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2019所得稅預繳申請?zhí)顚懻f明

原國家稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2018年第26號填報說明:第4行"特殊業(yè)務流程計算出來的應納稅額":從業(yè)房產(chǎn)開發(fā)等特殊業(yè)務流程納稅人,填寫依照稅款要求計算出來的特殊業(yè)務應納稅額.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)市場銷售未竣工生產(chǎn)產(chǎn)品所取得的預購收益,依照稅款所規(guī)定的預估計稅毛利率計算出來的預估毛利潤填寫此番.公司生產(chǎn)產(chǎn)品竣工后,其未竣工預購階段依照稅款所規(guī)定的預估計稅毛利率計算出來的預估毛利潤在匯算清繳時調(diào)節(jié),月(季)度預繳稅款稅務申報的時候不調(diào)節(jié).行內(nèi)填寫額度不可低于今年上一期申報金額.

現(xiàn)我國稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第23號填報說明更改為:第4行"特殊業(yè)務流程計算出來的應納稅額":從業(yè)房產(chǎn)開發(fā)等特殊業(yè)務流程納稅人,填寫依照稅款要求計算出來的特殊業(yè)務應納稅額.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)市場銷售未竣工生產(chǎn)產(chǎn)品所取得的預購收益,依照稅款所規(guī)定的預估計稅毛利率算出預估毛利潤填寫此番.

能夠看見,一個新的預繳稅款申報單填報說明對2018年26號公告填表說明中的一些具體內(nèi)容展開了刪掉,形成了如下所示二點轉(zhuǎn)變:

1.取消預繳稅款所得稅必須要在所得稅清算中調(diào)節(jié),預繳稅款申報時不去做調(diào)節(jié)的要求;

2.取消本期填寫額度不可低于今年上一期填寫額度限制.

下面來給大家用案例說明:

實例假定:某房地產(chǎn)開發(fā)商,預估利潤率是15%,2019年第一季度一期預購房子款10900萬余元,一般計稅公司,本季度所產(chǎn)生的成本費用總計100萬余元,第一季度公司所得稅預繳季報表如下所示:

特殊業(yè)務流程測算應納稅額=10900/1.09*15%=1500萬余元

2019年第二季度,應收購房款為5450萬余元,本期并沒有銷售額,成本費用為150萬余元,第二季度公司所得稅預繳季度報表如下所示表:

特殊業(yè)務流程測算應納稅額=5450/1.09*15% 1500=2250萬余元

2019年第三季度,應收購房款為145333333.33元,確定第一季度銷售額為10000萬(沒有企業(yè)增值稅),成本費為7000萬,該一季度成本費用為200萬余元,第三季度公司所得稅預繳季度報表如下所示表:

如果按照原國家稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2018年第26號來填寫:

特殊業(yè)務流程測算應納稅額=1500 750 14533.333333 /1.09*15%=4250萬余元

資產(chǎn)總額總計=-100 (-150) 10000-7000-200=2550萬余元

這么一來還要預繳稅款1200萬余元,顯而易見多預繳稅款了,可是只有到年度匯算清繳開展抵扣!

如果按照現(xiàn)在國家政策稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第23號來填寫:

特殊業(yè)務流程測算應納稅額=1500 750 14533.333333/1.09*15%-1500=2750萬余元

資產(chǎn)總額總計=-100 (-150) 10000-7000-200=2550萬余元

這么一來只需預繳稅款825萬余元所得稅就可以.少預繳稅款了10000*15%*25%=375萬元稅金!能夠更好的提升公司資金的流通性,不需要直到年度匯算清繳在開展出口退稅了,直接從季度報表就可以按照實際預繳稅款啦!可以說是375萬元大稅款大紅包哦!

2019年7月以后所得稅一季度預繳稅款申報單是不是有所變化?

依據(jù)《我國稅務質(zhì)監(jiān)總局關于修訂2018版公司所得稅預繳所得稅申報表一部分表格及填報說明的通知》(我國稅務質(zhì)監(jiān)總局公示2019年第23號)要求:"一、對《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A201030)、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版)》(B100000)的表單樣式和填報說明開展修定.

對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)、《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表》(A201020)填報說明開展修定.

本公告自2019年7月1日起實施.

2019所得稅預繳申請?zhí)顚懻f明今天我們就敘述完畢了,大伙兒可以參考前文筆者的經(jīng)典案例來好好地了解一下質(zhì)監(jiān)總局公示2019年23號公司所得稅預繳申報單修定,房地產(chǎn)開發(fā)商得稅款紅包的相關介紹,若是在填寫環(huán)節(jié)中有什么疑問可以去網(wǎng)址在線咨詢.