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發(fā)票抵扣聯(lián)是負值的怎樣抵稅記賬？

答：發(fā)票抵扣聯(lián)是負值的情況，通常是下列二種處理：

只要對方已抵稅，就需要連著負數(shù)發(fā)票和更改后新開稅票一起送往購方；假如未抵稅，通告另一方不必抵稅，把更改后出具的寄來另一方就可以。

購料方已認證抵扣的，接到紅字發(fā)票后，應該根據(jù)紅字發(fā)票里的金額稅款做進項稅轉(zhuǎn)出：

借：庫存產(chǎn)品（紅色字體）

貸：應付款（紅色字體）

應交稅金-銷項稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

驗證不通過的，購料方不抵扣進項稅額，也不會做進項稅轉(zhuǎn)出。

銷貨方賬務(wù)處理：

借：應收帳款（紅色字體）

貸：負責人經(jīng)營收入（紅色字體）

應交稅金-銷項稅（紅色字體）

與此同時，購方必須經(jīng)過本地負責人稅務(wù)行政機關(guān)出具的進貨退出或索要這讓證明書，提交銷貨方，做為銷貨方開具紅字（負值）專票的正規(guī)根據(jù)。

銷貨方在沒有收到證明書之前，不可開具紅字（負值）專票；接到直接證據(jù)單子后，依據(jù)退還商品的總數(shù)、合同款或這讓額度向購方開具紅字（負值）專票。

紅色字體（負值）專票的存根、記賬聯(lián)做為銷貨方扣除本期銷售額和銷項稅的憑據(jù)，其抵扣聯(lián)、稅金抵扣聯(lián)做為購方扣除庫存產(chǎn)品和進項稅的憑據(jù)。

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