2017所得稅年度匯算清繳操作說明文圖版
2022-06-08 17:09
【所得稅年度匯算清繳的時長】
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條要求:公司應該自本年度終結之日起五個月內,向稅務行政機關申報本年度所得稅所得稅申報表,并年度匯算清繳,還清應繳應退稅額。
【所得稅年度匯算清繳網(wǎng)上申報的具體內容】
所得稅年度匯算清繳網(wǎng)上申報包含兩絕大多數(shù):
1.經(jīng)營者開展所得稅本年度繳稅的網(wǎng)上申報及關聯(lián)公司來往報告書、財務會計報表的在網(wǎng)上遞交。
2.稅務師公司在網(wǎng)上提交所得稅年度匯算清繳公證匯報。
必須申報所得稅年度匯算清繳公證匯報的所得稅經(jīng)營者,應遵循下列次序開展年度匯算清繳網(wǎng)上申報:
1.稅務師公司進行“稅務師公司提交所得稅年度匯算清繳公證匯報”在網(wǎng)上提交工作中;
2.經(jīng)營者進行“經(jīng)營者開展所得稅本年度繳稅網(wǎng)上申報”的相應工作中,進行順序為:在網(wǎng)上申報財務報告->所得稅在網(wǎng)上本年度申請->在網(wǎng)上申報關聯(lián)公司來往報告書。
不用申報所得稅年度匯算清繳公證匯報的經(jīng)營者可同時按以上流程2開展年度匯算清繳網(wǎng)上申報。
【所得稅年度匯算清繳網(wǎng)上申報的步驟】
(一)稅務師公司在網(wǎng)上提交所得稅年度匯算清繳公證匯報步驟:
【第一步】稅務師公司登陸廣州市國稅局網(wǎng)上辦稅大廳后免費下載公證匯報電子器件表格模版(PDF格式文件)。
【第二步】稅務師公司填好電子器件表格并額外公證匯報行為主體文本文檔(匯報文章正文及相關附件),制做成公證匯報文檔,并由稅務師公司和申請注冊稅務師各自對公證匯報文檔開展數(shù)字簽名。
【第三步】稅務師公司登陸廣州我國稅務局網(wǎng)上辦稅大廳提交公證匯報。系統(tǒng)軟件會查驗公證匯報的實效性,按照系統(tǒng)提示完成實際操作。
稅務師公司在網(wǎng)上提交所得稅年度匯算清繳公證匯報步驟如下圖一所顯示。
(二)經(jīng)營者開展所得稅本年度繳稅網(wǎng)上申報及關聯(lián)公司來往報告書、財務會計報表在網(wǎng)上遞交的步驟
【第一步】財務會計報表網(wǎng)上申報
進到財務報告申報作用,免費下載財務報告電子器件表格(PDF格式文件),免費下載后根據(jù)讀盤導進財務報告數(shù)據(jù)信息(適用現(xiàn)階段公司在使用的三種公司端企業(yè)所得稅申報手機軟件,包含:稅收通-商業(yè)版、廣東公司所得稅申報系統(tǒng)軟件(易稅務)、稅務質監(jiān)總局電子申報手機軟件導出來的申請數(shù)據(jù)信息,相同)或人工輸入的方法進行財務報告數(shù)據(jù)信息的填好,填寫完成后提交電子器件表格進行財務報告的申請。
【第二步】所得稅網(wǎng)上申報
進到所得稅本年度申請作用,免費下載所得稅年所得稅申報表電子器件表格(PDF格式文件)(注:本年度稅務申報按照規(guī)定需給予公證匯報的經(jīng)營者,須先對稅務師公司已發(fā)布的公證匯報開展確定申報),免費下載后根據(jù)讀盤導進數(shù)據(jù)信息方法進行本年度申報單數(shù)據(jù)信息的填好,填寫完成后提交電子器件表格進行本年度申報單的申請。
【第三步】本年度關系業(yè)務流程來往報告書網(wǎng)上申報
進到關系申請作用,免費下載本年度關系業(yè)務流程來往報告書電子器件表格(PDF格式文件),免費下載后根據(jù)讀盤導進數(shù)據(jù)信息或人工輸入的方法進行本年度關系業(yè)務流程來往報告書數(shù)據(jù)信息的填好,填寫完成后提交電子器件表格進行本年度關系業(yè)務流程來往報告書的申請。
【第四步】進行所得稅稅金交納
進到 “我想交稅”作用,按提示信息進行稅收交納。
經(jīng)營者開展所得稅年度匯算清繳的過程如下圖二所顯示。
【所得稅年度匯算清繳網(wǎng)上申報的應用領域】
1.所得稅年度匯算清繳網(wǎng)上申報適用已經(jīng)在廣州數(shù)字證書管理處領取了數(shù)字證書、而且已經(jīng)開啟國稅局運用的住戶所得稅經(jīng)營者,包含查賬征收和定額征收經(jīng)營者。
2.假如經(jīng)營者已經(jīng)領到了數(shù)字證書、而且已經(jīng)應用過廣州國稅的網(wǎng)上申報,可以立即應用數(shù)字證書開展所得稅年度匯算清繳網(wǎng)上申報,不用申請辦理一切辦理手續(xù)。
3.假如經(jīng)營者在其他政府機構(工商管理局、人事局等)已經(jīng)領到了數(shù)字證書,但并沒有采用過我區(qū)的網(wǎng)上申報、未開啟國稅局運用的,不用反復申請辦理數(shù)字證書物質,但必須向廣州數(shù)字證書管理處申請辦理開啟國稅局運用。
4.假如經(jīng)營者都還沒領取數(shù)字證書,且必須應用所得稅年度匯算清繳網(wǎng)上申報的,則應在廣州數(shù)字證書管理處領取數(shù)字證書并開啟國稅局運用才可應用。
5.假如經(jīng)營者不選用網(wǎng)上申報的,應按現(xiàn)行標準要求到服務大廳上門服務申請、交稅和申報紙版材料。
6.領取數(shù)字證書或申請辦理開啟國稅局運用的詳盡步驟可以參考《數(shù)字證書宣傳手冊》,或是登陸廣州數(shù)字證書管理處網(wǎng)址查看
【所得稅年度匯算清繳網(wǎng)上申報開啟時長】
所得稅年度匯算清繳網(wǎng)上申報系統(tǒng)的開啟時長為1月1日-6月9日,在這段時間經(jīng)營者都能夠開展網(wǎng)上申報工作中。
經(jīng)營者在民法規(guī)范的年度匯算清繳期限內因多種因素造成所得稅清算網(wǎng)上申報失敗的,應立即在民法規(guī)范的年度匯算清繳期限內按現(xiàn)行標準上門服務申請要求規(guī)定,帶上相關申請材料到企業(yè)所得稅負責人稅務行政機關的服務大廳申請辦理申請。法律規(guī)定的年度匯算清繳期終結后,在網(wǎng)上不會再審理經(jīng)營者企業(yè)所得稅年度匯算清繳網(wǎng)上申報業(yè)務流程,仍未辦申請的經(jīng)營者,應按現(xiàn)行標準上門服務申請規(guī)定,帶上相關申請材料到企業(yè)所得稅負責人稅務行政機關的服務大廳申請辦理申請。
【所得稅年度匯算清繳網(wǎng)上申報如何辦理】
經(jīng)營者插進數(shù)字證書,登陸廣州國稅局門戶網(wǎng)(12366.gov.cn),點一下主頁左上方的“網(wǎng)上辦稅大廳”,進到后挑選1號網(wǎng)上辦稅對話框、點一下“資格證書登陸”按鍵,依據(jù)提醒鍵入PIN碼,登陸網(wǎng)上辦稅大廳,點一下頁面靠右上方的“在網(wǎng)上擴展”工具欄,隨后在“我想申請”作用菜單欄下挑選相對應的作用開展申請。
經(jīng)營者完成了所得稅年度匯算清繳網(wǎng)上申報后,不需再上門服務申報紙版的所得稅申報表及以上相關材料。
【服務項目熱線電話】
(一)數(shù)字證書服務咨詢手機
經(jīng)營者在應用數(shù)字證書中碰到問題,請依照隸屬地區(qū)打電話廣州數(shù)字證書管理處的在線客服咨詢。
(1)“95105000”服務熱線地區(qū):廣州天河、廣州荔灣區(qū)、廣州市黃埔區(qū)、廣州番禺區(qū)、廣州市花都區(qū)、增城市;
(2)“62334499轉3線”服務熱線地區(qū): 天河區(qū)、廣州海珠區(qū)、廣州白云區(qū)、從化市、廣州南沙、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、蘿崗區(qū)、廣州我國稅務局隸屬稅務大隊(海油分局);
(3)數(shù)字證書服務項目監(jiān)管、舉報電話:12343。
(二)網(wǎng)上申報服務咨詢手機
經(jīng)營者在開展所得稅年度匯算清繳網(wǎng)上申報時碰到問題的請撥通12366服務電話資詢。
針對已經(jīng)掌握2017所得稅年度匯算清繳的實際操作的財務人員,現(xiàn)在可以具體試一下,堅信不容易犯一些小不正確。文中由梳理,想知道更多的有關2017所得稅年度匯算清繳的新聞資訊,可以了解本網(wǎng)。
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