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預繳稅款所得稅的財務核算如何做?

在月末(季末)記提公司所得稅分錄如下所示

借:本年利潤

貸:應交稅金--應交所得稅

同時進行如下所示會計分錄

借:本年利潤

貸:本年利潤

在具體交納時候錄如下所示:

借:應交稅金--應交所得稅

貸:存款

預售房款預繳稅款所得稅的賬務處理

根據《我國稅務質監(jiān)總局關于做好〈房產開發(fā)生產經營活動所得稅處理方法〉工作的通知》(國稅發(fā)〔2009〕31號)第六條的相關規(guī)定,公司通過宣布簽署房地產預售合同書所獲得的收益,應確定為銷售額,繳納稅款.財務會計上,因為商住樓使用權里的關鍵風險性未遷移和開支不可以靠譜計量檢定等因素,預售房款不符收入確認條件,理應作"應收帳款"解決.因而,國稅發(fā)〔2009〕31號文件第九條要求,公司銷售未竣工生產產品獲得收入,先要按預估計稅毛利率分季(或月)算出預估毛利潤,記入本期應納稅額.

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