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公司應(yīng)交所得稅額的計算公式

答：應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅額×所得稅率=(營業(yè)利潤 本期產(chǎn)生的可抵稅暫時性差異-本期產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異-本期轉(zhuǎn)到的可抵稅暫時性差異 本期轉(zhuǎn)到的應(yīng)納稅暫時性差異 會計費用非稅收法律花費-稅收法律花費非會計費用 稅收法律收益非會計收入-會計收入非稅收法律收益)×所得稅率

(1)所得稅的主要征收率為25%;

(2)符合要求的小微企業(yè)，減征20%征收率;

(3)國家需要關(guān)鍵支持的高新企業(yè)，減征15%征收率;

(4)在中國境內(nèi)未開設(shè)組織、場地，以及雖建立組織、地方但獲得的所得的與其說專設(shè)組織、地方并沒有具體聯(lián)絡(luò)的，就其來自中國境內(nèi)的所得的，減征10%征收率。

減免稅額和抵繳稅標(biāo)準(zhǔn)，就是指按照所得稅法和國務(wù)院辦公廳的稅收政策要求減免、免稅和稅收抵免的應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅額：

1.直接法

應(yīng)納稅額=收入總額-不征稅收入-不征稅收入-準(zhǔn)許扣除項目額度-容許填補的以前年度虧損

【提醒】除以應(yīng)納稅額時，公司財務(wù)、會計處理方法與稅法規(guī)定不一致的，理應(yīng)按照稅法規(guī)定測算。

2.間接法

應(yīng)納稅額=營業(yè)利潤 納稅調(diào)整增長額-納稅調(diào)整降低額

(1)納稅調(diào)整增長額

①在預(yù)估營業(yè)利潤時早已扣減，但稅法規(guī)定不可以扣減的項目金額;

②在預(yù)估營業(yè)利潤時早已扣減，但超出稅法規(guī)定扣減規(guī)范一部分的數(shù)額;

③未計或是少計的應(yīng)納稅額盈利。

(2)納稅調(diào)整降低額

①容許加計的花費;

②降稅或是免稅政策盈利;

③填補之前年度(5年之內(nèi))未填補的凈虧損。

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