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酒水制造業(yè)企業(yè)交什么稅

消費(fèi)稅稅率

:

1.

糧食作物和甘薯純糧酒

:

從量計(jì)征的

,

糧食作物和甘薯純糧酒

1000

元

/

噸

,

米酒

,240

元

/

噸

;

從額定值率計(jì)稅的

,

糧食白酒

25%,

甘薯純糧酒

15%.

2.

啤灑

啤灑

250

元

/

噸

.

企業(yè)增值稅

:17%

附加稅和教育附加費(fèi)

:

隨增值稅額測(cè)算

.

合同印花稅

,

依據(jù)各種各樣經(jīng)濟(jì)活動(dòng)計(jì)稅

.

所得稅

:25%

代收代繳個(gè)稅

還有就是各種各樣地區(qū)征收各種小稅金了

,

全國各地都會(huì)有不一樣

,

如防汛保安人員資產(chǎn)

,

堤圍費(fèi)

,

殘疾人保障股票基金

,

工會(huì)經(jīng)費(fèi)

,

價(jià)調(diào)股票基金這些。

經(jīng)典案例

宏富公司是從業(yè)各種各樣酒水生產(chǎn)銷售的公司，為增值稅一般納稅人，

2009

年

6

月產(chǎn)生下列業(yè)務(wù)流程：

1.

進(jìn)口的某外國品牌米酒

400

噸，假定一噸到岸價(jià)格為

2000

元，米酒的進(jìn)口稅率為

15%

，啤灑的消費(fèi)稅稅率稅款為

220

元

/

噸。

分析：關(guān)稅完稅價(jià)格＝

400

×

2000

＝

800000

（元）

應(yīng)繳進(jìn)口關(guān)稅＝

800000

×

15%

＝

120000

（元）

應(yīng)繳消費(fèi)稅稅率＝

400

×

220

＝

88000

（元）

應(yīng)納增值稅＝（

800000

＋

120000

＋

88000

）×

17%

＝

171360

（元）

一定要注意：進(jìn)口的從量預(yù)算定額繳稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，必須要先算出應(yīng)繳消費(fèi)稅稅率之后才能測(cè)算應(yīng)納增值稅，這也是與從價(jià)繳稅日用品的差異。

賬務(wù)處理：

因?yàn)檫M(jìn)出口貨物在海關(guān)交稅，與取貨聯(lián)系在一起，即繳稅后才能取貨。為了能簡(jiǎn)單化計(jì)算，進(jìn)口關(guān)稅、消費(fèi)稅稅率可以不用根據(jù)

“應(yīng)交稅金”帳戶，立即借記“存款”帳戶。若情況下，先取貨后繳稅時(shí)，能通過“應(yīng)交稅金”帳戶。

借：物資采購

836640

應(yīng)交稅金

——銷項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

171360

貸：應(yīng)付款

800000

存款

208000

（

120000

＋

88000

）

2.

從農(nóng)業(yè)著手上收購糧食

50

萬公斤，回收憑據(jù)上注明回收額度

20

萬余元，運(yùn)輸費(fèi)稅票上注明：付款運(yùn)輸成本

1

萬余元，裝卸費(fèi)

0.4

萬余元，運(yùn)送路上管理不當(dāng)損害

2000

斤。

分析：能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（

200000

×

13%

＋

10000

×

7%

）×（

500000

－

2000

）÷

500000

＝

26593.2

（元）

則糧食作物的產(chǎn)品成本為＝

200000

＋

10000

＋

4000

－

26593.2

＝

187406.80

（元）

釀酒廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購糧食，可以按買價(jià)和

13%

的扣除率測(cè)算進(jìn)項(xiàng)稅，所收取的運(yùn)輸費(fèi)能夠依

7%

的扣除率測(cè)算進(jìn)項(xiàng)稅扣減，但隨著運(yùn)輸費(fèi)收取的保險(xiǎn)費(fèi)用和裝卸費(fèi)等其它附加費(fèi)不可測(cè)算扣減。途中非正常損失導(dǎo)致了企業(yè)增值稅傳動(dòng)鏈條的終斷，其進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵稅。

賬務(wù)處理：

借：庫存商品

187406.80

應(yīng)交稅金

——銷項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

26593.20

貸：存款

214000

3.

申領(lǐng)以上糧食作物

50

萬公斤寄往異地制作成糧食白酒

50

噸，另一方扣除加工成本

5

萬余元，受托方墊款輔材

2

萬余元，均接到專票，受托方無同行業(yè)市場(chǎng)價(jià)。

分析：（

1

）能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（

50000

＋

20000

）×

17%

＝

11900

（元）

（

2

）生產(chǎn)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，依照受托方的類似日用品的市場(chǎng)價(jià)格測(cè)算繳稅；沒類似日用品市場(chǎng)價(jià)格的，依照組成計(jì)稅價(jià)格測(cè)算繳稅。

2009

年

1

月

1

日起，推行復(fù)合型記稅方法測(cè)算繳稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算方法：

組成計(jì)稅價(jià)格＝（原材料成本＋加工成本＋委托加工物資總數(shù)

×定額稅率）÷（

1

－比例稅率）＝（

187406.80

＋

50000

＋

20000

＋

50

×

2000

×

0.50

）÷（

1

－

20%

）＝

384258.50

（元）

代扣代繳消費(fèi)稅稅率＝

384258.50

×

20%

＋

50

×

2000

×

0.50

＝

126851.70

（元）

（

3

）依據(jù)消費(fèi)稅稅率有關(guān)方案要求，委托加工物資收回

11

類應(yīng)稅消費(fèi)品，用以持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，能夠扣減消費(fèi)稅稅率，可是糧食白酒不屬能夠抵扣的應(yīng)稅消費(fèi)品之中，因此，不管委托加工物資收回糧食白酒是自產(chǎn)自用，或是持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，它在委托加工物資階段交納的消費(fèi)稅稅率應(yīng)同時(shí)記入授權(quán)委托生產(chǎn)成本中，不能抵稅消費(fèi)稅稅率。

（

4

）賬務(wù)處理：

借：委托加工物資

196851.70

（加工成本

70000

＋消費(fèi)稅稅率

126851.70

）

應(yīng)交稅金－銷項(xiàng)稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

11900

貸：存款

208751.70

4.

將之上委托加工物資收回純糧酒這其中的

20

噸，在委托加工物資組成計(jì)稅價(jià)格上抬價(jià)

10%

對(duì)外開放市場(chǎng)銷售，款已接到。

分析：消費(fèi)稅稅率是單一階段繳稅，在應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)、委托加工物資、進(jìn)口的和零售（珠寶首飾）階段交納。之上委托加工物資收回

20

噸純糧酒，已經(jīng)在委托加工物資階段支付了消費(fèi)稅稅率，則流通環(huán)節(jié)不會(huì)再反復(fù)交納消費(fèi)稅稅率。

而企業(yè)增值稅乃是道子繳稅，以確保企業(yè)增值稅傳動(dòng)鏈條的持續(xù)性。

應(yīng)納增值稅＝

384258.50

×（

1

＋

10%

）×

20

÷

50

×

17%

＝

28742.54

（元）

酒水制造業(yè)企業(yè)交什么稅一文今天我們就姑且來給大家簡(jiǎn)要介紹到這兒，酒類產(chǎn)品在生產(chǎn)銷售全過程時(shí)要繳消費(fèi)稅稅率。比例稅率是

25%

，定額稅率是

0.5

元

/

斤，消費(fèi)稅稅率執(zhí)行復(fù)合型繳稅的方法，在出廠時(shí)征繳。大家也你有什么想法得話都能夠第一時(shí)間資詢哦。

比例稅率 定額稅率