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一般納稅人異地預(yù)繳稅款要交納是多少稅？

1、一般納稅人跨地區(qū)（地市級(jí)）提供建筑服務(wù)，可用一般計(jì)稅方法記稅的，要以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣減收取的分包款后的余額，依照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)案發(fā)地預(yù)繳增值稅后，向機(jī)構(gòu)所在地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開(kāi)展稅務(wù)申報(bào)。

這樣的情況下，依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2016年22號(hào)文的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)設(shè)“應(yīng)交稅金—預(yù)繳稅款”學(xué)科，實(shí)際會(huì)計(jì)分錄如下所示：

外地交納：

借：應(yīng)交稅金—預(yù)繳稅款

貸：存款

申報(bào)時(shí)：

借：應(yīng)交稅金—未繳企業(yè)增值稅

貸：應(yīng)交稅金—預(yù)繳稅款

申報(bào)時(shí)，填好附注（四）稅款抵扣登記表抵扣預(yù)繳稅款增值稅。

2、一般納稅人跨地區(qū)（地市級(jí)）提供建筑服務(wù)，可用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，要以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣減收取的分包款后的余額為銷售額，依照3%的征收率測(cè)算應(yīng)納稅所得額。經(jīng)營(yíng)者應(yīng)按上述計(jì)稅方式在建筑服務(wù)案發(fā)地預(yù)繳增值稅后，向機(jī)構(gòu)所在地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開(kāi)展稅務(wù)申報(bào)。

這樣的情況下，依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2016年22號(hào)文的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)設(shè)“應(yīng)交稅金—簡(jiǎn)易計(jì)稅”學(xué)科，實(shí)際會(huì)計(jì)分錄如下所示：

外地交納：

借：應(yīng)交稅金—簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸：存款

申報(bào)時(shí)，填好附注（四）稅款抵扣登記表抵扣預(yù)繳稅款增值稅。

3、一般納稅人跨地區(qū)（地市級(jí)）提供建筑服務(wù)，可用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，要以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣減收取的分包款后的余額為銷售額，依照3%的征收率測(cè)算應(yīng)納稅所得額。經(jīng)營(yíng)者應(yīng)按上述計(jì)稅方式在建筑服務(wù)案發(fā)地預(yù)繳增值稅后，向機(jī)構(gòu)所在地負(fù)責(zé)人稅務(wù)行政機(jī)關(guān)開(kāi)展稅務(wù)申報(bào)。

這樣的情況下，依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2016年22號(hào)文的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)設(shè)“應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅”學(xué)科，實(shí)際會(huì)計(jì)分錄如下所示：

外地交納：

借：應(yīng)交稅金—銷項(xiàng)稅

貸：存款

申報(bào)時(shí)，填好申報(bào)單21行“今天預(yù)繳稅額”抵扣預(yù)繳稅款增值稅。

建筑行業(yè)一般納稅人跨地區(qū)運(yùn)營(yíng)是不是在外省預(yù)繳增值稅？

依據(jù)《有關(guān)公布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的通知》：

第三條 經(jīng)營(yíng)者跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)〔2016〕36號(hào)政策規(guī)定的納稅時(shí)間開(kāi)始時(shí)間和計(jì)稅方式，向建筑服務(wù)案發(fā)地負(fù)責(zé)人國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，向機(jī)構(gòu)所在地負(fù)責(zé)人國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)申報(bào)。

《建筑工程施工許可證》未注明合同書動(dòng)工日期，但工程建筑工程施工合同注明的動(dòng)工日期是2016年4月30日前建設(shè)工程項(xiàng)目，歸屬于稅務(wù)〔2016〕36號(hào)政策規(guī)定的能選簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的建設(shè)工程老項(xiàng)目。

一般納稅人異地預(yù)繳稅款要交納是多少稅？綜合性之上上述，其實(shí)對(duì)在外省遞交建筑服務(wù)的公司一般都是根據(jù)2%的征收率開(kāi)展預(yù)繳增值稅的，一般都采用一般計(jì)稅法來(lái)計(jì)算，財(cái)務(wù)人員也會(huì)做預(yù)繳稅款的學(xué)科予以處理。所以關(guān)于異地工程的施工稅金征收在網(wǎng)絡(luò)上還有一些材料詳細(xì)介紹，我教師還是建議大家能來(lái)網(wǎng)開(kāi)展學(xué)習(xí)。