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本季度想要做贏利預(yù)繳所得稅?

假如本季度與上一季度總計(jì)仍然是虧本，則無(wú)須繳稅，假如總計(jì)是獲利的，要就贏利一部分預(yù)繳所得稅。

依照申報(bào)單里的第9行"需補(bǔ)(退)的企業(yè)所得稅額"的累計(jì)數(shù)來(lái)繳稅。該值相當(dāng)于總計(jì)應(yīng)納所得稅額減掉總計(jì)已預(yù)繳稅款的企業(yè)所得稅額，總計(jì)應(yīng)納稅所得稅款要以總計(jì)的資產(chǎn)總額乘于稅額計(jì)算公式的。第二季度申報(bào)所得稅，總計(jì)的資產(chǎn)總額為第一、二2個(gè)季度資產(chǎn)總額總和

企業(yè)所得稅的一季度預(yù)繳稅款和本年度預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、按月或按季測(cè)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)繳所得稅

2、交納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)繳所得稅

貸：存款

3、跨年夜 4 月 30 日前年度匯算清繳，全年度應(yīng)交所得稅額減掉已預(yù)繳稅額，正數(shù)是需補(bǔ)稅款：

借：之前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)繳企業(yè)所得

4、交納年度匯算清繳清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)繳所得稅

貸：存款

5、再次分配利潤(rùn)

借： 股東分紅 - 盈余公積

貸：之前年度損益調(diào)整

6、所得稅清算，假如算出全年度應(yīng)納所得稅額低于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)繳所得稅(其他應(yīng)付款 -- 應(yīng)收款多交企業(yè)所得稅款)

貸：之前年度損益調(diào)整

7、再次分配利潤(rùn)

借：之前年度損益調(diào)整

貸：股東分紅 - 盈余公積

8、經(jīng)稅務(wù)行政機(jī)關(guān)審批同意退回多繳稅款：

借：存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)繳所得稅(其他應(yīng)付款 -- 應(yīng)收款多交企業(yè)所得稅款)

9、對(duì)多交企業(yè)所得稅額不申請(qǐng)退稅，用于抵繳下本年度預(yù)繳所得稅：

借：企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)繳所得稅(其他應(yīng)付款 -- 應(yīng)收款多交企業(yè)所得稅款

10、免稅企業(yè)也可以做會(huì)計(jì)分錄：

借：企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi) -- 應(yīng)交所得稅

貸：資本公積金

借：本年利潤(rùn)

貸：企業(yè)所得稅

文中中有關(guān)本季度想要做贏利預(yù)繳所得稅差別財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)堂我早已詳細(xì)介紹完畢了,假如我們還有其他疑惑,熱烈歡迎點(diǎn)一下的對(duì)話框咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)老師。