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房產(chǎn)公司遞延所得稅債務(wù)計(jì)算公式

答：遞延所得稅債務(wù)就是指依據(jù)應(yīng)納稅額暫時(shí)性差異計(jì)算出來的將來期內(nèi)應(yīng)對(duì)企業(yè)所得稅金額.

比如:假定企業(yè)除贈(zèng)送所得的外其它的經(jīng)營所得營業(yè)利潤每一年均是100萬余元,贈(zèng)送所得的為200萬余元,合乎稅收法律法規(guī)按5年繳稅.不顧及其他事宜,就捐助而言,捐助當(dāng)初財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上記入其他業(yè)務(wù)收入,本年利潤是按照營業(yè)利潤計(jì)算出來的,因此這一部分捐助所獲得的其他業(yè)務(wù)收入包含于營業(yè)利潤中,因此,曾經(jīng)的本年利潤理應(yīng)包含捐助所得的計(jì)入的企業(yè)所得稅.稅收法律上針對(duì)對(duì)符合條件的可以按5年繳稅,因此,當(dāng)初記入應(yīng)納稅額得額的但是1/5,因此,針對(duì)其它的4/5構(gòu)成了暫時(shí)性差異,理應(yīng)記入遞延所得稅債務(wù),賬務(wù)處理應(yīng)該是:

贈(zèng)送當(dāng)初:

借:本年利潤75(100×25% 200×25%)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅35(200×1/5×25% 100×25% )

遞延所得稅債務(wù)40(200×4/5×25%)

之后四年,每一年賬務(wù)處理應(yīng)該是:

借:本年利潤25(100×25% )

遞延所得稅債務(wù)10(200×1/5×25%)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅35(200×1/5×25% 100×25%)

遞延所得稅的計(jì)算方法是怎么樣的?

遞延所得稅=(期終遞延所得稅債務(wù)-最初遞延所得稅債務(wù))-(期終遞延所得稅財(cái)產(chǎn)-最初遞延所得稅財(cái)產(chǎn))

應(yīng)予以指出的是,公司因確定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅債務(wù)所產(chǎn)生的遞延所得稅,一般應(yīng)當(dāng)計(jì)入本年利潤,但下列這兩種情況以外:

一是某種交易或事項(xiàng)依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求應(yīng)記入其他綜合收益的,由該交易或事項(xiàng)所產(chǎn)生的遞延所得稅財(cái)產(chǎn)或遞延所得稅債務(wù)以及轉(zhuǎn)變亦應(yīng)記入其他綜合收益,不屬于本年利潤里的遞延所得稅花費(fèi)(或盈利).

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