的情形下)

是歷年總計的盈余公積,而本年利潤里的資產(chǎn)總額僅僅曾經(jīng)的盈利,這一資產(chǎn)總額要減掉企業(yè)所得稅再加上今年初盈余公積再減掉當初已分派的收益,才相當于負債表的盈余公積

公司當初達到的資產(chǎn)總額分派次序

答:公司當初達到的資產(chǎn)總額可按下列順序排列分派:

1、填補以前年度虧損;(用盈利彌補虧損不必專業(yè)作賬務(wù)處理)

2、交企業(yè)所得稅

3、獲取法定盈余公積公益基金;(法定盈余公積用以彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本;公益基金只有用以員工團體福利)

4、獲取隨意法定盈余公積;

5、分派優(yōu)先股股息;

6、分派優(yōu)先股股利分配.

最終接下來就是年尾盈余公積.

盈余公積的實質(zhì)性測試程序流程一般包括:

1、查驗股東分紅占比是否滿足合同書、協(xié)議書、規(guī)章、及其股東會會議紀要的相關(guān)規(guī)定,股東分紅金額及本年度盈余公積金額正確與否.

2、依據(jù)審計結(jié)論調(diào)節(jié)今年損益表數(shù),立即提升或者減少盈余公積,明確變更后的盈余公積數(shù).

3、查驗盈余公積是不是已經(jīng)在財務(wù)報表上適當公布.

假如工作中碰到所得稅年報所造成的盈余公積和本年利潤不相同的現(xiàn)象,大家就按照上文的觀點做就可以了,不知道各位都明白嗎,我還擴展了股東分紅的許多專業(yè)知識,如果需要大量講的,盡請向的教師指出來.